Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Колледж ОмГТУ
ОТЧЕТ

по УП.05 Выполнение работ по профессии Кассир

ПМ. 05 Выполнение работ по одной

или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих
Руководитель: __________ _____________

(дата) (подпись)

Составил:___________ ______________ ______________

(дата) (подпись) (Ф.И.О.)
Оценка:___________________

2023 г.

Практическое занятие №1

ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРА О МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ КАССИРА
Договор материальной ответственности представлен в приложении 1. Должностная инструкция кассира представлена в приложении 2.

Практическое занятие №2

РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

Задание 1. На основании исходных данных рассчитайте лимит кассы.

Исходные данные: ООО«Весна» занимается оптовой торговлей. Режим работы с 09-00 до 20-00 часов, выходной - воскресенье. Денежная выручка составила: в апреле – 3 545 000 рублей; в мае – 1 600 000 рублей; в июне – 1 200 000 рублей. Выручка сдается в банк на следующий день в 14 часов.
Лим = Ов/Pп × П, где:

Лим – искомый лимит;

Ов – объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплату труда);

Pп – расчётный период (не более 92 дней);

П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).
Лим =(3545000+160000+1200000)/72*5=340625 руб.

Задание 2. На основании исходных данных: 1) рассчитайте размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО «Восток» при налоговой проверке, если лимит остатка кассы установлен в размере – 3000 рублей; 2) в журнале фактов хозяйственной жизни (таблица 1) составьте бухгалтерские проводки.

Исходные данные: Остаток кассы на 01февраля 2023 г.- 2 110руб.

Таблица 1 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Восток»

№ п/п	Дата	Документ	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
					дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
1	01.02	РКО №1	Выдано Семенову подотчет на хозяйственные нужды	1100	71	50
2	01.02	ПКО №1	Получено по чеку №0958759 на зарплату и командировочные расходы	123500	50	51
3	01.02	ПКО №2	Получено по чеку №0958760 на хоз. нужды	1800	50	51
4	03.02	РКО №2	Выдана заработная плата по платежной ведомости №75	90000	70	50
5	04.02	РКО №3	Выдано Васильеву в подотчет на командировку	23000	71	50
6	04.02	РКО №4	Выдан Васильеву перерасход по авансовому отчету №48	400	71	50
7	05.02	ПКО №4	Получено по чеку № 0988761 на зарплату, единовременное пособие, хозяйственные и командировочные расходы	15545	50	51
8	06.02	ПКО №4	Получено с валютного счета на командировочные расходы	59400	50	57
9	06.02	РКО №5	Выдано Петровой В.С. на командировку	10000	71	50
10	06.02	РКО №6	Выдано Максимову на хозяйственные нужды	300	71	50
11	06.02	РКО №7	Выдан аванс по платежным ведомостям	44805	70	50
12	06.02	РКО №8	Выдана Вороновой Е.В. единовременная помощь	10000	76	50
13	06.02	РКО №9	Выдано Соловьеву А.Л. на командировочные расходы	59400	71	50
14	10.02	РКО №11	Выдано Максимову И.И. аванс на хозяйственные нужды	400	71	50
15	15.02	ПКО №5	От ОАО «Искра» на целевое мероприятие	50000	50	86
16	15.02	ПКО №6	Получен от Семенова остаток аванса по авансовому отчету №53	100	50	71
17	16.02	РКО №12	Внесено по квитанции №7305 на расчетный счет	5000	51	50

---

Остаток на 01 февраля 2023 г. 2110 руб.+250345-244405=8050 руб.

Размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО «Восток» при налоговой проверке, если лимит остатка кассы установлен в размере – 3000 рублей, составляет 5050 руб.
Практическое занятие №3

ОФОРМЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

Цель: усвоение порядка оформления первичных кассовых документов.

БЛАКИ ДОКУМЕНТОВ: формы № КО-1, № КО-2.
Задание 1. На основании исходных данных составьте бухгалтерскую проводку в таблице 2 и заполните приходный кассовый ордер. (ПРИЛОЖЕНИЕ 4)

Исходные данные: Краткие сведения о сотрудниках ООО «Сапсан»: Руководитель: Иванов Иван Иванович; главный бухгалтер: Зачетова Любовь Григорьевна. 23 апреля 2023 г. организация получила с расчетного счета 27 000 руб. на командировочные расходы по чеку № 81255.

Таблица 2 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

Содержание факта хозяйственной жизни	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1	2	3	4
По чеку №81255 получено в кассу на командировочные расходы	50	51	27000

Задание 2. На основании исходных данных, используя сведения о сотрудниках организации (задание 1), составьте бухгалтерскую проводку в таблице 3 и заполните расходный кассовый ордер. (ПРИЛОЖЕНИЕ 5)

Исходные данные: 23 апреля 2023_г. старший кассир организации И.В. Кредитова выдала главному бухгалтеру на командировочные расходы 15 000 руб. в соответствии с приказом № 55 от 22 апреля 2023 г.
Таблица 3 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

Содержание факта хозяйственной жизни	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1	2	3	4
Выдано на командировочные расходы	71	50	15000

Задание 3. На основании исходных данных, представленных в таблице 4, определите корреспондирующие счета. Оформите соответствующие первичные учетные документы по поступлению денежных средств в возмещение причиненного ущерба и выдаче аванса покупателю. (ПРИЛОЖЕНИЕ 6)

---

Таблица 4 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

Содержание фактов хозяйственной жизни	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1	2	3	4
Поступило в кассу: - по чеку №1284 из банка	50	51	250 000
- От покупателей и заказчиков в окончательный расчет	50	62	2000
- в погашение задолженности за причиненный ущерб (приказ №47 от 20.03.20_г. От Морозовой С.Ю.)	50	76	3000
- неизрасходованные суммы подотчетным лицом Ивановым И.И.	50	71	300
Выдано из кассы: - возвращен аванс покупателю ЗАО «Север» через О.Г. Петрова (соглашение №26-ПТ от 16.03.20_г.)	62	50	3000
- наличные деньги на расчетный счет	51	50	30000
- заработная плата работникам	70	50	155000

Практическое занятие №4

Составление комбинированного документа – авансового отчета

Задание 1. На основании исходных данных для выполнения заданий составьте авансовый отчет № 36 от 18 декабря инженера Петрова П.В. (ПРИЛОЖЕНИЕ 7).

Исходные данные:

Аванс на командировочные расходы был выдан 24 января 20__г. в сумме 20 000 руб.

К авансовому отчету Петрова П.В. приложены: командировочное удостоверение № 12;железнодорожный билет № 45793 от 25 января 20__г. Ростов-на-Дону – г. Кисловодск на сумму 2 300 руб.; железнодорожный билет № 65709 от 7 февраля 20__г. Кисловодск – г. Ростов-на-Дону на сумму 2 450 руб.; счет гостиницы № 63 на сумму 12 000 руб.

Суточные выплачиваются в размере 700 руб. в сутки.

Дополнительные сведения об организации:

Наименование: ООО «Студент»;

Директор: В.С. Зачетов;

Главный бухгалтер: З.В. Кредитова;

Бухгалтер кассир: ФИО студента.

Задание 2. На основании данных задания 1 оформите первичным документом под № 45 возмещение перерасхода по авансовому отчету П.В. Петрову. (Приложение 8 –РКО)

---

Практическое занятие №5

Сквозная задача №1

Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям и записать в регистрационный журнал.

Задание 2. Открыт синтетические счета, подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца.

Задание 3. Составить оборотную ведомость по синтетическому учету.

Задание 4. Составить конечный бухгалтерский баланс.

Задание 5. Заполнить учетные регистры по кассе.(ПРИЛОЖЕНИЕ 8)

Задание 6. Заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. (ПРИЛОЖЕНИЕ 9)

