Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 459
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Итоговыручкипопредприятию: 8028 000 + 1 604 000 = 9632 000 руб.Выручкапотрадиционнойсистеменалогообложениясоставляет:8028 000 / 9632 000 * 100 = 83,35%Выручкапоспециальнойсистеменалогообложениясоставляет:1 604 000 / 9632 000 * 100 = 16,65%Таблица 2.2 – Расчетфондаоплатытруда
Таблица 2.3 – РасчётстраховыхвзносовсФОТповидамдеятельности
ОпределитьобщийгодовойфондоплатытрудапоорганизациидлярасчётаНДФЛ(годовойдоходсотрудников).Применимкнемустандартныеналоговыевычетызагод.Таблица 2.4 – РегистррасчётаНДФЛпоорганизациизагод
3. НалогнаимуществоорганизацииФормуладлярасчётаналога:гдеОС1 - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна 1 января;ОС2 - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна 1 февраля;ОСн - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна1-ечисламесяца,следующегозаотчетным(налоговым)периодом,соответственномарт,апрель…декабрь;Н - числомесяцеввотчетномилиналоговомпериоде.Таблица 3.1 –РасчётостаточнойстоимостиОСпошестой
амортизационнойгруппе,млн.руб.
Нормаамортизации:
| Фонд оплаты труда по традиционной системе налогообложения | Фонд оплаты труда по специальным налоговым режимам |
| 1. Директор (заработная плата пропорциональна выручке) 19000120,834 = 190 152 | 1. Директор (заработная плата пропорциональна выручке) 19000120,167 = 38 076 |
| 2. Бухгалтер (заработная плата пропорциональна выручке) 19000120,834 = 190 152 | 2. Бухгалтер (заработная плата пропорциональна выручке) 19000120,167 = 38 076 |
| 3.Завхоз (заработная плата прямо пропорциональна выручке) 19000120,834 = 190 152 | 3. Завхоз (заработная плата прямо пропорциональна выручке) 19000120,167 = 38 076 |
| 4. Водитель 1 ед. 1900012 = 228 000 | 4.Водитель 2 ед. 19000122 = 456 000 |
| | 5.Охранник 4 ед. 19000124 = 912 000 |
| | 6.Менеджер по продажам 3ед. 19000123 = 684 000 |
| Итого: 798 456 руб. | Итого: 2 166 228 руб. |
Таблица 2.3 – РасчётстраховыхвзносовсФОТповидамдеятельности
| Традиционная система налогообложения | Сумма за год | Специальные налоговые режимы | Сумма за год |
| Общая ставка 30% | 239 536,8 | Общая ставка 30% | 649 868,4 |
| Пенсионный фонд 22% | 175 660,32 | Пенсионный фонд 22% | 476 570,16 |
| Фонд мед.страх. (федеральный) 5,1% | 40 721,26 | Фонд мед.страх. (федеральный) 5,1% | 110 477,63 |
| Фонд социального страхования | 23 155,22 | Фонд социального страхования | 62 820,61 |
| Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ) | 13 573,75 | Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ) | 36 825,88 |
| За год | 239 536,8 + 13 573,75 = 235 110,55 | За год | 649 868,4 + 36 825,88 = 686 694,28 |
ОпределитьобщийгодовойфондоплатытрудапоорганизациидлярасчётаНДФЛ(годовойдоходсотрудников).Применимкнемустандартныеналоговыевычетызагод.Таблица 2.4 – РегистррасчётаНДФЛпоорганизациизагод
| ФОТ за год | Стандартные вычеты за год | Налоговая база за год | Ставка налога | НДФЛ за год |
| 19 000 12 = 228 000 | 140012= = 16 800 | 228 000 – 16 800= = 211 200 | 13% | 211 20013%= = 27 456 |
3. НалогнаимуществоорганизацииФормуладлярасчётаналога:гдеОС1 - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна 1 января;ОС2 - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна 1 февраля;ОСн - остаточнаястоимостьобъектовосновныхсредств,включаемыхвналоговуюбазуна1-ечисламесяца,следующегозаотчетным(налоговым)периодом,соответственномарт,апрель…декабрь;Н - числомесяцеввотчетномилиналоговомпериоде.Таблица 3.1 –РасчётостаточнойстоимостиОСпошестой
амортизационнойгруппе,млн.руб.
| | 1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.06 | 1.07 | 1.08 | 1.09 | 1.10 | 1.11 | 1.12 | 31.12 |
| Первонач. Стоимость | 11000000 | 10924100 | 10848200 | 10772300 | 10696400 | 10620500 | 10544600 | 1046870 | 10392800 | 10316900 | 10241000 | 10233100 | 10089200 |
| Начисленная амортизация | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 | 75 900 |
| Остаточная стоимость | 10924100 | 10848200 | 10772300 | 10696400 | 10620500 | 10544600 | 10468700 | 10392800 | 10316900 | 10241000 | 10165100 | 10089200 | 10013300 |