Приложение Ш

Таблица Ш.2.3

Корреспонденция счетов по учету хозяйственных операций,

осуществляемых на предприятии

№ п/п		Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
			Дебет		Кредит
1		2	3		4
Учет наличных расчетов
1		Поступили по чеку в кассу наличные	30		31
2		Поступления от дебиторов	30		377
3		Поступление выручки от покупателей и заказчиков от реализации продукции	30		701 -703
4		Поступление наличности за счет кредиторов	30		50,60
5		Возврат аванса подотчетными лицами	30		342
6		Оприходован излишек денежных средств	30		719
7		Приобретены товароматериальные ценности	37		30
8		Внесена наличность на текущий счет	31		30
9		Приобретены марки, конверты	33		30
10		Выплачена заработная плата	661		30
11		Выдача в подотчет	372		30
12		Недостача в кассе предприятия	94		30
13		Оплата поставщикам	63		30
Учет безналичных расчетов
1	Поступила наличность из кассы предприятия в банк		31		30
2	Оплачено покупателям за товары, роботы, услуги		31		36
3	Зачислена на счет выручка от реализации продукции		31		70
4	Погашена долгосрочная дебиторская задолженность		31		16
5	Возвращены средства на счет с бюджета		31		64
6	Получены доходы будущих периодов		31		69
7	Переданы деньги из банка в кассу		30		31
8	Осуществлена предоплата поставщикам		37		31
9	Перечислены дивиденды участникам		67		31
10	Погашена задолженность перед бюджетом		64		31
11	Выкуплены акции собственной эмиссии		45		31
12	Осуществлены затраты на оплату процентов		95		31
36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
1		Задолженность заказчиков за товары	36	28
2		Стоимость отгруженной готовой продукции, робот и услуг	36	70, 71, 74
3		Погашена задолженность покупателями и заказчиками	36	30, 31
4		Получены денежные средства в кассу от покупателей и заказчиков	30	36
5		Зачислены средства от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, работ и услуг	30, 31	36
6		Получен аванс от покупателей за выполненные услуги	37	36
7		Получен вексель в счет погашения задолженности	34, 51	36
8		Списана дебиторская задолженность, признанная безнадежной	38	34, 36, 37

---

Продолжение табл. Ш.2.3

1	2	3			4
371 «Расчеты по выданным авансам»
1	Перечислен с текущего счета аванс предприятию за строительные работы на сумму стоимости работ		371	311
2	Зачислена часть аванса за выполненные работы предприятия		631	371
3	Выдан аванс поставщикам и подрядчикам наличными с кассы		371	301
4	Возвращена поставщиком неиспользованная сумма аванса и зачислена на текущий счет		301	372
5	Списана просроченная задолженность по ранее перечисленным авансам поставщикам		944	371
	372 «Расчеты с подотчетными лицами»
1	Выдана в подотчет сумма наличностью		372	301
2	Приобретены подотчетным лицом материальные ценности - без НДС		20, 21, 22	372
	- на сумму НДС		641	372
3	Возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу		301	372
4	Удержание подотчетных сумм с оплаты труда работников		661	372
5	Списан безнадежный долг подотчетного лица		949	372
Приобретение ОС плательщиком НДС*: в случае последующей оплаты
1	Получен (оприходован) объект ОС	152			631
2	Сумма «входного» НДС отнесена в налоговый кредит	641			631
3	Включены в первоначальную стоимость расходы на транспортировку и установку объекта	152			631
4	Сумма «входного» НДС по расходам на транспортировку и установку отнесена в налоговый кредит	641			631
5	Объект ОС введен в эксплуатацию	10			152
6	Перечислена оплата за ОС поставщику	631			311
7	Оплачены прочие расходы, связанные с приобретением объекта	631			311
	в случае предварительной оплаты
1	Перечислена предоплата поставщику за объект ОС	371			311
2	Сумма «входного» НДС по предоплате отнесена в налоговый кредит	641			644
3	Перечислена предоплата за транспортировку и установку приобретаемого объекта	371			311
4	Сумма «входного» НДС по расходам на транспортировку и установку отнесена в налоговый кредит	641			644
5	Получен объект ОС: оприходован объект ОС	152			631
	списана сумма ранее отраженного налогового кредита по НДС	644			631
	отражен зачет задолженности	631			371

---

Продолжение табл. Ш.2.3

1		2		3			4
6		Отражены прочие расходы, входящие в стоимость ОС: расходы на транспортировку и установку включены в первоначальную стоимость объекта ОС		152			631
		списана сумма ранее отраженного налогового кредита по НДС		644			631
		отражен зачет задолженности		631			371
7	Объект ОС введен в эксплуатацию		10			152
	Приобретение ОС на условиях финансового кредита
1	Получен на текущий счет предприятия краткосрочный кредит банка		311			601
2	Перечислена предоплата поставщику за оборудование		371			311
3	Отражена сумма налогового кредита по НДС		641			644
4	Получено оборудование		152			631
5	Списана ранее отраженная сумма налогового кредита по НДС		644			631
6	Отражен зачет задолженности		631			371
7	Оборудование введено в эксплуатацию		104			152
8	Ежемесячно: начислены проценты за пользование финансовым кредитом		951			684
	уплачены проценты за пользование кредитом		684			311
	перечислены денежные средства в погашение кредита		601			311
	Приобретение ОС на условиях товарного кредита
1	Получен от поставщика  объект ОС		152			631
2	Отражен налоговый кредит по НДС		641			631
3	Объект ОС введен в эксплуатацию		10			152
4	Начислена сумма процентов за пользование товарным кредитом		952			684
5	Отражена сумма налогового кредита по НДС		641			684
6	Уплачены проценты по товарному кредиту		684			311
7	Перечислена поставщику оплата за объект ОС		631			311
Учет МБП
1	Поступили МБП от поставщиков		22		631
2	Изготовлены МБП и переданы на склад		22		23
3	Списаны МБП на производство		23		22
4	Списана себестоимость реализованных МБП		943		22
5	Переданы бесплатно МБП по балансовой стоимости		949		22
Учет хозяйственных операций на счете 23 «Производство»
1	Начислен износ производственных основных средств		23		131
2	Списаны материалы на производство		23		20
3	Списаны МБП		23		22
4	Списан износ других необоротных материальных активов		23		132
5	Списаны косвенные общепроизводственные расходы		23		91
6	Списан технологический брак		23		24
7	Списаны расходы будущих периодов		23		39
8	Отражена стоимость работ выполненных услуг сторонними организациями		23		631
	Одновременно отражается НДС (налоговый кредит)		641		631

---

Продолжение табл. Ш.2.3

1	2	3	4
9	Отнесены на расходы платежи в бюджет, включаемые в себестоимость	23	641
10	Начислена заработная плата	23	661
11	Отнесены на расходы начисления на заработную плату в Пенсионный фонд, фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности, Фонда социального страхования на случай безработицы, Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве	23	65
12	Списаны на себестоимость затраты подотчетных лиц	23	372
13	Оприходованы излишки незавершенного производства	23 719	719 793
14	Создан резерва выплат по отпускам	23	471
15	Оприходована произведенная готовая продукция	26	23
16	Оприходован брак основного производства	24	23
17	Переданы услуги основного производства сторонним организациям	903	23
Учет готовой продукции
1	Выпущена ГП из производства, поступила на склад ГП	26		23
2	Корректировка нормативной себестоимости ГП до фактической (обычной записью или сторно)	26		23
3	Переведен ПФ на склад ГП в случае предназначения ПФ для продажи	26		25
4	Переведена продукция с/х производства на склад ГП в случае предназначения этой продукции для продажи	26		27
5	Переведена из состава готовой продукции в состав производственных запасов (материалов, комплектующих изделий, тары, запасных частей и т.д.) часть готовой продукции, предназначавшейся для реализации, но оставленной на предприятии для собственного использования	20		26
6	Переведена из состава готовой продукции в состав МБП изделий, изготавливаемых на предприятии для продажи (то есть являющиеся продукцией этого предприятия), которые предполагается использовать в собственной деятельности предприятия	22		26
7	Возвращена готовая продукция в производство для исправления брака	23		26
8	Списана стоимость (себестоимость) реализованной готовой продукции	901		26
9	Списана стоимость (себестоимость) готовой продукции, использованной для административных целей	92		26
10	Списана стоимость (себестоимость) готовой продукции, использованной в связи со сбытом продукции, товаров, работ, услуг	93		26
11	Списана стоимость (себестоимость) готовой продукции, переданной жилищно-коммунальным, обслуживающим хозяйствам, детским дошкольным учреждениям, домам отдыха и т.д., находящимся на балансе предприятия	949		26

---

Продолжение табл. Ш.2.3

1	2	3		4
Учет краткосрочных ссуд
1	Получен краткосрочный кредит на выплату заработной платы	301	60
2	Зачислен краткосрочный кредит на текущий счет	31	60
3	За счет краткосрочного кредита погашена задолженность поставщикам	63	60
4	Погашен краткосрочный кредит с текущего счета предприятия	60	31
5	Начислены проценты за пользование кредитом	951	685
6	Перечислены банку проценты за кредит	685	31
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1	Произведена оплата поставщикам из кассы, с текущего счета	63		30, 31
2	Выдан краткосрочный вексель	63		62
3	Краткосрочный полученный вексель передан поставщику в счет погашения задолженности	63		34
4	Произведен взаимозачет задолженностей	63		36, 37
5	Произведена оплата поставщику за счет краткосрочной ссуды банка	63		60
6	Затраты по браку продукции по вине поставщика списаны за счет поставщика	63		24
7	Просроченная задолженность поставщика с истекшим сроком исковой давности включена в доход предприятия	63		717
8	Акцептован счет подрядчика за выполненные строительно-монтажные работы	15		63
9	Оприходованы сырье и материалы на склад, полученные от поставщика	20		63
10	Оприходованы МБП от поставщика	22		63
11	Оприходованы товары, поступившие от поставщика	28		63
12	Выполнены работы подрядчиком по ремонту здания цеха	91		63
13	Оказаны услуги подрядной организацией общехозяйственного характера	92		63
14	Приобретено у поставщика оборудование	152		63
Учет расчетов с учредителями
1	Выплачены дивиденды участникам – физ. лицам	671		301
2	Перечислены дивиденды участникам – юридическим лицам	671		311
3	Часть суммы дивидендов направлена на увеличение уставного капитала	671		401
4	Дивиденды направлены на погашение неоплаченного капитала	671		46
5	Начислена к возврату доля уставного капитала выбывшему участнику	401		672
6	Начислены дивиденды учредителям	443		671

---

Смотрите также файлы

• Занятие 2 Тестовый контроль 1 вариант По заключению воз гиподинамия возникает.docx

• Международный Казахскотурецкий университет Им. Ходжа Ахмеда Яссави Проверила Эльмира Жанбырбаевна.pptx

• Организация на рынке труда.pdf

• Урок Размножение споровых растений.doc

• Культура это духовный компонент человеческой деятельности как составная часть и условие всей системы деятельности, обеспечивающей различные стороны жизни человека.docx