ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2020
Просмотров: 385
Скачиваний: 1
Правила внутреннего контроля и программы его осуществления разрабатывают сами организации, осуществляющие операции с денежными средствами.
Обстановка динамична. В процессе своей деятельности виновный, приспосабливаясь к существующей на момент совершения преступления обстановке, используя ее в своих целях, вносит в нее определенные изменения. Наряду с тем, что в обстановке продолжают оставаться и действовать отдельные элементы бывшей системы преступления, появляются и новые элементы. В то же время, несмотря на воздействия на нее субъекта, обстановка остается объективным и устойчивым фактором, детерминирующим поведение виновного.
§2. Обстоятельства, подлежащие установлению и исследованию при расследовании легализации преступных доходов иных лиц
Уголовно-процессуальный закон определяет перечень обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве дознания, предварительного следствия и судебного разбирательства (ст. 73 УПК РФ). Эти обстоятельства в методике расследования преступлений конкретизируются с учетом уголовно-правовой и криминалистической специфики преступления определенного вида.
Среди обстоятельств, относящихся к событию преступления, достаточно большое значение имеет установление предмета преступного посягательства. В зависимости от предмета легализации направления доказывания имеют свои характерные особенности. Так, особое внимание следует уделить исследованию преступного пути происхождения денежных средств. Эта работа сопряжена со значительными трудностями, так как легализация (отмывание) незаконно полученных денежных средств проходит несколько этапов — от прерывания непосредственной связи финансовых средств с преступлением путем их перемещения до возвращения преступнику денег, происхождение которых невозможно определить. В процессе легализации для маскировки источника происхождения денежные средства, приобретенные преступным путем, могут смешиваться с Денежными средствами, полученными законным путем. Кроме того, как уже было отмечено ранее, для большинства случаев легализуемая имущественная масса может увеличиваться путем получения дополнительной прибыли при введении ее в гражданско-правовой оборот.
В ходе расследования необходимо установить не только размер и время получения дохода в виде денежных средств от преступной деятельности, но и момент их легализации, а также размер и время получения дохода от законной деятельности (если такой доход имел место). В материалах уголовного дела должно быть точно зафиксировано, какая конкретно сумма была получена в результате занятия преступной деятельностью, какая часть указанных денежных средств и каким образом была легализована, какие документы и иные данные подтверждают факт легализации. Причем эти данные должны быть конкретизированы по периодам, если доходы от занятия противоправной деятельностью были получены в течение длительного времени.
В эту же группу обстоятельств, подлежащих установлению и доказыванию по данной категории дел, включаются также место и время совершения легализации.
Для определения места совершения преступления следователь должен установить местонахождение предприятий, учреждений и организаций, используемых преступником для отмывания, в том числе банков, офшоров, предприятий, специально созданных для легализации.
Легализация преступных доходов осуществляется практически во всех сферах экономики. Структура способа совершения легализации обусловлена не только этапностью действий преступника, но и спецификой и организацией финансовых институтов, используемых им для отмывания средств, полученных незаконным путем. Одним из таких институтов, часто используемых в процессе отмывания, являются банки. Банки привлекательны для преступников тем, что, как правило, обладают разветвленной многофилиальной сетью или сетью дочерних фирм, в том числе в других регионах, и следовательно через них можно легко спрятать самые разные коммерческие и финансовые операции практически любой величины. Огромные суммы денег, находящиеся в обороте банка, и простота их перевода электронным способом упрощают для преступников сокрытие, передвижение и отмывание доходов от преступной деятельности.
Можно выделить несколько групп обстоятельств, подлежащих установлению и исследованию при совершении легализации денег через электронные банковские системы:
1. Источники получения преступных доходов и каналы поступления денежных средств.
2. Цепочки банковских операций, используемых преступником (как осуществлялось движение по банковским счетам от банка-отправителя к банку-получателю, каким образом фиксировалось).
3. Характер нарушения банками соответствующих правил организации производственной и коммерческой деятельности, учета и отчетности по финансово-хозяйственным операциям, расчетам и т. п.
