Файл: Организация кассовой работы в банке Кассовые операции банкаЦель изучения темы.pdf

Организация кассовой работы в банке
Кассовые операции
банка
Цель изучения темы:
- овладение системой теоретических знаний в сфере осуществления кассовой работы в кредитной организации;
- овладение практическими навыками проведения кассовых операций банка
Задачи темы:

развитие системы теоретических знаний об организации кассовой работы на территории РФ;

ознакомление с основными нормативно-правовыми документами по проведению кассовых операций в РФ;

изучение правил работы с денежными знаками;

изучение особенностей организации учета, анализа и контроля кассовых операций;

формирование профессиональных навыков документального оформления кассовых операций.
В результате изучения данной темы вы будете
Знать:

содержание нормативно-правовых актов и методических документов, регулирующих осуществление кассовых операций в РФ;

порядок кассового обслуживания клиентов по приему и выдаче наличных денежных средств в валюте РФ;

правила документального оформления кассовых операций банка;

признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России;

порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России;

особенности организации учета, анализа и контроля кассовых операций;

служебные обязанности специалистов кассового подразделения банка.
Уметь:

применять в профессиональной деятельности нормативно-правовые акты и методические документы Банка России при осуществлении кассовых операций;

осуществлять документальное оформление кассовых операций;


совершать приходные и расходные операции в кассе банка;

осуществлять работу с наличными денежными средствами.
Владеть:

терминологией в области ведения кассовых операций банка;

знаниями в области порядка, процедуры и условий кассового обслуживания клиентов банка;

навыками оформления кассовых операций;

знаниями о порядке инкассации и обработки наличных денежных средств;

навыками работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России;

знаниями порядка лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов;

знаниями об автоматизации операций с наличными деньгами.
Учебные вопросы темы:
1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.
2. Организация кассовой работы банка с денежной наличностью.
3. Порядок приема и выдачи наличных денег. Организация работ с денежными знаками.
4. Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег.
5. Автоматизация операций с наличными деньгами.
6. Особенности организации учета, анализа и контроля кассовых операций.
Вопрос 1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных
организациях.
В Российской Федерации основным организатором в осуществлении кассовых операций является банковская система.
Кассовые операции банка представляют собой совокупность материально- технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денежных средств, осуществляемых банками в ходе обслуживания физических и юридических лиц.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации – это специализированная система учета деятельности по движению наличных денежных средств в кассе учреждения.
Нормативное регулирование кассовых операций в Российской Федерации
(как для кредитных организаций, так и для организаций, которые не являются кредитными) осуществляется Банком России.
Основным нормативным документом, регулирующим организацию кассовой работы в банках, является Положение ЦБ РФ от 29 января 2018 г. N
630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации». Данный документ определяет: порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монет Банка России; порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

В целом, нормативные документы Банк России устанавливают общие правила организации кассовой работы в коммерческих банках.
Банки осуществляют следующие виды кассовых операций: прием, выдачу, размен и обмен банкнот и монеты Банка России; обработку денежной наличности, обмен рублевой денежной наличности на иностранную валюту и наоборот; а также кассовое обслуживание клиентов по совершению операций с наличными денежными средствами и другими ценностями. К банковским ценностям относятся наличные деньги (национальная и иностранная валюта), бланки, ценные бумаги, документы, драгоценные металлы, монеты из драгоценных металлов, ключи, платежные карты, печати, пломбиры и другое.
К операциям по кассовому обслуживанию клиентов относятся прием денежной наличности от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан длязачисления на их счета, а также операции по выдаче им денежных средств с одновременным списанием с их счетов.
Операции с банковскими ценностями осуществляют кассовые и операционно-кассовые работники. Общее руководство кассой осуществляет руководитель офиса. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой контролируют и организуют кассовое обслуживание клиентов и несут ответственность за своевременность и законность всех видов осуществляемых банком кассовых операций.
Заведующий
кассой
– уполномоченный работник кассового подразделения, организующий работу данного кассового подразделения. Кассовое подразделение любой кредитной организации возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассовый работник – работник, осуществляющий прием, пересчет и выдачу наличных денежных средств и ценностей.
Операционно-кассовый работник – выполняет кассовые и бухгалтерские операции.
Контролирующий работник – осуществляет в установленных случаях контроль за работой другого кассового работника.
Должностное контролирующее лицо – работник кассы ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Администратор смены – сотрудник, ответственный за открытие/закрытие операционного дня в кассе, его назначают из числа высококвалифицированных операционно-кассовых работников
Для выполнения операций с банковскими ценностями и для кассового обслуживания клиентов кредитные организации создают кассовый узел. Кассовый
узел банка представляет собой совокупность помещений с определенным уровнем защиты, обеспечивающим безопасность работников кассы и сохранность денежных средств и документов.
В состав кассового узла входят: хранилище ценностей; операционные кассы; помещение по приему/выдаче денег инкассаторам; сейфовая комната; и другие помещения. Крупные банки в своей работе для повышения эффективности кассового обслуживания используют автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам.
Отдел кассовых операций банка может включать следующие виды касс:

