Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
работы заключается в том, что в зависимости от налоговой политики государства, а также от знания налогового законодательства, налоговой грамотности специалистов, можно значительно снизить величину уплачиваемых налогов на предприятии.
Целью работы является расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения.
упрощенная система налогообложение налоговая нагрузка
Условие задачи
ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (570 кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта 235 руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по
аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – 120 тыс. руб. (с учётом НДС).
На площади 500 кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год 7,7 млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила 5,2 млн. руб. (включая НДС).
На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила 389 кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – 1,33 млн. руб.
Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на
иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.
На балансе организации числится и эксплуатируется 7 автомобилей «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по 70 лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам, т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере 274 тыс. руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году
К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.
Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам.
Задание.
Рассчитать все налоги организации за 2017 год:
- НДС
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Налог на прибыль организации
- Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности
Представить расчёт налогов организации, при условии перевода её на УСН (Упрощённая система налогообложения).
Рассчитать и сравнить налоговую нагрузку организации при классической (традиционной) системе налогообложения и УСН.
Дать рекомендации организации в выгодности применения того или иного режима налогообложения.
Расчётная
часть курсовой работы
1. Расчёт налога на добавленную стоимость
Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 18%.
Площадь, сдаваемая в аренду = 570 кв. м.
Арендная плата за месяц с НДС: 570235 = 133 950 руб.
Арендная плата за квартал: 133 950 3 = 401 850 руб.
Сумма НДС с арендной платы в квартал: 401 85061 299,15 руб.
Сумма продаж по договору (станка): 350 000 53 389,83 руб.
Получаемый аванс за реализованный станок: 120 00018 305,08 руб.
Выручка от реализации оптовой торговли зп квартал:
7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
НДС в сумме выручки: 1 925 000293 644,07 руб.
1 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за первый квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за первый квартал: 2326850354 943,22 руб.
2 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации
Целью работы является расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения.
упрощенная система налогообложение налоговая нагрузка
Условие задачи
ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (570 кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта 235 руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по
аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – 120 тыс. руб. (с учётом НДС).
На площади 500 кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год 7,7 млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила 5,2 млн. руб. (включая НДС).
На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила 389 кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – 1,33 млн. руб.
Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на
иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.
На балансе организации числится и эксплуатируется 7 автомобилей «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по 70 лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам, т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере 274 тыс. руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году
К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.
Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам.
Задание.
Рассчитать все налоги организации за 2017 год:
- НДС
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Налог на прибыль организации
- Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности
Представить расчёт налогов организации, при условии перевода её на УСН (Упрощённая система налогообложения).
Рассчитать и сравнить налоговую нагрузку организации при классической (традиционной) системе налогообложения и УСН.
Дать рекомендации организации в выгодности применения того или иного режима налогообложения.
Расчётная
часть курсовой работы
1. Расчёт налога на добавленную стоимость
Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 18%.
Площадь, сдаваемая в аренду = 570 кв. м.
Арендная плата за месяц с НДС: 570235 = 133 950 руб.
Арендная плата за квартал: 133 950 3 = 401 850 руб.
Сумма НДС с арендной платы в квартал: 401 85061 299,15 руб.
Сумма продаж по договору (станка): 350 000 53 389,83 руб.
Получаемый аванс за реализованный станок: 120 00018 305,08 руб.
Выручка от реализации оптовой торговли зп квартал:
7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
НДС в сумме выручки: 1 925 000293 644,07 руб.
1 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за первый квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за первый квартал: 2326850354 943,22 руб.
2 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации