Методические указания по выполнению контрольной работы по НДС

Задание на контрольную работу по НДС:

Исходные данные:

В налоговом периоде организация:

- реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС) ;

- построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС).

За указанный период оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (без НДС), в том числе на строительство гаража - 100 тыс.руб. (без НДС), при этом оплачено – 250 тыс. руб.

Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).

Требуется: определить сумму НДС за налоговый период. Заполнить ЖХО.

Справочно: ставка НДС – 20%.

Методические указания:

Налоговая база при товарообменных операциях равна рыночной стоимости передаваемых товаров без НДС. При товарообменных (бартерных) операциях НДС подлежит вычету (п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ) и принимается НДС, который указан в счете-фактуре поставщика встречного товара.

НДС при выполнении строительных работ для собственного потребления начисляется в конце каждого налогового периода (п . 10 ст. 167 НК РФ) и принять к вычету НДС при строительстве объекта основного средства собственными силами, следует в последний день налогового периода на момент определения налоговой базы (абз. 3 п. 6 ст. 171 и абз. 2 п. 10 ст. 167 НК РФ)

Налогоплательщик НДС, строящий объект хозяйственным способом, имеет право на получение вычета по НДС, исчисленного с объема СМР, что следует из пункта 6 статьи 171 НК РФ. Абзацем 3 пункта 6 статьи 171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 НК РФ при выполнении СМР для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с главой 21 НК РФ, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

---

Особенностью такого объекта налогообложения, как выполнение СМР для собственного потребления, помимо всего прочего, является еще и то, что в данном случае налогоплательщик имеет право не только на вычет сумм налога, исчисленных им самостоятельно с объемов СМР, но и по суммам «входного» налога, уплаченного им поставщикам (подрядчикам) при приобретении материалов (работ, услуг), использованных на строительство объекта

Алгоритм решения:

1. 
   Определяем объект налогообложения:
   

- реализация

- реализация по бартеру

- строительно-монтажные работы для собственного потребления (гараж)

2. 
   Определяем налоговую базу
   

- по реализации:

- по бартеру:

- по строительно-монтажные работам для собственного потребления:
3) Определяем НДС с налоговой базы:

- с реализаци: налоговая база х 20%

- с реализация по бартеру: налоговая база х 20/120

- строительно-монтажные работы для собственного потребления (гараж): налоговая база х 20%

Общая сумма начисленного НДС: (сложить все три суммы)
4) Определяем налоговые вычеты:

- по приобретенным товарно-материальным ценностям:

- по строительно-монтажным работам для собственного потребления:

Определяем общую сумму вычета: (сложить все суммы)

5. 
   определяем сумму НДС к уплате в бюджет: 3) – 4)
   

5. 
   заполняем журнал хозяйственных операций:
   

	ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
№ п/п	Дата	Первичный документ (наименование, номер, дата)	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма
1
2
3
4
5

---

Пример заполнения ЖХО:

---

Смотрите также файлы

• Курсовая работа по мдк 01. 01 Право социального обеспечения.docx

• Тема 3 Инновационные методы обучения. Цифровые образовательные ресурсы.docx

• Образования администрации сергиевопосадского городского округа московской области.docx

• Мбоу цо 62 социальный паспорт обучающегося (щейся) класса 20222023 учебный год.doc

• Практикум 2 Проектирование этапов учебного занятия по предмету на основании федеральнойпримерной рабочей программы в соответствии с технологической картой урока. Практическая работа разработка технологической карты урока.doc