Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 113
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Сумма продажи по договору (станка): 350 000 руб.
Итого выручка за второй квартал составит: 401 850 + 1 925 000 + 350 000 = 2 676 850 руб.
НДС за второй квартал: 2 686 850408 333,05 руб.
3 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за третий квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за третий квартал: 2326850354 943,22 руб.
4 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за четвёртый квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за третий квартал: 2326850354 943,22 руб.
Таблица 1.1 – Регистр расчёта НДС от реализации
Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам.
НДС, уплаченный по коммунальным расходам,делим пропорционально выручкам по традиционной системе налогообложения и по ЕНВД.
Коммунальные расходы оплаченные: 1 180 000 / 4 = 295 000 руб.
8 184 238 / (8 184 238 + 1 330 000) = 0,8602 (86%)
НДС, уплаченный за 1 квартал:
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за первый квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за первый квартал: 25375938 709 руб.
НДС, уплаченный за 2 квартал:
Во втором квартале были закуплены материалы на сумму 5 200 000 руб. (в т.ч. НДС)
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за второй квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за второй квартал:
(253 759 + 5 200 000)831 929 руб.
НДС, уплаченный за 3 квартал:
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за третий квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за третий квартал: 253 75938 709 руб.
НДС, уплаченный за 4 квартал:
Сумма коммунальных
платежей, начисленных по организации за четвертый квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за третий квартал: 253 75938 709 руб.
Таблица 1.2 - Регистр расчёта НДС уплаченного (налоговый вычет)
Чтобы рассчитать НДС к уплате или к возмещению из бюджета, по каждому кварталу рассчитаем разность между НДС от реализации и НДС уплаченным.
1 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
2 квартал, к возмещению в бюджет: 408 333–831 929 = - 423 596 руб.
3 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
4 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
Таблица 1.3 – Регистр
расчёта НДС по кварталам
2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ
Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з/платы по видам деятельности согласно таблице 2.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.2.2)
Таблица 2.1 – Штатное расписание
Выручка от реализации по традиционной системе налогообложения
В дальнейших расчетах мы будем использовать данные по кассовому методу.
Выручка от реализации (специальные налоговые режимы)
Сумма продажи по договору (станка): 350 000 руб.
Итого выручка за второй квартал составит: 401 850 + 1 925 000 + 350 000 = 2 676 850 руб.
НДС за второй квартал: 2 686 850408 333,05 руб.
3 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за третий квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за третий квартал: 2326850354 943,22 руб.
4 квартал
Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб. (с НДС)
Выручка от реализации мягкой мебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.
Итого выручка за четвёртый квартал составит:
401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.
НДС за третий квартал: 2326850354 943,22 руб.
Таблица 1.1 – Регистр расчёта НДС от реализации
| Операции | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Сумма с НДС | 2 326 850 | 2 676 850 | 2 326 850 | 2 326 850 | 9 657 400 |
| НДС | 354 943 | 408 333 | 354 943 | 354 943 | 1 473 162 |
| Сумма без НДС | 1 971 907 | 2 268 517 | 1 971 907 | 1 971 907 | 8 184 238 |
Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам.
НДС, уплаченный по коммунальным расходам,делим пропорционально выручкам по традиционной системе налогообложения и по ЕНВД.
Коммунальные расходы оплаченные: 1 180 000 / 4 = 295 000 руб.
8 184 238 / (8 184 238 + 1 330 000) = 0,8602 (86%)
НДС, уплаченный за 1 квартал:
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за первый квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за первый квартал: 25375938 709 руб.
НДС, уплаченный за 2 квартал:
Во втором квартале были закуплены материалы на сумму 5 200 000 руб. (в т.ч. НДС)
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за второй квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за второй квартал:
(253 759 + 5 200 000)831 929 руб.
НДС, уплаченный за 3 квартал:
Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за третий квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за третий квартал: 253 75938 709 руб.
НДС, уплаченный за 4 квартал:
Сумма коммунальных
платежей, начисленных по организации за четвертый квартал, составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.
НДС, уплаченный за третий квартал: 253 75938 709 руб.
Таблица 1.2 - Регистр расчёта НДС уплаченного (налоговый вычет)
| Операции | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Сумма с НДС | 253 759 | 5 453 759 | 253 759 | 253 759 | 6 215 036 |
| НДС | 38 709 | 831 929 | 38 709 | 38 709 | 948 056 |
| Сумма без НДС | 215 050 | 4 603 830 | 215 050 | 215 050 | 5 266 980 |
Чтобы рассчитать НДС к уплате или к возмещению из бюджета, по каждому кварталу рассчитаем разность между НДС от реализации и НДС уплаченным.
1 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
2 квартал, к возмещению в бюджет: 408 333–831 929 = - 423 596 руб.
3 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
4 квартал, к уплате в бюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.
Таблица 1.3 – Регистр
расчёта НДС по кварталам
| Квартал | НДС к уплате в бюджет | НДС к возмещению в бюджет |
| 1 квартал | 316 234 | |
| 2 квартал | | - 423 596 |
| 3 квартал | 316 234 | |
| 4 квартал | 316 234 | |
2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ
Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з/платы по видам деятельности согласно таблице 2.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.2.2)
Таблица 2.1 – Штатное расписание
| Традиционная система налогообложения | Специальные налоговые режимы |
| 1. Директор (заработная плата пропорционально выручке) | 1. Директор (заработная плата пропорционально выручке) |
| 2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке) | 2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке) |
| 3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке) | 3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке) |
| 4. Водитель 1 ед. | 4. Водитель 2 ед. |
| | 5. Охранник 4 ед. |
| | 6. Менеджер по продажам 3 ед. |
Выручка от реализации по традиционной системе налогообложения
| Операции | Методы признания доходов - Кассовый | Порядок расчета выручки |
| 1.Аренда помещения | 208 000 руб. | Кассовый метод: Выручка: 10 000 + 22 000 + 20 000 + 21 000 + 15 000 + 14 000 + 33 000 + 18 000 + 14 000 + 11 000 + 13 000 + 17 000 = 208 000 руб. |
| 2. Продажа станка | 120 000 руб. | Кассовый метод: Выручка по условию: 120 000 руб. |
| 3.Реализация мягкой мебели | 7 700 000 руб. | Выручка по условию: 7 700 000 руб. НДС: 7 700 00018/118 = =1 174576,27 руб. |
| Итого | 8 028 000 руб. | 208 000 + 120 000 + 7 700 000 = 8 028 000 руб. |
В дальнейших расчетах мы будем использовать данные по кассовому методу.
Выручка от реализации (специальные налоговые режимы)
| Операции | Сумма выручки (руб.) |
| 1. Автостоянка | 1 330 000 |
| 2. Транспортные услуги | 274 000 |
| Итого | 1 604 000 |