Файл: Налоговое планирование как основа налоговой политики государства (Теоретические основы налогового планирования на предприятии).pdf

Отметим, что показатель как общая доходов предприятия как сумму от реализации с учетом НДС и налогов, а также доходов.

Анализируя в таблице 2.4 , следует отметить что за период уровень нагрузки на предприятие тенденцию к и составил в 2007 г. 7,7 %, что на 4,5 % аналогичного показателя в г.

Данные таблицы 2.4 оценить общей величины предприятия и суммы платежей на уровень налоговой . Так, учитывая, что темп доходов составил 45%, а прироста налоговых – 254 %, можно вывод о том, что причиной налоговой нагрузки менее быстрый общих предприятия в сравнении с ростом размера платежей.

Таким , был проведен налогового планирования на АО «Лабиринт». Была организационная структура планирования на АО «Лабиринт», а также анализ налогооблагаемой , налогового поля и нагрузки.

3. эффективности налогового на предприятии

Налоговое является одной из составляющих процесса финансового , основной задачей является предварительный вариантов прямых и косвенных , налогов с оборота по общей деятельности по к конкретной или проекту (группе ) в зависимости от различных форм ее реализации.

оптимизация - , связанных с достижением пропорций всех аспектов сделки или .

Существует мнение, что оптимизация только с целью законного снижения . В этом ее часто называют минимизацией. [15,c. 54]

оптимизация - обычно под термином деятельность, реализуемая с целью снижения выплат.

Определение объемов платежей - проблема конкретного предприятия или лица. Действия по определению объемов называют корпоративного налогового . При этом на практике выплаты не всегда оптимальными. , предприятие, выделяющееся из массы слишком выплатами, навлечь на себя проверки, что чревато издержками. Налоговый предполагает бремени и структуры со всех точек .

Оптимизация налогов - это часть крупной - главной - , стоящей перед менеджментом (финансовым предприятием). задача финансового - финансовая оптимизация, т. е. наилучшего пути финансовыми предприятия, а также внешних источников .[21, c.7]

Существует некая статическая деятельности организации, может быть государственными органами на средних по региону для предприятий типов и сфер . Разработанные поведенческие с соответствующими параметрами, которые на основании обработки данных, описывают предприятий и .

В практике работы встречаются случаи, необходимо проведение по составлению налоговых отчислений, в очередь связанное с негласными нормативами платежей в по разным налогам, могут быть зачтены.

Оптимизация предполагает: налоговых выплат (в и краткосрочном периоде при выпуске) и недопущение санкций со фискальных органов, что правильностью начисления и уплаты налогов.

« налогов» - , который вводит в . В действительности, конечно, должна быть не (снижение) , а увеличение прибыли после налогообложения. [15,.57]

В результате складывается ситуация: менеджеры, которые стремиться увеличить чистой прибыли, с юристов, и финансовых консультантов нередко значительные для того, чтобы размер « для целей налогообложения».

минимизации налогов - не какого-нибудь налога как , а увеличение финансовых ресурсов . Оптимизация налоговой предприятия позволяет переплаты в каждый данный времени, пусть не , но, как известно, сегодняшние гораздо завтрашних. В условиях налоговых ставок или недостаточный учет фактора привести к весьма последствиям или даже банкротство предприятия. , когда платит налоги «в », т. е. следуя букве формально, без привязки к собственного , встречается все реже и о том, что над налогами на предприятии не работал.

Сокращение выплат на первый взгляд к увеличению размера предприятия. Эта зависимость не бывает прямой и непосредственной. возможно, что сокращение налогов приведет к других, а к финансовым санкциям со контролирующих органов. наиболее эффективным увеличения является не механическое налогов, а построение системы управления ; как показывает , такой подход значительное и устойчивое налоговых потерь на перспективу.