приходные (в них осуществляется прием наличных денег от клиентов);

расходные (это кассы для выдачи денег клиентам);

приходно-расходные (организуются в банках, где объем операций невелик,
или в крупных банках для приема и выдачи денежной наличности физическим лицам);


вечерние (здесь происходит обслуживание клиентов, работающих в вечерние и ночные часы; в таких кассах прием денежной наличности осуществляется через инкассаторов);

разменные кассы (создаются для размена денег);

касса пересчета (здесь осуществляется пересчет, сортировка и упаковка денежной наличности) Касса пересчета выручки создается в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат.
Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.
Операционная касса вне кассового узла – это внутреннее структурное подразделение кредитной организации, которое осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц вне офиса банка.
В соответствии с действующим законодательством операционные кассы вне кассового узла кредитных организаций
(их филиалов), признаются дополнительными офисами. График работы таких касс и порядок их информационного взаимодействия с головным офисом регламентируется внутренними распорядительными документами.
В операционной кассе вне кассового узла доступны следующие виды операций: прием и выдача денежных средств по депозитам; проведение платежей за услуги ЖКХ, налоги, штрафы и т.д.
Касса вне узла работает по таким же стандартам, что и касса, расположенная на территории банка: ведутся учет и хранение первичной учетной документации, обрабатываются бухгалтерские документы, составляется ежедневный баланс и направляется в головной офис. В конце рабочего дня денежные средства, которые имеются в операционной кассе вне кассового узла, проходят инкассацию и хранятся в сейфе или сдаются под охрану.
Операционные кассы, расположенные вне кассового узла кредитной организации, оборудуются в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности операционных касс вне кассового узла.
Техническая укрепленность помещений для совершения операций с
ценностями – важное направление организации кассовой работы банка.
Инженерно-технические средства защиты устанавливают во всех помещениях, где происходит работа с банковскими ценностями. Помещения для проведения кассовых операций располагаются таким образом, чтобы исключить в них нахождение посторонних лиц и оборудуются отдельным входом, который охраняется сотрудником охраны и техническими средствами наблюдения. Размеры помещений и их количество устанавливаются банками самостоятельно, исходя из масштабов деятельности и объемов совершаемых операций.
Под технической укрепленностью кассового узла кредитной организации понимается состояние ограждающих его конструкций, а также входящих в его состав и прилегающих помещений, которое обеспечивает противодействие несанкционированному проникновению в зону кассового узла, взлому и другим преступным посягательствам.
Необходимая техническая укрепленность достигается проведением инженерных и технических мероприятий, предусмотренных национальными стандартами банковских защитных средств, нормативными актами Банка России и рекомендациями МВД России
Техническая укрепленность помещений должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации и сохранность ценностей. Помещения для совершения операций с ценностями, сейфы, предназначенные для хранения наличных денег, должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов в организацию, осуществляющую охрану кредитной организации. Также к мерам защиты относится страхование банком денежной наличности и иных ценности, находящихся в его операционной кассе, и страхование жизни и здоровья кассовых и инкассаторских работников.

