Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 452
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
работызаключаетсявтом,чтовзависимостиотналоговойполитикигосударства,атакжеотзнанияналоговогозаконодательства,налоговойграмотностиспециалистов,можнозначительноснизитьвеличинууплачиваемыхналоговнапредприятии.Цельюработыявляетсярасчетналоговпредприятияивыбороптимальнойсистемыналогообложения.упрощенная система налогообложение налоговая нагрузкаУсловиезадачиООО«Мебель»имеетосновныесредства,сгруппированныевшестуюамортизационнуюгруппу(срокполезногодействия 12 лет)иосновныесредствапредприятия,относящиесякдесятойамортизационнойгруппе(срокполезногодействия 30 лет).Расчётамортизациииостаточнойстоимостипоимуществуорганизациипроизвестивтаб.3.1итаб.3.2.Частьздания (570 кв.м.)обществосдаетварендуиндивидуальномупредпринимателюбезобразованияюридическоголицаизрасчёта 235 руб.вмесяцза 1 кв.м(сучётомНДС).Полученнаявыручкапо
арендепомесяцампредставленавСправочномматериалевтаблице 8 (сучётомНДС).Вовторомкварталепредприятиембылреализованкромкооблицовочныйстанок.Суммапродажиподоговорусоставила 350 тыс.руб.включаяНДС.Сумма,полученнаяфактическиподанномудоговору,составила – 120 тыс.руб.(сучётомНДС).Наплощади 500 кв.мобществоморганизованаоптоваяторговлямягкоймебели.Выручкаотреализациипооптовойторговлесоставилазагод 7,7 млн.руб.(включаяНДС).Поквартально - водинаковойсумме.Закупочнаястоимостьматериаловво 2 кварталегодасоставила 5,2 млн.руб.(включаяНДС).Наоставшихсяплощадяхобществооткрылоавтостоянку,площадьавтостоянкисоставила 389 кв.м.Валоваявыручкаотуслугпоавтостоянкезагодсоставила – 1,33 млн.руб.Условиемустановлено,чтовсесотрудникиполучаютравнуюзаработнуюплату (19000 руб.)иимеютна
иждивениипоодномуребёнку.Вштатномрасписаниифирмызначатся:директор,бухгалтер,завхоз,трименеджерапопродажам,четыреохранникаитриводителя.Набалансеорганизациичислитсяиэксплуатируется 7 автомобилей«ГАЗ»,каждыйсмощностьюдвигателяпо 70 лошадиныхсил(л.с.).Одинавтомобильиспользуетсяисключительнодляадминистративныхцелей.Второйавтомобиль(«Газель»)подвозитнаскладстройматериалы.Другиеавтомобили(«Газель»)осуществляетдоставкугрузовклиентам,т.е.работаютврежиме«грузовоготакси»собщейгодовойвыручкойвразмере 274 тыс.руб.Врегионе,гдезарегистрированаидействуетданнаяорганизация,введёнЕНВД(единыйналогнавменённыйдоход).ДлявидадеятельностипооказаниюуслугпоавтостоянкекоэффициентК2установленвразмере 1,00. ДлявидадеятельностипооказаниюавтотранспортныхуслугК2установленвразмере 1,0. В 2014 году
К1(коэффициентинфляции,дефлятор)установленправительствомРФвразмере 1,672.Коммунальныеуслугиорганизацииделятсяпропорциональновыручкеповидамдеятельностисодинаковойсуммыпокварталам.Задание.Рассчитатьвсеналогиорганизацииза 2017 год:- НДС- Страховыевзносы- НДФЛ- Налогнаимуществоорганизаций- Транспортныйналог- Налогнаприбыльорганизации- Единыйналогпоупрощённойсистеменалогообложения(УСН)- Единыйналогнавменённыйдоход(ЕНВД)дляопределённыхвидовдеятельностиПредставитьрасчётналоговорганизации,приусловиипереводаеёнаУСН(Упрощённаясистеманалогообложения).Рассчитатьисравнитьналоговуюнагрузкуорганизацииприклассической(традиционной)системеналогообложенияиУСН.Датьрекомендацииорганизацииввыгодностиприменениятогоилииногорежиманалогообложения.Расчётная
