мягкоймебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.Суммапродажиподоговору(станка): 350 000 руб.Итоговыручказавторойкварталсоставит: 401 850 + 1 925 000 + 350 000 = 2 676 850 руб.НДСзавторойквартал: 2 686 850408 333,05 руб.3 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализациимягкоймебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.Итоговыручказатретийкварталсоставит:401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.НДСзатретийквартал: 2326850354 943,22 руб.4 кварталВыручкаотсдачиварендучастизданияиндивидуальномупредпринимателю: 235570 3 = 401 850 руб.(сНДС)Выручкаотреализациимягкоймебели: 7 700 000 / 4 = 1 925 000 руб.Итоговыручказачетвёртыйкварталсоставит:401 850 + 1 925 000 = 2 326 850 руб.НДСзатретийквартал: 2326850354 943,22 руб.Таблица 1.1 – РегистррасчётаНДСотреализации

Операции	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Сумма с НДС	2 326 850	2 676 850	2 326 850	2 326 850	9 657 400
НДС	354 943	408 333	354 943	354 943	1 473 162
Сумма без НДС	1 971 907	2 268 517	1 971 907	1 971 907	8 184 238

---

Коммунальныеуслугиорганизацииделятсяпропорциональновыручкеповидамдеятельностисодинаковойсуммыпокварталам.НДС,уплаченныйпокоммунальнымрасходам,делимпропорциональновыручкампотрадиционнойсистеменалогообложенияипоЕНВД.Коммунальныерасходыоплаченные: 1 180 000 / 4 = 295 000 руб.8 184 238 / (8 184 238 + 1 330 000) = 0,8602 (86%)НДС,уплаченныйза 1 квартал:Суммакоммунальныхплатежей,начисленныхпоорганизациизапервыйквартал,составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.НДС,уплаченныйзапервыйквартал: 25375938 709 руб.НДС,уплаченныйза 2 квартал:Вовторомкварталебылизакупленыматериалынасумму 5 200 000 руб.(вт.ч.НДС)Суммакоммунальныхплатежей,начисленныхпоорганизациизавторойквартал,составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.НДС,уплаченныйзавторойквартал:(253 759 + 5 200 000)831 929 руб.НДС,уплаченныйза 3 квартал:Суммакоммунальныхплатежей,начисленныхпоорганизациизатретийквартал,составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.НДС,уплаченныйзатретийквартал: 253 75938 709 руб.НДС,уплаченныйза 4 квартал:Суммакоммунальных

---

платежей,начисленныхпоорганизациизачетвертыйквартал,составляет: 295 0000,8602 = 253 759 руб.НДС,уплаченныйзатретийквартал: 253 75938 709 руб.Таблица 1.2 - РегистррасчётаНДСуплаченного(налоговыйвычет)

Операции	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Сумма с НДС	253 759	5 453 759	253 759	253 759	6 215 036
НДС	38 709	831 929	38 709	38 709	948 056
Сумма без НДС	215 050	4 603 830	215 050	215 050	5 266 980

ЧтобырассчитатьНДСкуплатеиликвозмещениюизбюджета,покаждомукварталурассчитаемразностьмеждуНДСотреализациииНДСуплаченным.1 квартал,куплатевбюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.2 квартал,квозмещениювбюджет: 408 333–831 929 = - 423 596 руб.3 квартал,куплатевбюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.4 квартал,куплатевбюджет: 354 943 – 38709 = 316 234 руб.Таблица 1.3 – Регистр

---

расчётаНДСпокварталам

Квартал	НДС к уплате в бюджет	НДС к возмещению в бюджет
1 квартал	316 234
2 квартал		- 423 596
3 квартал	316 234
4 квартал	316 234

2. РасчётстраховыхвзносовиНДФЛРассчитатьвыручкуотреализациипотрадиционнойсистеменалогообложенияиспециальнымналоговымрежимам(безучётаНДС)загод.Составитьпропорциюдляраспределениягодовогофондаз/платыповидамдеятельностисогласнотаблице 2.1 сучётомпропорцийповыручке.Определитьгодовойфондоплатытрудаповидамдеятельности(табл.2.2)Таблица 2.1 – Штатноерасписание

Традиционная система налогообложения	Специальные налоговые режимы
1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)	1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)
2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)	2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)
3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)	3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)
4. Водитель 1 ед.	4. Водитель 2 ед.
	5. Охранник 4 ед.
	6. Менеджер по продажам 3 ед.

---

Выручкаотреализациипотрадиционнойсистеменалогообложения

Операции	Методы признания доходов - Кассовый	Порядок расчета выручки
1.Аренда помещения	208 000 руб.	Кассовый метод: Выручка: 10 000 + 22 000 + 20 000 + 21 000 + 15 000 + 14 000 + 33 000 + 18 000 + 14 000 + 11 000 + 13 000 + 17 000 = 208 000 руб.
2. Продажа станка	120 000 руб.	Кассовый метод: Выручка по условию: 120 000 руб.
3.Реализация мягкой мебели	7 700 000 руб.	Выручка по условию: 7 700 000 руб. НДС: 7 700 00018/118 = =1 174576,27 руб.
Итого	8 028 000 руб.	208 000 + 120 000 + 7 700 000 = 8 028 000 руб.

Вдальнейшихрасчетахмыбудемиспользоватьданныепокассовомуметоду.Выручкаотреализации(специальныеналоговыережимы)

Операции	Сумма выручки (руб.)
1. Автостоянка	1 330 000
2. Транспортные услуги	274 000
Итого	1 604 000

---

Смотрите также файлы

• Работа к защите допущена Заместитель директора Рогозянский В. М.docx

• Рабочая программа дополнительного образования Обучение чтению.docx

• Отчет о научноисследовательской работе по хоздоговорной теме Очистка биогаза от сероводорода и диоксида углерода методом адсорбции до качества моторного топлива выполненной на кафедре Прикладная информатика и программирование.docx

• Лабораторная работа 1 по дисциплине (учебному курсу) Химия (наименование дисциплины (учебного курса) Вариант (при наличии).docx

• Налоговая система в Российской Федерации.docx