Файл: Оборотные активы предприятия (на примере ООО «Токио»).pdf

Целевые финансирования и поступления - средства, направляемые предприятию государством (муниципалитетом) или спонсором для осуществления определенной целенаправленной деятельности. [24]

Арендные обязательства - оплата предприятию за арендованные у него основные средства. Амортизационные отчисления - часть выручки, направляемая, как правило, в фонды накопления, ремонтный фонд и т.п.

Источники заемных средств предприятия:

а) Долгосрочные кредиты и займы. Долгосрочные займы - это задолженность по полученным от других предприятий займам на срок более одного года.

б) Краткосрочные кредиты характеризуют суммы задолженности по полученным от банков кредитам со сроком погашения до одного года. Краткосрочные займы показывают задолженность по полученным от других предприятий и учреждений краткосрочным займам со сроком погашения до одного года.

в) Авансы покупателей и заказчиков являются разновидностью кредитования.

г) Кредиторская задолженность. Кредиторы - это юридические и физические лица, перед которыми предприятия имеют определенную задолженность. Сумма этой задолженности называется кредиторской. Кредиторская задолженность может возникать вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому возвращается по истечении определенного периода после возникновения задолженности, в случаях, когда предприятия сначала отражают в учете возникновение задолженности, а потом, по истечении определенного времени, погашают эту задолженность вследствие отсутствия у предприятия денежных средств для расчета.

д) Долгосрочная аренда основных фондов. Основные средства и наиболее стабильная часть оборотных средств финансируются за счет долгосрочного капитала, остальная часть оборотных средств финансируется за счет краткосрочного капитала.

При таком соотношении средства, вложенные во внеоборотные активы, а также в создание необходимых запасов, не могут неожиданно быть востребованы кредиторами и, таким образом, нарушить производственно-хозяйственную деятельность.

Лизинг - это форма долгосрочной аренды, связанная с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества. Финансовый лизинг предусматривает выплату арендатором в течение периода действия контракта средств, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыль арендодателя. По истечении срока действия контракта арендатор может вернуть объект лизинга арендодателю или выкупить объект лизинга по остаточной стоимости. Операционный лизинг заключается на срок, меньший амортизационного периода. Финансовый лизинг выступает в форме кредитования, а операционный схож с краткосрочной арендой и используется в прогрессивных отраслях. Прямой финансовый лизинг предпочтителен, когда предприятие нуждается в переоснащении уже имеющегося технического потенциала (то есть когда надо заменить имеющиеся основные фонды). Лизинговая фирма при этой сделке обеспечивает полное 100%-ное финансирование приобретаемого имущества. Имущество поступает непосредственному пользователю, который рассчитывается за него в течение срока аренды.

1.2 Цели, задачи и информационные источники анализа оборотных активов

Основная цель анализа - своевременное оборачиваемости выявление и устранение измерение недостатков управления обороте оборотным капиталом и зависят нахождение резервов капитала повышения интенсивности и ликвидность эффективности его связанные использования. А также: Длительность выявление факторов, выявление влияющих на своевременное показатели оборачиваемости и объясняется длительности одного других периода, количественное на измерение их выявление влияния; определение масштабы влияния оборачиваемости значительно оборотных средств насколько на финансовое этом состояние предприятия. оборачиваемости Финансовое положение внутренних предприятия, его интенсивности ликвидность и платежеспособность владением непосредственно зависят капитала от того, совокупным насколько быстро сумма средства, вложенные в также активы, превращаются в зависят реальные деньги. предприятиях Такое влияние непосредственно объясняется тем, значительно что со внешних скоростью оборота определение средств связаны:

- выявление минимально необходимая числу величина авансированного (задействованного) из капитала и связанные с средств ним выплаты влияния денежных средств (проценты скоростью за пользованием владением кредитами банков, на дивиденды по быстро акциям и др.);

- других потребность в дополнительных ним источниках финансирования и предприятия плата за по них;

сумма его затрат, связанных с вложенные владением товарно–материальными кредитами ценностями и их случаев хранением;

- величина объясняется уплачиваемых налогов и одного др.

Отдельные положение виды активов дополнительных предприятия имеют использования различную скорость быстро оборота. Длительность пользованием нахождения средств в различную обороте определяется ряд совокупным влиянием налогов ряда разнонаправленных вложенные внешних и внутренних бизнеса факторов. К числу дополнительных первых следует скоростью отнести сферу использования деятельности предприятия, оборотных отраслевую принадлежность, одного масштабы предприятия (в преимуществ большинстве случаев вложенные оборачиваемость средств нахождение на малых сумма предприятиях значительно Отдельные выше, чем малых на крупных, - в платежеспособность этом одно цель из основных величина преимуществ малого бизнеса) и ряд других.

Текущее расходование денежных средств и их значительной поступления, как получения правило, не возникает совпадают во целях времени, в результате у первую предприятия возникает материального потребность в большем получает или меньшем чем объеме финансирования в удовлетворения целях поддержания правило платёжеспособности. Чем отсутствием ниже скорость обороте оборота оборотных от активов, тем хотя больше потребность в является финансировании.

Внешнее оборотными финансирование является доводом дорогостоящим и имеет ниже определённые ограничительные зависеть условия.

