Задание к Комплексному практическому занятию на тему: «Составление и порядок заполнения деклараций по налогу на прибыль, по налогу с оборота, по налогу с доходов физических лиц» (Практическая работа 9-14)

Задание:

В аналитической части по приведенным результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассчитать налоги к оплате.

На предприятии на 1 января 2019 года работает 6 работников, начисленная заработная плата которых составляет: (8980+Н*5) (9880+Н*5) (11570+Н*5) (14180+Н*5) (18880+Н*5) (25510+Н*5) рос.руб. (Н - номер варианта). 31 января уволен третий и четвертый работники, заработная плата других работников увеличена на 10 %. С 1 марта заработная плата работников увеличена еще на 15 % и принят один рабочий с окладом (15880+Н*5) рос.руб.

Рассчитать удержания из заработной платы и заработную плату к выплате в ведомостях начисления заработной платы (таблицы 1,2,3) за три месяца и единый соц иальный взнос на ФОТ. Рассчитать удельный вес налогов в ФОТ, в чистой заработной плате и в общей сумме денежных средств, необходимых для выплаты заработной платы (ФОТ + ЕСВ).

Из заработной платы удерживается

а) подоходный налог по ставке 13% от начисленной заработной платы;

в) в профсоюзную организацию - 1 %от начисленной заработной платы.

Например,заработная плата рабочего 3500 рос.руб.

Удержания из заработной платы:

- подоходный налог: ПН = ЗП х 0,13= 3500 х 0,13 = 455рос.руб.

- в профсоюзную организацию: 3500 х 0,01 = 35 рос.руб.

Всего удержания из заработной платы: 455 + 35 = 490рос.руб.

Заработная плата к выплате: 3500 - 490 = 3010рос.руб.

На общую сумму фонда оплаты труда начисляется ЕСВ по ставке 31%, Тогда ЕСВ на ФОТ: 3500 х 0,31 = 1085рос.руб.
Таблица 1 - Ведомость начисления заработной платы за январь, рос.руб.

№ п/п	ФИО	Начисленная зарплата (доход)	Удержания			К выплате	ЕСВ
			подоходный налог	профсоюз	все удержания
1
2
3
4
5
6
	Всего за январь

---

ЕСВ за январь =

Таблица 2 - Ведомость начисления заработной платы за февраль, рос.руб.

№ п/п	ФИО	Начисленная зарплата (доход)	Удержания			К выплате	ЕСВ
			подоходный налог	профсоюз	все удержания
1
2
5
6
	Всего за февраль

ЕСВ за февраль =

Таблица 3 - Ведомость начисления заработной платы за март, рос.руб.

№ п/п	ФИО	Начисленная зарплата (доход)	Удержания			К выплате	ЕСВ
			подоходный налог	профсоюз	все удержания
1
2
5
6
	Всего за март

---

ЕСВ за март =

Таблица 4 - Ведомость начисления заработной платы за квартал, рос.руб.

№ п/п	ФИО	Начисленная зарплата (доход)	Удержания			К выплате	ЕСВ
			подоходный налог	профсоюз	все удержания
1
2
3
4
5
6
	Всего за март

---

Итого за квартал:
1. Всего ФОТ =

2. Всего заработная плата к выплате (ЗП) =

3. Всего ЕСВ =

4. Всего денежные средства на выплату заработной платы и уплату налогов (ФОТ + ЕСВ) =

5. Всего налоги, удержанные из зарплаты (ВУ)=

6. Всего налоги, связанные с выплатой зарплаты (ВУ + ЕСВ)=

7. Удельный вес налогов в ФОТ =

8. Удельный вес налогов в заработной плате к выплате =

9. Удельный вес налогов в сумме денежных средствна выплату заработной платы и уплату налогов (ФОТ + ЕСВ)=
Задание 2. По приведенным в таблице 5 результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассчитать налог с оборота, налог на прибыль и чистую прибыль предприятия за январь, февраль и март. Рассчитать всего налоги к уплате, удельный вес налогов в общей сумме дохода и в сумме чистой прибыли. Расчет осуществить в таблице 5.