Все оптимизации складываются в схемы. Ни один из сам по себе не приносит в налоговом , лишь составленная и с учетом всех схема позволяет намечаемого ; напротив, некачественная налоговой оптимизации нанести компании вред. схема перед проверяется на соответствие критериям: разумности, , соответствия закона, автономности, , безвредности.

Эффективность - это использования в схеме возможностей налогов. Соответствие закона - учет возможных правовых использования , продуманность механизмов на изменение действующего или на действия налоговых . Автономность - рассматривается с точки сложности в управлении, в применении и сложности в . Надежность - это схемы к изменению и внутренних факторов, в том к действиям партнеров по . Наконец, предполагает избежание негативных последствий от схемы внутри .

При резком или значительном и постоянно указанным параметрам риск подвергнуться пристрастной проверке контролирующих , которая может затормозить текущую организации или ее практически невозможной.

Как , эта неприятная процедура при квалифицированного юриста или адвоката закончиться значительными даже при корректном бухгалтерского учета. того, отдавать себе , что при безоглядном применении минимизации нарушается операций по сделкам, что вызывает и заслуженное внимание служб.

Цели планирования со стратегическими (коммерческими) и интересами предприятия, с на его проведение и с тяжестью бремени. подходом в рамках грамотного налогового считается использование в сочетании с приемами, часто в степени организационными, чем или бухгалтерскими.

Налоговое является из главных составляющих процесса финансового . Происходит предварительный вариантов прямых и косвенных , налогов с оборота по общей деятельности и по к конкретной или проекту в зависимости от правовых форм ее . Налоговое планирование любому, но его надо не после какой-либо хозяйственной или прошедшего периода, а до .

Налоговое планирование сложно поддается и формализованному описанию того, что схема работы организации и финансовая каждой сделки во уникальна и советы даются так же, как и заключение, - только в случае после экспертизы.

предоставляет множество для снижения налоговых . Это обусловлено и предусмотренными в налоговыми , и наличием различных налогообложения и существованием или неясностей в законодательстве, не из-за юридической квалификации , но и ввиду невозможности всех обстоятельств, при исчислении и того или иного .

Налоговое законодательство налогоплательщику достаточно возможностей для размера налоговых путем внутреннего , в связи с чем можно общие и методы. Среди методов выделяют: учетной политики, контрактных , использование оборотных , льгот и прочих освобождений. Среди : метод отношений, метод отклонений, метод налогового платежа и прямого объекта налогообложения.

планирование.

1. Выбор политики организации ( раз в финансовый )

Учетная политика разрабатывается в соответствии с:

1. РФ «О бухгалтерском учете и отчетности» от года № №234-III; [4]
2. стандартами финансовой ;
3. Приказом Министра РФ «Об утверждении стандарта финансовой №2» от 21.06.2007 г. №217
4. Министра финансов РФ «Об Типового счетов бухгалтерского » от 23.05.2007г. № 185

Организации, законодательством Республики о бухгалтерском и финансовой отчетности, актами органов, бухгалтерский учет, формируют учетную политику, из своей структуры, и других особенностей . Таким , возможно изначальное поля доказательств, обоснованность и законность или иного нормативно-правовых актов и налогоплательщика. [18, c.5]

2. Создание схем позволяют оптимальный режим осуществления сделки с учетом поступления и расхода и товарных .. Речь идет, , об использовании налогоплательщиком в четких и ясных , а не принятых , во-вторых, об использовании договоров, обеспечивающих сделку. Все это помогает оптимальный режим осуществления сделки с учетом поступления и расхода и товарных .

3. Льготы. Льготы по занимают важное в налоговом планировании. это один из для государства стимулировать те деятельности и сферы которые необходимы в меру их значимости или из-за государственного финансирования. - одна из важнейших внутреннего и налогового планирования. же большинство льгот жестко лимитируют их использования. и их применение в значительной зависят от местного . Как правило, значительную льгот местные законы.

законодательство предусматривает льготы: необлагаемый объекта; из обложения определенных объекта; освобождение от налогов отдельных лиц или плательщиков; налоговых ставок; налоговые льготы.

Для , чтобы максимально применять в планировании льготы, законодательством, необходимо специальную подборку из базы или у консультационной компании. Ее постоянно (не реже, чем в ) пополнять и корректировать.

льгота может не относится к , но при определенных, чисто (формальных) изменениях или деятельности возможность попасть в льготников.

Действующие по налогообложению прибыли направлены на :

• финансирования затрат на производства и жилищное ;
• малых форм ;
• занятости и пенсионеров;
• благотворительной в социально-культурной и природоохранной .

4. Использование оборотных .

Наиболее методами налоговой является снижение прибыли за счет ускоренной , учет налоговых прямого использования.

5. использования и распределения организации

учредительными документами . В основном определяется льгот и преференций, налоговой по месту расположения офиса организации.

методы налоговой имеют узкую сферу , чем общие, однако так же применяться на всех .

Метод отношений основывается на путей решения проблем в рамках законодательства. вправе предпочесть из допустимых вариантов как с зрения экономической операции, так и с зрения оптимизации .

Метод разделения базируется на методе . В данном заменяется не вся хозяйственная , а только ее часть, хозяйственная операция на несколько . Метод применяется, как , когда полная не позволяет достичь результата.

отсрочки налогового основан на возможности момент возникновения налогообложения на календарный период. В с действующим законодательством уплаты большинства тесно с моментом возникновения налогообложения и календарным . Используя элементы замены и разделения, можно срок уплаты или его части на последующий, что существенно оборотные средства.

прямого сокращения налогообложения имеет снижение объекта, подлежащего , или замену этого иным, облагаемым низким или не облагаемым налогом . Объектом могут как хозяйственные операции, так и налогами , причем сокращение не оказать негативного на хозяйственную деятельность .

Классификация в целях их минимизации.

отталкивается от положения относительно себестоимости:

1. , находящиеся «» себестоимости. Уменьшение налогов приводит к себестоимости и к увеличению на прибыль. В эффект от минимизации налогов есть, но он гасится увеличением на прибыль.

2. , находящиеся «вне» (НДС). Минимизация по НДС заключается не только в выручки (с выплачивается НДС), но и в НДС, который идет в (НДС, выплаченный цепочкой ) и компенсируется компании.

3. , находящиеся «над» (налог на прибыль). Для налогов стремиться к уменьшению (путем замены с юридического на физическое или ) и формальному налогооблагаемой базы. При возможно увеличение «внутри» себестоимости.

4. , выплачиваемые из прибыли. Для этих стремятся к уменьшению и налогооблагаемой базы.

система на предприятии АО «Лабиринт» достаточно эффективно, но в мер по оптимизации налогообложения, на наш , следует такие как:

• обзор базы и комментариев по налоговой тематике;
• прогнозов обязательств организации и планируемых схем ;
• составление графика исполнения обязательств и изменения ресурсов организации;
• и исследование возможных резких от среднестатистических показателей организации и налоговых инноваций или проводимой .
• при принятии относительно осуществления хозяйственной операции внимательно изучать поле и только официальными документами
• рациональное существующих налоговых по каждому из налогов;
• контроль со руководства за своевременной отчетности по налогам и ;
• разработать взаимовыгодных соглашений с и заказчиками;
• более эффективно использовать налоговые льготы - полное или частичное освобождение субъектов предпринимательства от уплаты определенных налогов, связанное с определенной деятельностью или производством определенной продукции;
• анализировать финансовое состояние предприятия.

В итоге следует отметить , что только комплексное и грамотное использование указанных мероприятий позволит достичь эффективности от их применения, снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовые результаты.

Заключение

Проведенное исследование убедило нас в многоаспектности темы курсовой работы. Налоговое планирование – это выбор “оптимального” сочетания риска от внедрения и стоимости различных форм осуществления деятельности и способов размещения активов (управления пассивами), направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налогов.