ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 223
Скачиваний: 3
После заключения настоящего Соглашения на расчетном счете клиента будет сформирована определенная сумма дебиторской задолженности. После этого АО «Тувинский филиал» Россельхозбанка выполнит монтажные работы в установленные сроки.По завершении работ 30 июля 2022 года организация выставит заказчику счет и акт выполненных работ. Счет будет включать описание выполненных работ и их общую стоимость. Сертификат завершения описывает компоненты этой работы. Затраты на оплату труда здесь состоят из заработной платы работников и прочих затрат, стоимости используемых материалов и прокладки кабеля с учетом НДС. Законодательство предоставляет подтверждение материальных затрат на объекте в дополнение к счетам-фактурам. Вот используемые материалы и их стоимость.Все вышеперечисленные документы являются основными при оформлении кредита в ОАО «Тувинский филиал» Россельхозбанка. Он имеет юридическую силу и должен быть составлен правильно и грамотно.Главный врач государственного медицинского учреждения «Брянский областной противотуберкулезный диспансер» должен подписать акт выполненных работ, после чего стоимость оказанных услуг должна быть перечислена на расчетный счет ОАО «Россельхозбанк» «Твинский филиал».Бухгалтер заполняет бухгалтерский баланс (форма № 284) на основании первичных расчетных документов с покупателем и заказчиком. Собирайте информацию о последних событиях текущего месяца. Первый столбец содержит название юридического или физического лица. Столбец «Начальный баланс» отражает дебиторскую задолженность покупателя или предоплату, уплаченную покупателем. Кроме того, в этой выписке содержится информация о начисленных налоговых кредитах. Следующие столбцы предназначены для отражения бизнес-операций. Увеличение оплаты дебиторской задолженности или долгов клиентами и покупателями. В графе «Конечный баланс» содержится информация об остатке задолженности покупателя и обязательствах Россельхозбанка АО «Тувинский филиал» перед своими клиентами. Данная ведомость обеспечивает аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.Второй экземпляр счета-фактуры остается в бухгалтерии ОАО «Тувинский филиал» Россельхозбанка и подлежит учету. Зарегистрирован в книге продаж. Здесь вы найдете сведения о покупателе
, дату и номер выставленного счета, общую стоимость продажи и разбивку на суммы, не облагаемые НДС, и суммы НДС. Счета собираются в отдельную папку для обоснования записи в книгу продаж.
Синтетический учет дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками ведется на синтетическом активно-пассивном счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
В рабочем плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности АО «Тувинский филиал» Россельхозбанк утверждены следующие субсчета к счету 62: дебиторский задолженность учет нормативный
1. Расчеты с покупателями и заказчиками по основному виду деятельности.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками по авансовым платежам.
3. Расчеты с покупателями и заказчиками, бытовые услуги.
4. Расчеты с покупателями и заказчиками по прочим работам.
По дебету счета 62 отражается увеличение дебиторской задолженности, а по кредиту поступление от покупателей авансов или погашение ими дебиторской задолженности.
За момент реализации услуг, а, следовательно, и возникновения дебиторской задолженности принят факт полного выполнения соответствующих работ и подписания соответствующего акта их приемки-сдачи. Поэтому до того, как работы не будут выполнены, фирма не может учитывать прибыль по данному договору.
При поступлении аванса на расчетный счет организации (если это предусмотрено договором) делается следующая бухгалтерская проводка:
1. Д-тсч. 51 «Расчетный счет»
К-тсч. 62.2 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансовым платежам».
Далее организация выполняет работы, указанные в соответствующем договоре. После подписания обеими сторонами акта выполненных работ, оформляются бухгалтерские проводки:
2. Д-тсч. 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками по основному виду деятельности»
К-тсч. 90 «Продажи» (отражение дебиторской задолженности насумму выполненных работ);
3. Д-тсч. 90 «Продажи»
К-тсч. 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» (на сумму НДС);
4. Д-тсч. 62.2 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансовым платежам»
К-тсч. 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками по основному виду деятельности» (на сумму полученного ранее аванса).
Погашение дебитором своей задолженности отражается проводкой:
5. Д-тсч. 51 «Расчетный счет»
К-тсч. 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками по основному виду деятельности» (на сумму соответствующей дебиторской задолженности).
