Файл: Lopashenko_N_A_Prestuplenia_v_sfere_ekonomiki-1.doc

- при удостоверении сделки, не соответствующей требованиям закона;

- если документы, представленные для совершения нотариального действия, не соответствуют требованиям законодательства.

При наличии других признаков состава лицо должно быть привлечено к уголовной ответственности по ст. 202 УК РФ.

16. Использование частным нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, требует дополнительной квалификации по ст. 174, 174.1 УК РФ (п. 24 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 18 ноября 2004 г.).

Подробно этот вопрос рассмотрен в анализе составов легализации.

17. Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ (ст. 1 Закона об аудиторской деятельности).

18. При проведении аудиторских проверок аудиторы вправе:

- самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;

- проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации;

- получать у должностных лиц (аудируемого лица) разъяснения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам;

- отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском заключении в случаях непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации; выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица;

- осуществлять иные права, вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания аудиторских услуг, и не противоречащие законодательству РФ (п. 1 ст. 5 Закона об аудиторсаой деятельности).

19. К обязанностям аудиторов при проведении аудита закон относит:

- осуществление аудиторской проверки в соответствии с законами РФ;

- предоставление по требованию аудируемого лица необходимой информации о требованиях законодательства РФ, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах РФ, на которых основываются замечания и выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора;

- передача в установленный срок аудируемому лицу и (или) лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг, аудиторского заключения;

- обеспечение сохранности документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, неразглашение их содержания без согласия аудируемого лица и (или) лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг, за исключением установленных законов случаев;

- осуществлять иные обязанности, вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания аудиторских услуг, и не противоречащие законодательству РФ (п. 2 ст. 5 Закона об аудиторской деятельности), например, обязанность хранить аудиторскую тайну (ст. 8 Закона об аудиторской деятельности).

20. Конкретно использование частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности может выражаться, например, в разглашении ставших известными в ходе проверки сведений о физическом или юридическом лице, искажении (фальсификации) результатов аудита в аудиторском заключении и т.д.

21. Состав преступления - материальный; в результате деяния должен быть причинен существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства (его понятие дано в анализе ст. 201 УК РФ).

22. Субъективная сторона злоупотребления полномочиями характеризуется только прямым умыслом.

23. Обязательным признаком субъективной стороны выступает хотя бы одна из двух возможных специальных целей:

1) цель извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц;

2) цель нанесения вреда другим лицам.

24. Субъект преступления - специальный. Им выступает частный нотариус или частный аудитор.

25. Частный нотариус - это гражданин России, имеющий высшее юридическое образование, прошедший стажировку сроком не менее одного года в государственной нотариальной конторе или у нотариуса, занимающегося частной практикой, сдавший квалификационный экзамен, имеющий лицензию на право нотариальной деятельности, назначенный на должность в установленном законом порядке. Частный нотариус обладает равными правами и несет одинаковые обязанности с государственными нотариусами; оформленные ими документы имеют одинаковую юридическую силу. Нотариус, занимающийся частной практикой, должен быть членом нотариальной палаты (ст. 2 Основ законодательства о нотариате).

26. Частный аудитор - физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора (ст. 3 Закона об аудиторской деятельности).

27. В ч. 2 ст. 202 УК РФ предусмотрены квалифицирующие признаки к преступлению, предусмотренному в ч. 1 статьи: совершение деяния в отношении заведомо несовершеннолетнего, т.е., лица, которому не исполнилось 18 лет, или недееспособного лица.

28. Недееспособное лицо - это лицо, которое вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими. Виновный должен осознавать факт несовершеннолетия или недееспособности потерпевшего.

Статья 203. Превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб*(385)

2. Объект превышения полномочий служащими частных охранных или детективных служб - общественные отношения, обеспечивающие интересы службы в названных структурах - частных охранных или детективных службах.

3. Нормативную базу к статье составляют: Закон о детективной деятельности; Постановление Правительства РФ от 14 августа 2002 г. N 600 "Об утверждении Положения о лицензировании негосударственной (частной) охранной деятельности и о лицензировании негосударственной (частной) сыскной деятельности"*(386) и др.

4. Частная детективная и охранная деятельность определяется в законе 1992 г. как оказание на возмездной договорной основе услуг физическим и юридическим лицам предприятиями, имеющими специальное разрешение (лицензию) органов внутренних дел, в целях защиты законных прав и интересов своих клиентов (ст. 1).

5. При этом частная детективная (сыскная) деятельность может включать в себя:

- сбор сведений по гражданским делам на договорной основе с участниками процесса;

- изучение рынка, сбор информации для деловых переговоров, выявление некредитоспособных или ненадежных деловых партнеров;

- установление обстоятельств неправомерного использования в предпринимательской деятельности фирменных знаков и наименований, недобросовестной конкуренции, а также разглашения сведений, составляющих коммерческую тайну;

- выяснение биографических и других характеризующих личность данных об отдельных гражданах (с их письменного согласия) при заключении ими трудовых и иных контрактов;

- поиск без вести пропавших граждан;

- поиск утраченного гражданами или предприятиями, учреждениями, организациями имущества;

- сбор сведений по уголовным делам на договорной основе с участниками процесса. В течение суток с момента заключения контракта с клиентом на сбор таких сведений частный детектив обязан письменно уведомить об этом лицо, производящее дознание, следователя, прокурора или суд, в чьем производстве находится уголовное дело (ст. 3 Закона о детективной деятельности).