Вопрос 2. Организация кассовой работы банка с денежной наличностью.
Организация кассовой работы в кредитной организации подразумевает три основных направления:

Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями;

Распорядительные документы по кассе банка и информация;

Кассовая техника и банковское оборудование.
Вопрос технической укрепленности помещений банка для совершения кассовых операций рассмотрен выше.
Наличие в банке распорядительных и регламентирующих документов по организации кассовой работы – обязательное требование Банка России. К распорядительным документам по кассе банка относятся: приказы и распоряжения руководства, а также положения по организации кассовой работы в банке.
К распорядительным документам по кассе банка относятся: приказы и распоряжения руководства, а также положения по организации кассовой работы в банке. Примером распорядительных документов являются приказы о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; о сумме минимального остатка хранения наличных денег в кассе банка и другие. Банк
России устанавливает требования к наличию информационных материалов, которые должны присутствовать в помещениях банка и его структурных подразделений, где осуществляются операции с наличными денежными средствами и прочими ценностями.
Третье направление организации кассовой работы банка с денежной наличностью – Кассовая техника и банковское оборудование. На универсальном рабочем месте находятся: компьютер и принтер, индивидуальное средство хранения (металлический шкаф, сейф, тележка закрытого типа, ящик для хранения денежной наличности, темпокасса), счетчики банкнот и монет, прибор для определения подлинности денежных знаков и документов; печать и образцы подписей операционно-кассовых работников; POS-терминал; импринтер; электронный кассир; личное средство хранения. Вне кассового узла для автоматизации кассовых операций используют: кассовые терминалы – автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера: автоматические сейфы – устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов; банкоматы и другие программно-технические средства. Основное требование к использованию банковского оборудования заключается в том, что оно должно быть сертифицированным и проходить периодическую поверку.
Отдел кассовых операций входит в структуру коммерческого банка и предназначен для осуществления кассового обслуживания граждан, предприятий и организаций, а также для осуществления всех видов операций с наличными деньгами и иными ценностями.
К основным задачам деятельности кассовых подразделений банков относятся осуществление различных видов кассовых операций по поручению физических лиц; прием и выдача денежной наличности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; а также организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов.
Кроме перечисленного в организацию кассовой работы банка включается порядок планирования операций с денежной наличностью. Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов банками составляется прогноз кассовых оборотов. Кассовые обороты составляются банками на основании кассовых заявок предприятий и организаций.

Кассовая заявкапредприятия должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, и сколько наличных денег потребуется выдать клиенту из кассы банка.
Кассовая заявка состоит из двух разделов:

В первом разделе отражают все поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка), а также указывают, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк.

Во втором разделе кассовой заявки клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.
Кассовая заявка составляется на основе кассового плана, который представляет собой план оборота наличных денежных средств в кассе предприятия.Кассовый план – это документ не только внутреннего пользования, посредством составления и исполнения которого удовлетворяется потребность предприятия в наличных деньгах и обеспечивается контроль за движением денежной наличности, своевременностью ее получения и целевым использованием. Он связан и с управлением наличным денежным оборотом регионов и страны в целом
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам и сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. На основе прогнозов кассовых оборотов банков составляется прогноз кассовых оборотов учреждений Банка России. Если в РКЦ денег недостаточно, то осуществляется подкрепление оборотной кассы РКЦ из резервных фондов.
Резервные фонды – еще не выпущенные или уже изъятые из обращения денежные знаки.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. По согласованию с РКЦ ЦБ РФ, где у коммерческого банка открыт корреспондентский счет, устанавливается лимит наличных денег в операционной кассе банка головного офиса, его филиалов и дополнительных офисов. При превышении лимита деньги сверх лимитного остатка в кассе банка перевозят в расчетно-кассовый центр.
Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств.
Данные по лимиту, оборотам, фактическим остаткам, вносятся в таблицу, производятся расчеты и банком создается заявка в РКЦ на МОНД – минимальный оборот наличных денег. Появились излишки в кассе – их нужно перевести в обслуживающий расчетно-кассовый центр ЦБ или (если это филиал банка) отправить в головной офис.
В отношении организаций, не являющихся кредитными, Банк России в
Указании от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» устанавливает порядок расчета лимита остатка наличных денег в кассе.
Кассовый лимит – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов, кроме наличных для выдачи заработной платы и выплат социального характера. Лимит