Дебиторская задолженность в АО «Тувинский филиал» Россельхозбанк образуется не только при расчетах с покупателями и заказчиками. При расчетах с подотчетными лицами также имеет место дебиторская задолженность.Основанием для выдачи денежных средств подотчет на командировочные расходы служит командировочное удостоверение или приказ директора АО «Тувинский филиал» Россельхозбанк, который служит также основанием для выдачи подотчет на хозяйственные нужды.Привыдачи денежных средств подотчет оформляется расходный кассовый ордер, служащий основанием для возникновения дебиторской задолженности. В нем указывается дата выдачи, бухгалтерская проводка (Д-тсч. 71 - К-т сч. 50), означающая возникновение дебиторской задолженности подотчетного лица, сумма выданных денежных средств, кому и на что выданы денежные средства. Расходный кассовый ордер подписывают руководитель организации, главный бухгалтер и лицо, получившее денежные средства.Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале кассовых ордеров, где ему присваивается порядковый номер. Далее расходный кассовый ордер заносится в кассовую книгу.Полученные из кассы денежные средства подотчет идут на различные хозяйственные нужды, например на ГСМ, командировочные расходы, покупку материалов и т.д. Сроки, на которые выдаются денежные средства, устанавливаются приказом директора. Если эти сроки не установлены, то работники организации должны отчитываться не позднее трех рабочих дней после получения соответствующей суммы.Дебиторская задолженность работника погашается авансовым отчетом (унифицированная форма №АО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.01 №55), где подробно расписано, на что были потрачены полученные им денежные средства. К авансовому отчету прилагаются оправдательные документы (товарные чеки, квитанции, товарные накладные и другие). Бухгалтер регистрирует авансовый отчет в ведомости 02 к счету 71, где каждому подотчетному лицу отводится отдельная строка. По дебету отражается формирование дебиторской задолженности, а по кредиту расходование подотчетных средств (на покупку материалов, командировочные расходы, другие хозяйственные нужды предприятия) в корреспонденции со счетами 10, 20, 70 и другими. Погашение дебиторской задолженности оформляется одной из следующих проводок:
Д-тсч. 10 - К-т сч. 71 - куплены материалы подотчетным лицом;Д-тсч. 20 - К-т сч. 71 - произведены расходы подотчетным лицом на основное производство;Д-тсч. 50 - К-т сч. 71 - возвращены суммы неизрасходованных подотчетных сумм;Д-тсч. 70 - К-т сч. 71 - удержана из заработной платы подотчетного лица невозвращенная сумма.В случае если подотчетным лицом фактически была потрачена большая сумма, чем сумма аванса, бухгалтер выплачивает работнику соответствующую разницу.Если подотчетное лицо не произвело полного отчета по ранее выданному авансу, то новый аванс ему не выдается.Рассмотрим пример возникновения и погашения дебиторской задолженности при расчетах с подотчетными лицами.6 июля 2022 года Серову А.С. были выданы подотчет 4 тыс. руб. на хозяйственные нужды. Был выписан расходный кассовый ордер №73 и сделана бухгалтерская проводка:1. Д-тсч. 71.04 «Расчеты с подотчетными лицами. Серов А.С.»К-тсч. 50 «Касса» (на выданную подотчет сумму - 4 000 руб.).На следующий день 7 июля 2009 года данным подотчетным лицом был предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет об использовании полученных ранее денежных средств. Согласно авансовому отчету и приложенным к нему оправдательным документам были приобретены материалы (болты, розетка, выключатели и т.д.). Операция оформлена проводкой:2. Д-тсч. 10 «Материалы»К-тсч. 71.04 «Расчеты с подотчетными лицами. Серов А.С.» (на израсходованную сумму - 3 741,52 руб.).Неиспользованная сумма денежных средств была сдана Серовым А.С. в кассу. При этом был оформлен приходный кассовый ордер и соответствующая бухгалтерская проводка:3. Д-тсч. 50 «Касса»К-тсч. 71.04 «Расчеты с подотчетными лицами. Серов А.С.» (на неизрасходованную подотчетную сумму - 258,48 руб.).Таким образом, выданная денежная сумма подотчетному лицу была использована по назначению, авансовый отчет был предоставлен в бухгалтерию вовремя, неизрасходованная сумма была возвращена в кассу.ЗаключениеВо время стажировки я изучал организацию бухгалтерского учета в компании ОАО «ТУВИНСКИЙ ФИЛИАЛ РОССЕЛЬХОЗБАНКа». Изучив организацию бухгалтерского учета внутри организации, основные документы по учету денежных средств и расчетов с ответственными лицами, а также локальные внутренние документы