6. Частная охранная деятельность состоит:

- в защите жизни и здоровья граждан;

- в охране имущества (в том числе при его транспортировке), находящегося в собственности, во владении, в пользовании, хозяйственном ведении, оперативном управлении или доверительном управлении на законном основании;

- в проектировании, монтаже и эксплуатационном обслуживании средств охранно-пожарной сигнализации;

- в консультировании и подготовке рекомендаций клиентам по вопросам правомерной защиты от противоправных посягательств;

- в обеспечении порядка в местах проведения массовых мероприятий (ст. 3 Закона о детективной деятельности).

7. Объективная сторона преступления включает превышение руководителем или служащим частной охранной или детективной службы полномочий, предоставленных им в соответствии с лицензией, вопреки задачам деятельности, если это деяние совершено с применением насилия или с угрозой его применения.

8. Под превышением лицом полномочий следует понимать явный выход его за пределы компетенции, которой он наделен в соответствии с полученной лицензией; совершение им таких действий, на производство которых лицо не имеет права.

9. Конкретно превышение по ст. 203 УК РФ может выражаться, например, в оказании услуг, которые запрещены частным охранным или сыскным организациям, в применении специальных средств или оружия без оснований и т.д.

10. Так, в сфере деятельности частного детектива существуют следующие ограничения, преодоление которых, при наличии других признаков ст. 203 УК РФ, может быть преступно. Им запрещено, в числе прочего:

- скрывать от правоохранительных органов ставшие им известными факты готовящихся или совершенных преступлений;

- собирать сведения, связанные с личной жизнью, с политическими или религиозными убеждениями отдельных лиц;

- прибегать к действиям, посягающим на права и свободы граждан;

- совершать действия, ставящие под угрозу жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество граждан;

- фальсифицировать материалы или вводить в заблуждение клиента;

- разглашать собранную информацию, использовать ее в каких-либо целях вопреки интересам своего клиента или в интересах третьих лиц и др. (ст. 7 Закона о детективной деятельности).

11. Выход за пределы названных выше запретов может влечь для виновных лиц уголовную ответственность по другим статьям УК РФ, например, по ст. 137 (нарушение неприкосновенности частной жизни), ст. 138 (нарушение тайны переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных или иных сообщений), ст. 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну) и другим статьям УК РФ.

12. Превышение полномочий преступно и подпадает под ст. 203 УК РФ только если совершено одним из двух указанных в законе способов: с насилием или угрозой его применения.

13. Насилие по ч. 1 ст. 203 УК РФ включает в себя максимально причинение средней тяжести вреда здоровью человека.

14. Угроза по своему содержанию может выражаться в угрозах причинения вреда здоровью любой тяжести, в угрозах совершения насильственных половых преступлений или в угрозе убийством.

15. Состав преступления - формальный.

16. Субъективная сторона превышения полномочий характеризуется только прямым умыслом.

17. Субъект преступления - руководитель или служащий частной охранной или детективной службы (частный охранник, частный детектив).

18. Частный детектив - это гражданин РФ, достигший возраста 21 года, не имеющий судимости за совершение умышленных преступлений, получивший в установленном законом порядке лицензию на частную сыскную деятельность и выполняющий услуги по частному сыску, определенные в законе (ст. 4, 6 Закона о детективной деятельности).

19. Частный охранник - гражданин РФ, достигший восемнадцати лет, не имеющий судимости за совершение умышленного преступления, который работает по трудовому договору, оказывая охранные услуги, и его трудовая деятельность регулируется Трудовым законодательством.

20. Понятие руководителя совпадает с понятием лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, и выше анализировалось.

21. В ч. 2 ст. 203 УК РФ предусмотрен квалифицирующий признак к преступлению, предусмотренному в ч. 1 статьи: причинение тяжких последствий. Их понятие анализировалось в ст. 201 УК РФ.

Статья 204. Коммерческий подкуп*(387)

2. Объект злоупотребления полномочиями - общественные отношения, обеспечивающие интересы службы в коммерческих и иных организациях.

3. Нормативная база к статье: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2000 г. N 6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе".

4. В ст. 204 УК РФ предусмотрено два самостоятельных, корреспондирующих друг другу, преступных деяния: незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, вознаграждения и незаконное его получение указанным лицом.

5. Преступления объединяет предмет: незаконное вознаграждение в точно определенных в законе формах, носящих в любом случае только материальный характер.

Предметы или услуги нематериального характера, например, позитивная или негативная заметка в прессе, вступление в половую связь, способствование поступлению в вуз и т.п., не могут выступать предметом ст. 204 УК РФ.

6. Видами незаконного вознаграждения по ст. 204 УК РФ выступают:

1) деньги (в любой валюте);

2) ценные бумаги;

3) иное имущество;

4) услуги имущественного характера.

7. Понятия денег, ценных бумаг, имущества выше неоднократно анализировались; они близки к традиционным гражданско-правовым понятиям.

8. Под услугами имущественного характера Пленум Верховного Суда РФ от 10 февраля 2000 г. понимает услуги, оказываемые безвозмездно, но подлежащие оплате (предоставление туристических путевок, ремонт квартиры, строительство дачи и т.п.) (п. 9).

9. Объективная сторона по ч. 1 ст. 204 УК РФ состоит в двух самостоятельных формах, различающихся по предмету:

1) в незаконной передаче лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, вознаграждения в виде денег, ценных бумаг, иного имущества;

2) в незаконном оказании этому лицу услуг имущественного характера.

И то, и другое осуществляется ради совершения лицом, выполняющим управленческие функции, действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.

10. Под передачей вознаграждения следует понимать его вручение управленцу любым способом: лично, через посредников, посредством использования почтовых услуг и т.д.

11. Оказание услуг имущественного характера есть тогда, когда лицо безвозмездно оказывает управленцу подлежащие оплате услуги, которые могут быть осуществлены в России в законном порядке, т.е. не относятся к запрещенной деятельности.