Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

66 

ханизм  данного  преступления  достаточно  прост.  Мошенническая  фирма  за-

ключает  с  различными  организациями  договоры  на  поставку  товара  (мате-

риалов, сырья, оргтехники и т.п.). Обязательным условием заключенных до-

говоров  является  предоплата  товаров.  Заключив  определенное  количество 

договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма соответственно пере-

стает существовать. 

Существуют  и  другие  мошенничества  с  предоплатой.  Например,  ру-

ководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на по-

ставку  продукции,  получив  предоплату  за  предполагаемую  поставку  товара 

и, скрыв от учета полученные средства, последний обращается с заявлением 

в арбитражный суд о признании предприятия банкротом.    Достаточно  рас-

пространенным видом коммерческого мошенничества является 

мошенниче-

ство с использованием подложных документов, дающих право на приоб-

ретение либо получение имущества. 

Суть этого способа мошенничества заключается в предъявлении держа-

телю имущества документа, удостоверяющего право на его получение. 

Так,  в  целях  получения  кредита  злоумышленники  представляют  под-

ложные  документы  о  технико-экономическом  обосновании  проекта,  поста-

новления  местных  органов  власти,  письма,  распоряжения,  документы,  удо-

стоверяющие наличие льготы, путем предъявления подложных документов о 

предмете  залога.  Встречаются  так  же  случаи  частичной  фальсификации  до-

кумента.  В  названных  ситуациях  мошенники  исправляют  отдельные  рекви-

зиты документа: подделываются подписи уполномоченных лиц, сроки дейст-

вия документа, печати, штампы и оттиски. 

Кроме того, практике известны и другие способы совершения этого вида 

мошенничества: предъявление к оплате векселя с фальсифицированной пере-

даточной надписью, предъявление к оплате подложных чеков, получение то-

вара на основании документов, отражающих его оплату. В последнем случае 

используются  сфальсифицированные  копии  платежных  поручений,  квитан-

ции об оплате соответствующих услуг. 

67 

Бухгалтерские  мошенничества.

  Другим  распространенным  видом 

коммерческого  мошенничества  является  бухгалтерское  мошенничество.  Его 

особенностью является использование мошенником специальных познаний в 

сфере  бухгалтерского  учета  в  целях  изъятия  имущества  из  фондов  органи-

зации.  

При  совершении  бухгалтерских  мошенничеств,  злоумышленники  не-

редко  прибегают  к  способу  «составления  фиктивной  проводки».  Сущность 

его состоит в том, что в документы бухгалтерского учета, отражающие кор-

респонденцию  счетов,  вносятся  заведомо  искаженные  данные.  В  процессе 

незаконных  списаний  мошенники  руководствуются  общими  принципами 

бухгалтерского учета. Основное правило ведения бухгалтерского учета имеет 

следующее содержание: чтобы увеличить сальдо счета, необходимо сделать 

запись  на  той  стороне  баланса,  на  которой  данный  счет  находится  в  общей 

структуре баланса. Настоящее правило следует применять при анализе доку-

ментов, изъятых из бухгалтерии предприятия. 

Рассматривая  способ  совершения  преступления,  нельзя  обойти  внима-

нием вопрос о лицах, совершающих коммерческое мошенничество. 

В  специальной  юридической  литературе  верно  замечено,  что  знание 

особенностей  свойств  личности  лица,  совершившего  преступное  деяние, 

представляет собой важнейшее условие успешной деятельности по установ-

лению и задержанию лица, виновного в совершении преступления. 

Коммерческое мошенничество   совершается, как правило, лицами от 25 

до 35 лет. Более половины общей массы преступлений данного вида совер-

шается мужчинами. 

Для  лиц,  совершающих  коммерческое  мошенничество,  характерен  вы-

сокий образовательный уровень. Более 70 % обвиняемых имеют высшее либо 

среднеспециальное образование (нередко это экономическое образование). 

Большинство  из  них  обладают  устойчивыми  социальными  связями, 

имеют  знакомства  с  представителями  государственных  органов  власти  и 

управления.  Как  правило,  мошенники  -  люди  интровертного  типа,  имеют 

68 

уравновешенный  характер,  по  натуре  общительные,  легко  вступают  в  кон-

такт с окружающими. Перечисленные качества нередко позволяют им полу-

чить необходимый вотум доверия и завладеть исходной информацией, необ-

ходимой для проведения мошеннических операций. 

Типичными психологическими особенностями личности мошенника яв-

ляются:  корысть,  жадность,  хвастливость,  завышенная  самооценка,  стрем-

ление  к  незаконному  обогащению,  желание  самоутвердиться  любыми  путя-

ми. 

Среди  лиц,  совершивших  коммерческое  мошенничество,  часто  можно 

встретить  руководителей  организаций либо  лиц,  выполняющих  управленче-

ские функции в названных организациях, имеющих право давать обязатель-

ные  к  исполнению  указания  работникам  коммерческой  организации  или 

иным  образом  определяющих  направление  деятельности  данного  юридиче-

ского лица. 

Не менее актуальным является вопрос изучения личности потерпевших 

по делам о коммерческом мошенничестве, поскольку «данные о криминали-

стики  значимых  особенностях  личности  потерпевшего  в  значительной  мере 

могут  способствовать  установлению  направленности  и  мотивов  поведения 

преступника,  его общих и  индивидуальных  качеств,  так как  потерпевший и 

преступник всегда находятся в специфических связях, отношениях в единой 

системе «преступник-жертва». 

При расследовании коммерческого мошенничества необходимо устано-

вить  место  совершения  преступления.  Следует  учитывать,  что  иногда  юри-

дический адрес может не совпадать с фактическим местонахождением офиса 

фирмы  виновного  либо  потерпевшего.  Кроме  того,  мошенничество  часто 

имеет  вид  продолжаемого  преступления.  Последствия  преступления  насту-

пают  не  в  месте  совершения  общественно-опасного  деяния  (например,  при 

получении наличных денег по подложным документам, потерпевший может 

являться  иногородним  лицом).  Названную  особенность  нужно  учитывать  в 

процессе  определения  общей  правовой  оценки  коммерческого  мошенниче-

69 

ства.  Задачей  расследования  является  установление  времени  совершения 

преступления.  Точный  период  времени  подчас  сложно  установить,  поэтому 

нередко  на  практике  указывается  период  времени,  в  течение  которого  осу-

ществлялась  преступная  деятельность.  В  этом  случае  приходится  руковод-

ствоваться  общими  данными,  установленными  расследованием.  В  процессе 

расследования  важно  выяснить  мотив  совершения  преступления.  В  некото-

рых случаях мотивы совершения преступления влияют на индивидуализацию 

наказания.  

Главным  элементом  предмета  доказывания данной  категории дел  явля-

ется способ совершения преступления. Нужно выяснить, в чем именно выра-

зился  обман.  Данное  обстоятельство  определяет  квалификацию  преступле-

ния. Обманные операции, как

уже отмечалось, являются составляющим эле-

ментом достаточно большого круга преступных деяний. Раскрыть сущность 

обмана  основная  задача  следователя,  органа  дознания,  суда.  Важно  устано-

вить  соответствует  ли  способ  совершения  преступления  общему  замыслу. 

Встречаются случаи, когда между планами мошенника и его реальными дей-

ствиями  имеются  существенные  расхождения,  что  влияет  на  квалификацию 

преступления. Например, преступник рассчитывал на одну сумму денег, од-

нако похитить удалось лишь часть этой суммы. 

Необходимым  элементом  предмета  доказывания  является  определение 

размера  нанесенного  ущерба.  В  частности,  следует  выяснить,  подпадает  ли 

он под признаки крупного  либо  особо крупного.  При исследовании обозна-

ченного вопроса требуется руководствоваться как объективными, так и субъ-

ективными критериями. 

Поскольку  коммерческое  мошенничество  охватывает  весьма  широкую 

группу преступных посягательств, предмет доказывания по данной категории 

дел имеет достаточно сложную структуру. Безусловно, что каждый вид ком-

мерческого  мошенничества  предполагает  индивидуальный  перечень  об-

стоятельств, подлежащих установлению и доказыванию. 

70 

2.

Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации 

начального этапа  расследования мошенничества и алгоритм 

следственно-оперативных мероприятий 

Информация о совершенном коммерческом мошенничестве является ре-

зультатом целенаправленной работы оперативно-розыскных служб. 

Функция  выявления  и  раскрытия  экономических  преступлений  возло-

жена  на  оперативно-розыскные  подразделения  (ОБЭП)  Министерства  внут-

ренних дел РФ. 

Для  выявления  фактов  коммерческого  мошенничества  на  практике  ис-

пользуются  такие  меры,  как  наведение  справок,  сбор  образцов  для  сравни-

тельного исследования, проверочная закупка, исследование предметов и до-

кументов,  оперативное  внедрение,  контролируемая  поставка,  оперативный 

эксперимент. 

С  помощью  исследования  документов  выявляются  незаконное  получе-

ние кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, 

заведомо ложная реклама, фиктивное банкротство, преднамеренное банкрот-

ство, обман потребителей, незаконное использование товарного знака и т.д. 

Сведения о мошеннических операциях могут поступать непосредствен-

но от потерпевших лиц либо от лиц, обнаруживших следы его совершения. 

Факт  совершения  коммерческого  мошенничества  нередко  фиксируется  ве-

домственными  ревизорами,  аудиторами,  работниками  счетной  палаты.  В 

этом случае на органах расследования лежит обязанность проверить, содер-

жат ли выявленные нарушения признаки преступления. Нередко по оконча-

нии  исследования  поступивших  материалов  следователю  приходится  выно-

сить постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, вследствие от-

сутствия признаков преступления. 

Немаловажную  роль  в  процессе  выявления  некоторых  форм  коммер-

ческого мошенничества играет инвентаризация. С помощью инвентаризации 

выявляются такие преступления, как хищения, совершенные путем присвое-