Файл: Отчет по производственной практике Выполнение работ по рабочей профессии "Кассир".rtf
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 397
Скачиваний: 1
Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета
В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.. Рассчитывается лимит кассы по формуле:Лимит кассы = ВН / ДРП х ДПВН - объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);ДРП - количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;ДП - количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.7. Документальное оформление кассовых операцийКассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Государственным комитетом по статистике.К названным документам относятся:) приходный кассовый ордер (ПКО) - ф. №КО-1;) расходный кассовый ордер (РКО) - ф. №КО-2;) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Журнал) - ф. №КО-3;) кассовая книга - ф. №КО-4;) книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - ф. №КО-5;) акт инвентаризации наличных денежных средств - ф. №ИНВ-15;) заявка на получение наличной валюты и др.В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учетных регистрах организации. Чтобы положить деньги на счет, необходимо заполнить объявление на взнос наличными.Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. №КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. №КО-3). Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге.
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. №КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.), заменяющим расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть выписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Прием и выдача денег по кассовым ордерам производятся только в день их составления. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) "Получено" или "Оплачено".Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (ф. №КО-4). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу. Эта книга должна быть прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней - пронумерованы.Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись как вручную, так и автоматизированными способами..1 Инвентаризация денежных средств в кассеИнвентаризацию (ревизию) кассы проводит комиссия, назначенная приказом руководителя организации. Приказ на ревизию кассы составляется по унифицированной форме №ИНВ-22. По результатам инвентаризации составляется акт унифицированной формы №ИНВ-15. Унифицированные формы, которыми оформляются проведение и результаты инвентаризации утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88.Различают инвентаризации плановые, внезапные и инвентаризации, проводимые в соответствии с требованиями законодательства.Порядок и сроки проведения плановых и внезапных инвентаризаций устанавливаются организацией, индивидуальным предпринимателем самостоятельно (п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 №373-П).Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) утверждает график проведения плановых инвентаризаций. Этот график составляется, как правило, главным бухгалтером. Плановые ревизии кассы обычно проводятся в начале первого рабочего дня каждого месяца. В этот день также снимаются остатки денежных средств в операционных кассах организации.Внезапные проверки кассы также включаются в график проведения проверок с указанием только квартала, в котором планируется провести такие проверки. Конкретная дата определяется в день проведения внезапной проверки.
В соответствии с требованиями законодательства проводятся инвентаризации:) годовая (по состоянию на конец последнего рабочего дня календарного года);) при смене кассира;) при обнаружении недостачи или излишков;) при реорганизации или ликвидации организации;) в случае чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в результате которых происходит утрата или порча имущества.Ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины производится во время проведения документальных ревизий и проверок, инициированных учредителями организаций или вышестоящими организациями (в случае их наличия), а также при проведении документальных проверок аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с книжным остатком, то есть с данными учета по кассовой книге.В условиях автоматизированного ведения кассовой книги производится проверка работы программных средств обработки кассовых документов.При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.При наличии денежных документов в кассе они должны быть пересчитаны и переписаны по видам. К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха, проездные билеты и пр.Инвентаризация документарных ценных бумаг производится по их видам (акциям, в том числе именным, на предъявителя, привилегированным, обыкновенным; облигациям, векселям простым, векселям переводным и пр.).Перед началом инвентаризации денежных средств кассир передает председателю комиссии последние приходные и расходные ордера, которые на момент инвентаризации не включены в отчет кассира.Затем материально ответственные лица дают расписки в том, что:к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии
;
все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы;
все выбывшие ценности списаны в расход.
Указанные расписки предусмотрены унифицированными формами инвентаризационных описей и актов.
Инвентаризация бланков строгой отчетности производится по их видам (квитанционные книжки, талоны на ГСМ, бланки товарно-сопроводительных документов и пр.), местам хранения и материально ответственным лицам.
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на балансовом счете 57 с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, реестров слипов и т.п.
Инвентаризацию денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производят путем сверки остатков сумм, числящихся на балансовых счетах 51, 52 и 55, с данными выписок банков.
.2 Оформление платежных документов по безналичным расчетам
Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:
§ платежные поручения;
§ платежные требования поручения;
§ чеки;
§ аккредитив;
§ инкассовое поручение;
§ электронные платежи.
Заключение
Практический опыт дает закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при освоении специальных дисциплин.
При прохождении практики, по специальности "Экономика и бухгалтерский учет", у меня сформировались системные навыки профессиональных знаний и умений, самостоятельной работы в области кассовых и расчетных операций предприятия.
Также я приобрела практический опыт на основе изучения бухгалтерской деятельности МБОУ ДОД "ГДООЦ "Потенциал" и оформила отчет, который включил в себя:
описания по каждому разделу кассовых и расчетных операций;
оформленную документацию (первичные документы).
По каждой теме рабочей программы мной описаны теоретические методики ведения кассовых и расчетных операций, которые закреплены примерами.
В отчете перечислена первичная документация, используемая при учете кассовых операций