Собственные хотя источники увеличения что капитала ограничены в оборота первую очередь необходимой способностью получения способов необходимой прибыли. факторный Таким образом, внутренними управляя оборотным получает капиталом, предприятие хотя получает возможность в но меньшей степени финансирование зависеть от времени внешних источников внешних получения денежных ликвидность средств и повысить получает свою ликвидность. капиталом Поэтому, управление Таким оборотными активами от рассматривается как правило один из оборотными способов удовлетворения управленческого потребности в капитале. В прибыли целях управления материального оборотными активами потребности используются показатели эффективности их оборачиваемости и возникает факторный анализ управленческого показателей оборачиваемости, первую хотя они и Таким являются скорее капитала подтверждающими конкретное финансирование мнение, чем средств основополагающим доводом ее для принятия времени управленческого решения. мнение Поскольку оборотные капитале средства включают управленческого как материальные, ее так и денежные из ресурсы, от рассматривается их организации и образом эффективности использования предприятие зависит не денежные только процесс только материального производства, источники но и финансовая эффективностью устойчивость предприятия.

активами Однако следует получает подчеркнуть, что поступления период нахождения тем средств в обороте в Однако значительной степени не определяется внутренними они условиями деятельности скорее предприятия, и в первую решения очередь эффективностью дорогостоящим стратегии управления правило его активами (или ее отсутствием).

Действительно, в зависимости от применяемой ценовой целевому политики, структуры полноты активов, методики Проверка оценки товарно-материальных анализа запасов предприятие предприятия имеет большую показателей или меньшую состояния свободу воздействия их на длительность ценовой оборота своих производительность средств.Величина и структура должны оборотного капитала использования должна соответствовать нормативам потребностям предприятия, средств которые отражены в комплексного бюджете, при запасов этом текущие изучение активы должны изучение быть минимальны, которые но достаточны основных для успешной и их бесперебойной работы потерь предприятия.

Основные задачи от анализа оборотного работы капитала: изучение или изменения состава и ценностей структуры оборотного Проверка капитала; группировка труда оборотного капитала оборотного по основным ценностей признакам; определение целевому основных источников основных формирования оборотного Обоснование капитала; определение структуры основных показателей при эффективности использования. ценовой Задачами комплексного зависимости экономического анализа этом состояния и использования являются оборотных средств экономического организации являются:

1. которые Определение объема использования оборотных средств, средств необходимых для выявление обеспечения непрерывности Обеспечение хозяйственной деятельности излишних организации;

2. Проверка воздействия соответствия запасов условного материальных ценностей имеет установленным нормативам и производственных выявление в составе использования производственных запасов материально излишних и ненужных Обоснование организации материалов;

3. капитала минимуму потерь ценностей оборотных средств;

4. зависимости Обеспечение использования влияния оборотных средств предприятия по целевому отражены назначению;

5. Определение состояния влияния организации ресурсов материально-технического снабжения и Проверка полноты использования излишних материальных ресурсов быть на важнейшие запасов показатели работы полноты организации (объем выпуска Определение продукции, себестоимость, хозяйственной производительность труда и труда др.);6. Обоснование формирования эффективности использования оценки оборотных средств большую за счет снабжения ускорения их установленным оборачиваемости и условного высвобождения из оборота;

7. Обоснование оптимальной потребности в материальных ресурсах;

8. Выявление резервов повышения эффективности использования оборотных средств пользования оборотного капитала.

Основной источник данных для анализа оборотного капитала предприятия - бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).

группировка оборотный информационный основной

Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ оборотных активов на примере ООО «ТОКИО»

2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Токио»

Общество с ограниченной ответственностью «Токио, Тюмень учреждено в соответствии с Гражданским Гражданским кодексом фирменное Российской Федерации и нахождения Федеральным законом «Об имуществом обществах с ограниченной счет ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. печать Общество является деятельность юридическим лицом и Тюменская строит свою баланс деятельность на самостоятельный основании настоящего Общество Устава и действующего собственником законодательства Российской услуг Федерации. Полное табачными фирменное наименование законом Общества на Российской русском языке: денежных Общество с ограниченной неспециализированных ответственностью «Токио». Сокращенное находящимся наименование: ООО «Токио». Октября Место нахождения нахождения Общества: Тюменская имущества область, г. Тюмень, основании ул. 50 лет праве Октября,35 Тел. (3452) 20-55-64.

пищевыми Общество является принадлежащего коммерческой организацией. нахождения Общество является табачными юридическим лицом, Гражданским имеет обособленное прочих имущество, самостоятельный русском баланс, расчетный персональных счет в учреждении самостоятельный банка, круглую праве печать со средств своим наименованием, учреждении штампы и бланки. Гражданским Общество является включая собственником принадлежащего услуг ему на Российской праве собственности его имущества и денежных лет средств.

Общество является отвечает по ведении своим обязательствам Розничная всем имуществом, Сокращенное находящимся в его наименованием хозяйственном ведении.

недвижимого Предметом деятельности обязательствам Общества являются:

- учреждении Аренда нежилого своим недвижимого имущества

- расчетный Розничная торговля в наименованием неспециализированных магазинах законом преимущественно пищевыми учреждено продуктами, включая лет напитки, и табачными Гражданским изделиями.

- Физкультурно-оздоровительная обязательствам деятельность

- Предоставление прочих персональных услуг