Файл: Организация кассовой работы в банке Кассовые операции банкаЦель изучения темы.pdf

остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Существуют две основные формулы, применяемые для расчета лимита
остатка наличных денег в кассе юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей.
Первая применяется в том случае, если организация получает выручку наличностью. В этом случае лимит равен отношению объема поступлений наличности к расчетному периоду, за который непосредственно и учитывается объем этих поступлений (но период не должен превышать девяносто два рабочих дня). Полученный результат умножается на время между днями сдач в банк средств, превышающих лимит.
L – лимит остатка наличных денег;
V – объем поступлений наличных денег;
Р – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег;
Nc – период времени между днями сдачи в банк средств, превышающих лимит.
Расчет лимита кассового остатка по расходам наличных денег из кассы, осуществляется с помощьювторойформулы. В этом случае лимит равен отношению объема выдач наличности к расчетному периоду, за который непосредственно и учитывается объем этих выдач (период также не должен превышать девяносто два рабочих дня). Полученный результат умножается на время между днями получения средств в банке.
R – объем выдач наличных денег, за расчетный период;
Р – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег;
Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег.
Для расчета лимита остатка кассы применяется бланк формы 0408020
«Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год». Данный бланк предприятие заполняет в двух экземплярах и предоставляет в обслуживающий банк на утверждение.
Организации сами устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе.
Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк.
Вопрос 3. Порядок приема и выдачи наличных денег.
В кредитной организации кассовая работа с денежной наличностью клиентов осуществляется в рамках действующего законодательства и предполагает обязательное отражение операций в кассовых документах
Основными нормативными документами, регулирующими кассовую работу с денежной наличностью являются:


Положение Банка России № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка
России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», во втором разделе которого определен порядок приема и выдачи наличных денег клиентам банка, а также порядок завершения рабочего дня кассовым работником банка.

Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» содержит в приложениях формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации»;

Федеральный от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в статье 14.1 регулирует осуществление кредитной организацией операций по приему, выдаче, размену, обмену наличных денежных средств инвалидам по зрению.
Обслуживание клиентов по приему и выдаче наличных денег осуществляется непосредственно в кассах банков, а также с помощью посредников, например, через инкассаторские службы, либо через банкоматы и другие автоматические устройства.
В кассе банка наличные деньги принимаются и выдаются кредитной организацией при личной явке клиента и в его присутствии, c обязательным отражением операций в кассовых документах унифицированных форм.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются кассовым работником на основании приходных кассовых документов:

объявлений на взнос наличными (форма 0402001), эта форма представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера;

приходных кассовых ордеров (форма 0402008);

препроводительных ведомостей к сумкам (форма 0402300), этот комплект документов, состоит из ведомости, накладной и квитанции.
Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов:

денежных чеков (Этот документ является частью чековой книжки, которую выдает банк своему клиенту, если от него поступил соответствующий запрос.),

расходных кассовых ордеров (форма 0402009).
К кассовым документам также относится приходно-расходный кассовый ордер (форма 0402007), эта форма представляет собой комплект документов, состоящий из приходной части и расходной части приходно-расходного кассового ордера.
Для сдачи, получения наличных денег организация может представлять в кредитную организацию, ВСП заявку в виде электронного документа, который подписывается электронной подписью. В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202.
Бланки кассовых документов размещены в приложениях к Указанию Банка
России от 30 июля 2014 года N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления».

Объявление на взнос наличными – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета. Документ является обязательным и носит строгую форму, поэтому кредитные учреждения очень требовательно относятся к его заполнению и всегда тщательно проверяют правильность внесенных в него сведений.
Приходный кассовый ордер – это первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы 0402008 в случае поступления наличных денег в кассу банка. Заполняется Приходный кассовый ордер при поступлении денежных средств в кассу банка, может иметь как бумажную, так и электронную форму.
Бланк препроводительной ведомости к сумке заполняется в случае сдачи организацией выручки в банк через инкассаторов. Препроводительная ведомость оформляется к сумке, в которой осуществляется передача наличных денег.
Расходный кассовый ордер – это первичный документ, фиксирующий выдачу наличных денег из кассы банка.
Прием наличных денег от клиентов – юридических лиц осуществляется кассовым работником по объявлениям на взнос наличными илипо приходному кассовому ордеруесли юридическим лицом в банк направлена «Заявка на прием наличных денег от организации».
Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам.
Прием денег от организации, входящей в систему Банка России осуществляется в банке по приходному кассовому ордеру вместе с накладными к сумкам, распечатками автоматических устройств, реестром операций по обработке наличных денег.
Прием наличных денег может осуществляться банком через автоматические приемные устройства, к которым относятся: банкомат для самоинкассации и автоматизированные депозитные машины. При сдаче организацией наличных денег с применением автоматического приемного устройства документом, подтверждающим проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления на банковский счет, является распечатка автоматического устройства.
Выдача наличных денег клиентам осуществляется кассовым работником в следующем порядке: юридическим лицам – по чекам из денежных чековых книжек или по расходным кассовым ордерам на основании «Заявки на выдачу наличных денег». Физическим лицам – по расходным кассовым ордерам.
Коммерческие банки обязаны вести кассовые журналы по приходу и по расходу. Внесение записей в кассовые журналы осуществляется на основании приходных или расходных кассовых документов только после их проверки и подписания бухгалтерскими работниками.
Организация работ с денежными знаками в банке включает в себя правила работы с наличными деньгами, заполнение отчетности по кассе и контроль за проведением кассовых операций.
Правила работы с наличными деньгами, прежде всего, подразумевает распределение полномочий между сотрудниками кассы банка.Работа с наличными деньгами осуществляется кассирами, а перевозку и инкассацию наличных денег осуществляют инкассаторы. Величина выплат наличных денег из кассы банка определяется к началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения. С учетом этого, для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в «Книге учета принятых и выданных денег» в начале рабочего дня, а в конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир сдает заведующему.
При осуществлении кассовых операций кредитная организация обязана осуществлять идентификацию клиентов.

Кассовым работникам запрещается:

выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, или при отсутствии системы контроля;

убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги;

хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России.
Банки обязаны составлять отчеты по кассе:

Отчет о наличном денежном обороте;

Сведения о счетно-сортировальных машинах кредитной организации, применяемых при обработке банкнот Банка России;

Сведения об имеющих признаки подделки денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел;

Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте.
Работа с денежными знаками в кассовом подразделении банка включает в себя: обработку, формирование и упаковку наличных денег, работу с сомнительными денежными знаками.
Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии заведующего кассой, контролирующего работника, инкассаторского работника или клиента. Ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку, полученных после обработки кассовые и контролирующий работники. Обработка денег проводится во всех случаях приема и выдачи наличности в кассовом подразделении банка: в начале и в конце рабочего дня кассы, при работе с клиентами, при подкреплении кассы банка и сдачи сверхлимитных остатков в РКЦ.
Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: 1) банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы и края; 2) монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе.
Банкноты и монета Банка России принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми Центральный Банк совершает банковские операции; кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и от всех физических лиц. Банк
России производит обмен банкнот и монеты Банка России после проведения экспертизы на подлинность. Прием на экспертизу поврежденных сомнительных денежных знаков Банка России осуществляется банком в условной оценке один рубль за упаковку по отдельному заявлению.
Банкноты и монета Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, содержащие признаки подделки или имеющие повреждения:

расслоенные банкноты Банка России;

банкноты с отпечатанным словом «Образец»;

отдельные части монет
Банка
России, являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.

Определение подлинности денежных знаков Банка России – одна из повседневных задач сотрудников кассы банка. Признаки подлинности российских банкнот – совокупность видимых и скрытых признаков, которые позволяют отличить подлинную банкноту от фальшивой. Признаки подлинности банкнот
Банка России можно найти на сайте Центрального Банка.
Все защитные элементы российских современных банкнот можно разделить на несколько категорий, различающихся способом определения: визуальный осмотр: качество изображений, серия и номер; на просвет: водяные знаки, комбинированные изображения лицевой и оборотной сторон, защитная нить, микроперфорация; при увеличении: цветные волокна, скрытые изображения и микротекст, при обычном осмотре видимые как сплошной тон или линии; при изменении угла обзора: цветопеременная краска, кипп-эффект, голография и другие; на ощупь: хруст бумаги, тиснение рисунка, бескрасочное тиснение бумаги; машиночитаемые признаки: видимость элементов под инфракрасным и ультрафиолетовом излучении, магнитный эффект.
Для идентификации особо тщательно выполненных подделок применяются экспертные признаки платежеспособности, которые не раскрываются и используются лишь ограниченным кругом специалистов.
При приеме и обработке наличных денег кассовые работники должны осуществлять контроль их платежеспособности. В случае выявления неплатежеспособных денежных знаков
Банка
России осуществляется переоформление приходных кассовых документов.
На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России, не имеющей признаков подделки, кассовый работник должен проставить оттиск штампа «В обмене отказано».
Неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, возвращаются вносителю.
На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки кассовый работник должен оформить следующие документы: справку в двух экземплярах, ордер по передаче ценностей. На сомнительный денежный знак, имеющий признаки подделки, в кредитной организации должен быть оформлен ордер по передаче ценностей. Экземпляр справки выдается вносителю, сомнительные денежные знаки с признаками подделки предъявляются без выдачи на руки для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.
Вопрос 4. Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки
наличных денег
Формирование и упаковка наличных денег – следующее направление работы с денежными знаками в кассовом подразделении банка.
Рассортированные по номиналам наличные деньги должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно: годные к обращению, ветхие банкноты Банка России и дефектная монета Банка России.
Наличные деньги формируются в строго установленном порядке – в денежные корешки и пачки. Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в полные корешки, банкноты одного номинала менее 100 листов, то формируются неполные корешки. Корешки обандероливаются крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, если полных корешков меньше 10, то формируется неполная пачка банкнот. Каждая пачка банкнот снабжается накладкой. Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются кассовым работником в