Задание 7. Оформить кассовую книгу и отчет кассира.(ПРИЛОЖЕНИЕ 7)
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ опер.	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
1	3.02	Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль	500	68	51
2	3.02	РКО№1 выдано в подотчет Иванову А.А. на хозяйственные нужды	800	71	50
3	4.02	РКО№2 выдано в подотчет Петрову П.П. на командировку по капитальным вложениям	790	71	50
4	3.02	ПКО№1 получено в кассу на хоз. нужды, командировки	3500	50	51
5	4.02	ПКО№2 в кассу поступила выручка от реализации продукции	2950	50	90
6	5.02	РКО№3 выручка от реализации продукции сдана на расчетный счет	2950	51	50
7	5.02	Утвержден авансовый отчет Иванова А.А. и списано с подотчета	420	26	71
8	8.02	ПКО№3 внесен в кассу остаток аванса подотчетной суммы Петрова П.П.	380	50	71
9	8.02	Утвержден авансовый отчет петрова П.П. и списано с подотчета	764	26	71
10	9.02	ПКО№4 внесен в кассу остаток аванса подотчетной суммы Петрова П.П.	26	50	71
11	10.02	РКО№4 выдано на командировку Сидорову А.А. из кассы	1450	71	50
12	11.02	Отражена сумма НДС по приобретенным материальным ценностям с расчетного счета	9000	68	19
13	14.02	ПКО№5 приняты в кассы из банка валютные денежные средства для выдачи подотчетным лицам направляемым в заграничные командировки	10500	50	52
14	14.02	Отражена сумма НДС по приобретенным материалам с расчетного счета	2350	68	19
15	15.02	Начислена сумма НДС предназначенная к уплате в бюджет полученных авансов от покупателей и заказчиков	15180	68	19
16	15.02	ПКО№6 поступили в кассу из банка валютные денежные средства	15000	50	52
17	16.02	Оплачены с расчетного счета и отнесены на покупателя транспортные расходы	5000	44	51
18	16.02	Перечислена с расчетного счета в бюджет платежи по налогам	11500	68	51
19	17.02	Удержано из зарплаты НДФЛ	1900	70	68
20	18.02	ПКО№7 поступили в кассу денежные средства из расчетного счета банка	11800	50	51
21	18.02	ПКО№8 оприходована выручка в кассу от реализации продукции	16500	50	90
22	22.02	ПКО№9 отражена положительная курсовая разница по валюте	8260	50	52
23	22.02	Перечислена с расчетного счета в бюджет НДС	4660	68	51
24	23.02	Перечислено с расчетного счета в бюджет налог на прибыль организации	4500	68	51
25	23.02	РКО№5 выдана заработная плата из кассы рабочим и служащим	13540	70	50
26	24.02	Переведены с расчетного счета предприятия платежи по налогу на прибыль организаций	2350	68	51
27	24.02	Перечислены в бюджет платежи НДФЛ	5300	68	51
28	25.02	Удержан НДФЛ из суммы оплаты труда	5300	70	68
29	25.02	РКО№6 оплачены из кассы расходы на приобретение материалов и сырья	4564	60	50
30	26.02	Перечислены платежи транспортного налога в бюджет	4570	68	51
31	26.02	Начислена сумма транспортного налога в бюджет	4570	20	68
32	27.02	Начислена сумма налога на имущество в бюджет	4355	20	68
33	27.02	Перечислены платежи в бюджет налог на имущество	4355	68	51
34	27.02	РКО№7 выручка из кассы предприятия сдана на расчетный счет банка	38322	51	50
35	28.02	Начислена заработная плата рабочим основного производства	132340	20	70
36	28.02	Оприходованы материалы от ликвидации основных средств	9000	10	91.1
37	28.02	Перечислена с расчетного счета задолженность по краткосрочным кредитам	57800	66	51
38	28.02	Поступили на расчетный счет средства краткосрочных займов	85200	51	66
39	28.02	Приняты на учет материалы собственного производства	130000	10	20
40	28.02	Погашена сумма НДС по приобретенным основным средствам, предназначенных для социальных целей	20000	68	51
41	28.02	РКО№8 Денежные средства из кассы переведены на расчетный счет (объявления на взнос наличными)	4564	51	50

---

---

Смотрите также файлы

• Конкурс индивидуальных исследовательских проектов Созвездие юных ученых 2021.docx

• Практическая работа к разделу 6 Человек созидание Внеурочное мероприятие Известные люди, связанные с малой родиной 9 класс.docx

• Реферат по дисциплине Научные основы и технология продуктов функционального назначения.docx

• Зарождение христианства. Отличие христианства от более ранних форм религии.docx

• 1 Решите дело.docx