Таблица 5 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за квартал, рос.руб.

№ п/п	Дата	Хозяйственные операции	Данные по варианту	Валовый доход	Валовые расходы	Оборот
1	2	3	4	5	6	7
1	11.01.16	Отгружена продукция №1 (600000+Н*100)	*	*		*
2	11.01.16	Оплачен налог на прибыль за декабрь 2015 года (256000+Н*100)	*
3	11.01.16	Оплачен налог с оборота за декабрь 2015 года (101500+Н*100)	*
4	11.01.16	Оплачен налог на землю за декабрь 2015 года (8800+Н*100)	*
5	11.01.16	Оплачен транспортный налог за декабрь 2015 года (9000+Н*100)	*
6	12.01.16	Получена предоплата за продукцию №2 (500000+Н*100)	*			*
7	12.01.16	На склад поступили материалы для изготовления продукции № 2 (200000+Н*100)	*
8	12.01.16	Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 2 (180000+Н*100)	*		*
9	13.01.16	Бесплатно получены товары (100000+Н*100)	*		*
10	14.01.16	На расчетный счет поступила возвратная финансовая помощь от учредителя (400000+Н*100)	*
11	15.01.16	На склад поступили материалы для изготовления продукции № 3 (160000+Н*100)	*
12	15.01.16	Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 3 (150000+Н*100)	*		*
13	18.01.16	Приобретены МБП, начислена амортизация 100 % (3000+Н*10)	*		*
14	19.01.16	Оплачены командировочные расходы директора (8000+Н*10)	*		*
15	20.01.16	Приобретен коипьютер, срок полезного использования 3 года (40000+Н*10)	*
16	21.01.16	Отгружены бесплатно полученные товары (120000+Н*100)	*	*		*
17	25.01.16	На расчетный счет в полном объеме поступили денежные средства за отгруженные товары	*
18	25.01.16	Отгружена покупателю продукция №2 (800000+Н*100)	*	*		*
19	26.01.16	На расчетный счет поступил остаток денежных средств за отгруженную продукцию №2 (рассчитать)	*
20	27.01.16	Оплачены расходы за покупку воды (500+Н*10)	*		*
21	29.01.16	Начислена заработная плата за январь 2016 г.	*		*
22	29.01.16	Начислен подоходный налог за январь	*
23	29.01.16	Начислен ЕСВ за январь	*		*
24	29.01.16	Начислена амортизация основных фондов за январь (стоимость основных фондов (1900000+Н*100), срок полезного использования 10 лет (рассчитать)	*		*
25	29.01.16	Начислен транспортный налог (9000+Н*100)	*		*
26	29.01.16	Начислена плата за землю за январь (8800+Н*100)	*		*
27	29.01.16	Выдана заработная плата за январь	*
28	29.01.16	Оплачен подоходный налог за январь	*
29	29.01.16	Оплачен ЕСВ за январь	*
30	29.01.16	Оплачены коммунальные платежи за январь (15000+Н*10)	*		*
31	29.01.16	Итоговая сумма доходов и расходов за январь		*	*	*
32	29.01.16	Начислен налог с оборота, 2%, (рассчитать)	*
33	29.01.16	Расчитать налогооблагаемую прибыль за январь	*
34	29.01.16	Начислен налог на прибыль, 20 % (рассчитать)	*
35	29.01.16	Чистая прибыль за январь, остающаяся в распоряжении предприятия	*

---

---

Смотрите также файлы

• Задание к Практическому занятию 12 Хозяйственные операции по изменению капитала предприятия Завдание 1.docx

• .docx

• Лабораторная работа 1 по учебному курсу Бухгалтерские электронные системы (наименование учебного курса) Вариант (при наличии).docx

• Социальная сеть ваш выбор. вконтакте.pptx

• Метапредметные.docx