Файл: Анализ и оценка показателей оборотных активов (на примере ООО «Двери Волховец»).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.06.2023

Просмотров: 105

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Таблица 8 - Оценка дебиторской задолженности в ООО «Двери «Волховец»» за 2014 г.

Классификация дебиторов по срокам возникновения, дни

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

Удельный вес, ед.

Вероятность безнадежных долгов

Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.

Реальная величина задолженности, тыс. руб.

0-30

5032,2

65,88

0,011

55

4977,2

30-60

1686,4

22,08

0,042

71

1615,4

60-80

522,3

6,84

0,109

57

465,3

90-120

397,6

5,21

0,466

185

212,6

Итого:

7638,5

100

х

368

7270,5

По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие не получит 368 тыс. рублей дебиторской задолженности, что составляет 4,82% от общей ее суммы.

В структуре запасов наибольшую долю занимает готовая продукция и товары для перепродажи, в составе дебиторской задолженности наибольший вес имеют расчеты с покупателями.

Отдельные статьи оборотных активов резко меняются из года в год. Это свидетельствуют о том, что в течение 2012-2014 г.г. ООО «Двери «Волховец»» не проводило политику нормирования оборотных активами.

Большая часть оборотных средств финансируется за счет краткосрочных кредитов и займов.

Таким образом, в ООО «Двери «Волховец»» требуется более эффективная организация управления оборотным капиталом предприятия.

Глава 3 Управление оборотными средствами путем их планирования на ООО «Двери «Волховец»» на 2015 год

Как следует из анализа второй главы, для ООО «Двери «Волховец»» актуально нормирование запасов готовой продукции и снижение дебиторской задолженности, занимающие в составе оборотных активов соответственно 24,32% и 70,57 % по состоянию на 1.01.2014г.

Важно правильно определять потребность в оборотных средствах. Нехватка оборотных средств может привести к сбою в производстве, невыполнению предприятием своих обязательств. Излишек оборотных средств также плох, т.к. появляются дополнительные затраты на дополнительное складирование, хранение, их порча. В то время как финансовые ресурсы могут быть использованы для получения дополнительной прибыли. Поэтому важно определить необходимую потребность в оборотных средствах.


Посредствам нормирования определим общую потребность ООО «Двери «Волховец»» в оборотных средствах.

Норма оборотных средств — величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов. Она устанавливается, как правило, в днях.

Норматив ОС — минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия.

Норма ОС (На.ос) определяется по формуле:

На.ос = Тек + Стр + Транехн + Пр (3.1)

где Тек — текущий запас (основной вид запаса, самая значительная величина в норме ОС);

Стр — страховой запас;

Тран — транспортный запас;

Техн — технологический запас;

Пр — время, необходимое для приемки.

Текущий запас определяется по формуле:

(3.2)

где Сп — стоимость поставки; И — интервал между поставками.

Таблица 9 - Расчет текущего запаса оборотных средств

Ассортимент межкомнатных дверей

Стоимость поставки (товар по ценам закупа)

Интервал между поставками (дня)

Сп*И

Анегри 102х

1200

60

72000

579304

10936

=52,97/2 = 26,49

Дуб 107х

1350

60

81000

Красное дерево 109х

1600

20

32000

Красное дерево 110х

1800

30

54000

Макоре 112х ТЛ

800

40

32000

Орех 204х

720

60

43200

Клен 204хК

560

30

16800

Дуб Беленый 401х

680

41

27880

Венге 401хВ

990

120

118800

Дуб Янтарный 402х ДЯ

980

70

68600

Дуб Морёный 402х ДМ

256

129

33024

Всего:

10936

х

579304

27


Страховой запас (второй по величине вид запаса) определяется по формуле:

(3.3)

Стр = 27 / 2 = 13,5 = 14 дней

Транспортный запас определяется как превышение сроков грузооборота (время доставки товара от поставщика покупателю) над сроками документооборота. Доставка товара магазина ООО «Двери «Волховец»» осуществляется в течении 1 дня.

Технологический запас — время, необходимое для подготовки товара к продажи. В магазине «Двери «Волховец»» это время необходимо для установки стекол и упаковки межкомнатных дверей. После оплаты товара, на подготовку его к доставке требуется 3 дня. Приемка товара на склад магазина составляет 1 день.

Определим норму оборотных средств магазина «Двери «Волховец»»:

На.ос = Тек + Стр + Транехн + Пр =27+ 14 +1 + 3 +1 = 46 дней.

Результаты анализа, проведенного во второй главе дипломной работы показали, что длительность одного оборота товарных запасов в 2013 году составляла 52 дня, в 2014 году 64 дня, увеличение длительности оборота товарного запаса в 2014 году составило 12 дней, то есть 23%. При определенной норме в 46 дней, длительность оборота товарного запаса в 2015 году следует снизить на 18 дней, или на 39%.

Проведем расчет норматива оборотных средств магазина «Двери «Волховец»»:

Нв.ос = Р*На.ос (3.4)

где Р — среднедневной расход оборотных средств;

На.ос — норма ОС.

Р2013 = 9037,0 / 365= 24,76

Р2014 = 11545,0 / 366 = 31,54

Нв.ос 2013 = 24,76 *52 = 1287,52

Нв.ос 2014 = 31,54*64 = 2018,56

Нв.ос 2015 = 31,54 * 46 = 1450,84

Таким образом, средние сверхнормативные товарные запасы ООО «Двери «Волховец»», рассчитанные по ценам закупки, составили за 2014 год:

3161,5 – 2018,56 = 1142,94 тыс.руб.

При сохранении запасов товара 2014 года в 2015 году, сверхнормативные товарные запасы ООО «Двери «Волховец»» составят:

3161,5 – 1450,84 = 1710,66 тыс.руб.

Для предприятий розничной торговли норматив запаса продукции можно рассчитать на основе оборота розничной торговли. Это позволит определить соответствие норматива запаса товара по закупке и норматива запаса товара по реализации. Норматив запасов (Н) рассчитывается умножением нормы товарного запаса в днях (З) на однодневный оборот по предприятию (Т):

Н=З*Т (3.5)

Н2013 =17518 / 365 * 52 = 2495,72

Н2014 =18186 / 366 *64 = 3180,07

Н2015 =18186 / 365 *46 = 2285,67

Таким образом, нехватка средних товарных запасов ООО «Двери «Волховец»», рассчитанных по обороту розничной торговли, составила за 2014 год:


3161,5 – 3180,07 = -18,57 тыс.руб.

При сохранении оборота розничной торговли 2014 года в 2015 году, сверхнормативные товарные запасы ООО «Двери «Волховец»» составят:

3161,5 – 2285,67 = 875,83 тыс.руб.

Проведем расчет нормы товарных запасов помесячно.

Таблица 10 - Нормативы запасов ООО «Двери «Волховец»» на 2014 год, тыс.руб.

Месяц

Оборот розничной торговли за месяц, тыс.руб.

Однодневный оборот розничной торговли, тыс.руб.

Норматив запасов, тыс.руб.

1

2

3 = 2 / число дней в мес.

4 = 3 * 46

Январь

1221,2

39,39

1811,94

Февраль

1310,1

46,79

2152,34

Март

1520,8

49,06

2256,76

Апрель

1631,2

55,04

2531,84

Май

1651,1

53,26

2449,96

Июнь

1515,5

50,52

2323,92

Июль

1422,3

45,88

2110,48

Август

1201,4

38,75

1782,5

Сентябрь

1515,5

50,52

2323,92

Октябрь

1684,2

54,33

2499,18

Ноябрь

1791,3

59,71

2746,66

Декабрь

1721,4

55,53

2554,38

Итого

18186,0

х

х

Наибольший норматив товарных запасов для бесперебойной реализации необходим в ноябре месяце в размере 2746,66 тыс.руб. В августе товарный запас необходимо снижать до 1782,5 тыс.руб.

Рациональный норматив товарных запасов на месяц, квартал, год можно рассчитать с помощью различных моделей управления товарными запасами. Наиболее популярна и проста модель Уилсона. В основе этой модели лежит соответствие темпов прироста товарных запасов и оборота розничной торговли.

L = ТЗ2 / ТО (3.6)

где L - коэффициент соотношения товарного запаса и розничного оборота розничной торговли;

ТЗ – товарный запас;

ТО –оборот розничной торговли.


Таблица 11 - Расчет норматива товарного запаса на конец 2015 года на основе модифицированной модели Уилсона

Год

Оборот розничной торговли,

тыс. руб.

Товарный запас,

тыс. руб.

Коэффициент

L

2012

13458

2398,0

427,29

2013

17518

2548,0

370,61

2014

18186

3708,0

756,04

Базисный темп изменения коэффициента L, %

176,94

Среднегодовой темп изменения коэффициента L, %

33,0

2015

21095,76

2294,2

249,49

Среднегодовые темпы прироста товарных запасов и оборота розничной торговли, коэффициента L рассчитываются по формуле:

(3.7)

где ΔХ - среднегодовой темп прироста показателя, %;

X - показатели оборота розничной торговли или товарного запаса, коэффициента;

Х0 - значение показателя в первом году анализируемого периода, тыс. руб.;

Хn - значение показателя в отчетном году анализируемого периода, тыс. руб.;

n - число лет в анализируемом периоде.

Среднегодовой темп изменения коэффициента L = 2 756,04 / 427,29 = 1,33 = 33%

Среднегодовой темп изменения оборота розничной торговли = 2 18186 / 13458 = 1,16 = 16%

Оборот розничной торговли 2015 года = 18186*1,16 = 21095,76 тыс.руб.

Товарный запас 2015 года = 249,49*21095,76 = 2294,2 тыс.руб.

В основе метода удельных приращений лежит соотношение в темпах прироста товарных запасов и оборота розничной торговли. Это соотношение можно назвать коэффициентом эластичности, показывающим, как изменится товарный запас при условии изменения оборота розничной торговли на 1%

Расчет плановой суммы товарного запаса производится по формуле:

(3.8)

где Т3о - сумма товарного запаса отчетного года, руб.;

ΔРТОпл - темп прироста оборота розничной торговли в планируемом году по сравнению с отчетным, %;

УП - удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3 года.

(3.9)

где ΔТЗ - среднегодовой темп прироста товарных запасов, %;

ΔРТО - среднегодовой темп прироста оборота розничной торговли, %.

ΔРТОпл = 2 21095,76/18186 *100-100= 1,075*100-100 = 7,5%