4. Период, в течение которого совершалось преступление.
5. Фирма — отправитель денежных средств и фирма-получатель.
Преступность действий также входит в обстоятельства, подлежащие установлению по данному составу. Как показывает практика, установление и доказанность преступного происхождения легализуемых денег и имущества имеют ключевое значение не только для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности, но и, в частности, для решения вопроса об обращении в доход государства незаконно полученных средств.
При исследовании обстоятельств, относящихся к психической деятельности субъекта легализации, следует учитывать, что факт понимания обвиняемым преступного характера приобретения другими лицами денежных средств и имущества, используемых им для осуществления финансовых операций либо иных сделок, может быть доказан в результате анализа объективных обстоятельств совершения преступления. В частности, нарушения таким лицом существующих инструкций и правил совершения финансовых операций и осуществления сделок, их заведомая фиктивность могут служить косвенным доказательством осведомленности лица о криминальном происхождении их предмета. Необходимо иметь в виду, что по мере отдаления от предшествующего преступления участники деяния становятся все менее осведомленными о признаках конкретного преступления.
Следующей группой обстоятельств, подлежащих исследованию, являются обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого.
Для решения проблем, возникающих на этапах раскрытия и расследования легализации, следователь должен установить ряд характеристик заподозренного лица, в частности, образ жизни подозреваемого (жизнь не по средствам, явное несоответствие доходов лица его расходам — приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, превышающие его официальные доходы). Эти сведения относятся к числу обстоятельств, позволяющих выдвинуть версию о наличии события преступления в целом.
Выявленные связи подозреваемого, круг его общения помогут следователю выдвинуть версию о возможных сообщниках и институтах, задействованных в процессе легализации. Решению тактических задач расследования способствует установление особенностей характера подозреваемого, семейных отношений, потребностей в денежных средствах.
Итак, по делам о легализации преступных доходов других лиц подлежат исследованию следующие обстоятельства:
1. Субъект легализации.
2. Предмет легализации — денежные средства или иное имущество.
3. Преступный характер происхождения легализуемого имущества.
4. Владельцем легализуемого имущества является другое лицо.
5. Легализованное имущество для субъекта легализации заведомо приобретено другим лицом преступным путем.
6. Место легализации.
7. Время легализации.
8. Способ совершения преступления, — какие финансовые операции и другие сделки были совершены в целях легализации преступных доходов.
9. В каком размере совершена легализации преступных доходов (превышает ли она 2 тыс. МРОТ (2 000 х 2.300 руб.)).
10. Факты-последствия легализации — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другим лицом преступным путем.
11. Наличие умысла у субъекта легализации и мотива совершения им этого преступления.
12. Обстоятельства, характеризующие личность субъекта легализации
13. Обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния, в частности, получение легализуемых средств путем совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УКРФ.
14. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
15. Обстоятельства, которые могут повлечь освобождение от уголовной ответственности и наказания.
16. Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.
Указанная система обстоятельств, формирующих предмет доказывания по делам о легализации преступных доходов, является системообразующей основой в общей типовой программе исследования события с признаками легализации преступных доходов.
§3. Типичные следственные ситуации начального этапа расследования легализации преступных доходов
В настоящее время практически не вызывает сомнений, что процесс расследования имеет, как правило, ситуационную природу. Если исходить из того, что под следственной ситуацией понимается состояние незавершенного расследования преступления в какой-то конкретный момент, то в содержании следственной ситуации следует выделить фактическую сторону (что уже известно) и проблемную (что требуется установить). Содержание следственной ситуации всегда связано с особенностями источника информации (на стадии возбуждения уголовного дела — поводами для возбуждения уголовного дела). Таким образом, невозможно говорить об организации расследования без учета той следственной ситуации, которая складывается по делу на начальном этапе расследования или даже на стадии принятия решения о возбуждении уголовного дела.
Факты легализации обычно выявляют такие государственные органы, как Министерство РФ по налогам и сборам, органы внутренних дел, Комитет РФ по финансовому мониторингу. Содержание составляемых ими документов по результатам проверки деятельности хозяйствующих субъектов и обычных физических лиц регламентируется законодательными актами и ведомственными инструкциями и положениями
Таким образом, исходя из принципа повторяемости источников информации, послуживших поводом к возбуждению уголовного дела, можно выделить следующие следственные ситуации начального этапа расследования легализации преступных доходов других лиц.
Первая ситуация — уголовное дело возбуждено по акту выездной налоговой проверки, составленному налоговой инспекцией. Выявлению признаков преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ, способствуют такие положения Налогового кодекса РФ, как контроль налоговых органов за ценами по сделкам между взаимозависимыми лицами по товарообменным операциям, по внешнеторговым сделкам, при отклонении цен больше, чем на 20% в сторон повышения или понижения от уровня обычных цен за непродолжительное время (п. 2 ст. 40 НК РФ), понятие взаимозависимых лиц (ст. 20 НК РФ) и др.
Фактическая сторона этой следственной ситуации содержит информацию о введении в гражданско-правовой оборот чьих-то доходов, о преступном источнике таких доходов, о размере легализации, способе придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этим имуществом, о месте и времени совершения преступления, т. е. содержит сведения о многих обстоятельствах, подлежащих доказыванию по делам этой категории. Естественно, изъятые налоговыми органами документы налогоплательщика могут подтверждать только выявленные факты налоговых правонарушений (п. 5 ст. 94 НК РФ). Порядок выездной налоговой проверки регламентируется инструкцией МНС РФ от 10 апреля 2000 года «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» (утв. приказом МНС РФ от 10 апреля 2000 года). Кроме того, информацию, содержащуюся в акте выездной налоговой проверки можно считать достоверной условно, поскольку она обязательно должна подлежать проверке следственным путем.
Вторая ситуация — уголовное дело возбуждено по основаниям, содержащимся в акте о проверке налогоплательщика, проведенной органами внутренних дел.
Объем информации о признаках легализации в данном случае будет таким же, как и в акте налоговой проверки.
Информацию, содержащуюся в акте проверки налогоплательщика, можно также считать достоверной условно, поскольку она обязательно должна подлежать проверке следственным путем и, конечно же, следователь обязан проверить процессуальными средствами информацию из справки оперативного отдела.
Третья ситуация — уголовное дело возбуждено по материалам органов Комитета РФ по финансовому мониторингу (КФМ РФ).
Содержание этих материалов определено Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 года, а также задачами и полномочиями КФМ РФ, предусмотренными Положением о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2002 года.
Если исходить из предписаний названных актов, то следственная ситуация начального этапа расследования преступных доходов должна содержать следующую информацию:
— о личности физического лица, совершающего финансовые операции или другие сделки, месте его жительства или его пребывания;
— если эти операции или другие сделки совершаются юридическим лицом, то его ИНН, регистрационный номер, место регистрации и адрес нахождения юридического лица,
— если финансовые операции или другие сделки совершаются по поручению или от имени какого-то лица физическим или юридическим лицом, то адрес места жительства или места нахождения физического или юридического лица;
— если операции и другие сделки совершаются представителем физического или юридического лица от их имени в силу полномочий по доверенности, закону или акту уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, то адрес места жительства такого представителя и другие данные,
— о получателе по операциям с имуществом или его представителе, в том числе их ИНН, адрес места жительства или места нахождения;
— о характере финансовых операций и других сделок,
— о сумме совершенных операций,
— о месте совершения операций.
При сопоставлении содержания фактической стороны каждой из изложенных типичных следственных ситуаций начального этапа расследования легализации преступных доходов других лиц нетрудно прийти к выводу о частичном совпадении их содержания. Но указанные следственные ситуации отличаются объемом информации и ее источниками.
Практический эффект выделения типичных следственных ситуаций во много раз возрастает при использовании типовых программ расследования.
Заключение
Легализация (отмывание) преступных доходов является на сегодняшний день одним из основных направлений деятельности организованных преступных групп и преступных сообществ, которое имеет транснациональный характер и влечет наступление тяжких последствий для экономики большинства государств мирового сообщества.