частькурсовойработы1. РасчётналоганадобавленнуюстоимостьНалоговаяставкапоналогунадобавленнуюстоимостьсоставляет 18%. Площадь,сдаваемаяваренду = 570 кв.м.АренднаяплатазамесяцсНДС: 570235 = 133 950 руб.Аренднаяплатазаквартал: 133 950 3 = 401 850 руб.СуммаНДСсаренднойплатывквартал: 401 85061 299,15 руб.Суммапродажподоговору(станка): 350 000 53 389,83 руб.Получаемыйавансзареализованныйстанок: 120 00018 305,08 руб.Выручкаотреализацииоптовойторговлизпквартал:7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.НДСвсуммевыручки: 1 925 000293 644,07 руб.1 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализациимягкоймебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.Итоговыручказапервыйкварталсоставит:401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.НДСзапервыйквартал: 2326850354 943,22 руб.2 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализации
арендепомесяцампредставленавСправочномматериалевтаблице 8 (сучётомНДС).Вовторомкварталепредприятиембылреализованкромкооблицовочныйстанок.Суммапродажиподоговорусоставила 350 тыс.руб.включаяНДС.Сумма,полученнаяфактическиподанномудоговору,составила – 120 тыс.руб.(сучётомНДС).Наплощади 500 кв.мобществоморганизованаоптоваяторговлямягкоймебели.Выручкаотреализациипооптовойторговлесоставилазагод 7,7 млн.руб.(включаяНДС).Поквартально - водинаковойсумме.Закупочнаястоимостьматериаловво 2 кварталегодасоставила 5,2 млн.руб.(включаяНДС).Наоставшихсяплощадяхобществооткрылоавтостоянку,площадьавтостоянкисоставила 389 кв.м.Валоваявыручкаотуслугпоавтостоянкезагодсоставила – 1,33 млн.руб.Условиемустановлено,чтовсесотрудникиполучаютравнуюзаработнуюплату (19000 руб.)иимеютна
иждивениипоодномуребёнку.Вштатномрасписаниифирмызначатся:директор,бухгалтер,завхоз,трименеджерапопродажам,четыреохранникаитриводителя.Набалансеорганизациичислитсяиэксплуатируется 7 автомобилей«ГАЗ»,каждыйсмощностьюдвигателяпо 70 лошадиныхсил(л.с.).Одинавтомобильиспользуетсяисключительнодляадминистративныхцелей.Второйавтомобиль(«Газель»)подвозитнаскладстройматериалы.Другиеавтомобили(«Газель»)осуществляетдоставкугрузовклиентам,т.е.работаютврежиме«грузовоготакси»собщейгодовойвыручкойвразмере 274 тыс.руб.Врегионе,гдезарегистрированаидействуетданнаяорганизация,введёнЕНВД(единыйналогнавменённыйдоход).ДлявидадеятельностипооказаниюуслугпоавтостоянкекоэффициентК2установленвразмере 1,00. ДлявидадеятельностипооказаниюавтотранспортныхуслугК2установленвразмере 1,0. В 2014 году
К1(коэффициентинфляции,дефлятор)установленправительствомРФвразмере 1,672.Коммунальныеуслугиорганизацииделятсяпропорциональновыручкеповидамдеятельностисодинаковойсуммыпокварталам.Задание.Рассчитатьвсеналогиорганизацииза 2017 год:- НДС- Страховыевзносы- НДФЛ- Налогнаимуществоорганизаций- Транспортныйналог- Налогнаприбыльорганизации- Единыйналогпоупрощённойсистеменалогообложения(УСН)- Единыйналогнавменённыйдоход(ЕНВД)дляопределённыхвидовдеятельностиПредставитьрасчётналоговорганизации,приусловиипереводаеёнаУСН(Упрощённаясистеманалогообложения).Рассчитатьисравнитьналоговуюнагрузкуорганизацииприклассической(традиционной)системеналогообложенияиУСН.Датьрекомендацииорганизацииввыгодностиприменениятогоилииногорежиманалогообложения.Расчётная
частькурсовойработы1. РасчётналоганадобавленнуюстоимостьНалоговаяставкапоналогунадобавленнуюстоимостьсоставляет 18%. Площадь,сдаваемаяваренду = 570 кв.м.АренднаяплатазамесяцсНДС: 570235 = 133 950 руб.Аренднаяплатазаквартал: 133 950 3 = 401 850 руб.СуммаНДСсаренднойплатывквартал: 401 85061 299,15 руб.Суммапродажподоговору(станка): 350 000 53 389,83 руб.Получаемыйавансзареализованныйстанок: 120 00018 305,08 руб.Выручкаотреализацииоптовойторговлизпквартал:7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.НДСвсуммевыручки: 1 925 000293 644,07 руб.1 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализациимягкоймебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.Итоговыручказапервыйкварталсоставит:401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.НДСзапервыйквартал: 2326850354 943,22 руб.2 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализации