Файл: Тема Документальное.docx

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4

Тема: Документальное оформление результатов инвентаризации кассы.

Цель работы усвоение навыков оформления документов.

Поитогампрактическойработы студентдолжен:

Знать

– Методику документального оформления результатов инвентаризации кассы.

Уметь:

– проводить инвентаризацию кассы, оформлять требуемые документы

Заданиядляработы

Задание 1.

1. 
   Охарактеризовать порядок проведения инвентаризации денежных средств.
   
2. 
   Составить приказ по форме ИНВ -22;
   
3. 
   Составить Акт ревизии наличных денежных средств по форме № ИНВ-15;
   
4. 
   Отразить операции в бухгалтерском учете ООО;
   

Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформить актом инвентаризации наличных денежных средств

Задача. На основании приказа от 20 сентября 2022г. №8 в ООО про- изведена ревизия денежных средств по состоянию на 20 сентября 2022г.

При ревизии установлено следующее:

• 
  наличных денег 4500 руб. 00 коп.
  
• 
  почтовых марокруб.коп.
  
• 
  ценных бумагруб.______коп.
  
• 
  По учетным данным: 4620 руб. 00 коп.
  

После проведения ревизии была выявлена недостача наличных денежных средств по кассе в сумме 120 руб., полученных от приносящей доход деятельности. Поскольку на кассира возложена полная материальная ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, он должен возместить ущерб в полном размере.

Председатель комиссии: Зам. директора – Котов А.П.

Члены комиссии: Зам. главного бухгалтера - Калачева А.Ю. Материально-ответственное лицо: Камалова А.Л.
Порядок проведения инвентаризации кассы

Непосредственно перед началом проведения инвентаризации все кассовые операции прекращаются, комиссии предоставляются последние приходные и расходные кассовые документы. Материально ответственные лица подтверждают, что все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, все ценности, поступившие под их ответственность, оприходованы, все выбывшие средства списаны в расход.

Далее проводится сама инвентаризация кассы, которая включает в себя полный подсчет имеющейся наличности в кассе. Пересчет денег производится под строгим наблюдением всех членов комиссии. Выявленную сумму денежных средств сравнивают с остатками по данным первичных документов и бухгалтерской программы, обязательно проверяются и показатели ККМ.

В то случае, если в организации осуществляются наличные расчеты с применением ККМ, инвентаризация кассы начинается с проверки фактического наличия в операционных кассах контрольно-кассовой техники, при этом должны быть в наличии документы, связанные с приобретением, регистрацией и вводом в эксплуатацию каждой ККМ.

На практике возможны три варианта результата инвентаризации кассы: соответствие данных учета фактическому наличию денежных средств, выявлена недостача, обнаружен излишек денежных средств в кассе.
Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Отражение недостачи, выявленной при инвентаризации	120	94	50
2	Сумма недостачи отнесена на виновное лицо	120	73	94
3	Недостача удержана из заработной платы виновного лица	120	70	73
4	Работник внес наличные в кассу в счет недостачи	120	50	73

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утвержденная Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 № 88

					Код
Форма по ОКУД					0317013
ООО «Спринт»		по ОКПО
(организация)
Касса
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение		номер		8
	(ненужное зачеркнуть)		дата		20.09.2022
Вид операции

	Номер документа	Дата составления
АКТ	4	20.09.2022

инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на “

20

”

сентября

2022

г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:	кассир		Камалова		Камалова А.Л.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег	4500	руб.	00	коп.
2) марок		руб.		коп.
3) ценных бумаг		руб.		коп.
4)		руб.		коп.
5)		руб.		коп.

Итого фактическое наличие на сумму	4500	руб.	00	коп.
	(цифрами)

Четыре тысячи пятьсот-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(прописью)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

По учетным данным на сумму	4620	руб.	00	коп.
	(цифрами)

Четыре тысячи шестьсот двадцать--------------------------------------------------------------------------------------------------------

(прописью)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

Результаты инвентаризации: излишек	-	руб.	-	коп.
недостача	120	руб.	-	коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №	564	,
расходного №	467

Председатель комиссии

Зам. директора
Котов
Котов А.П.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Зам. Главного бухгалтера
Калачева
Калачева А.Ю.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Кассир
Камалова
Камалова А.Л.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)


(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо:

Кассир
Камалова
Камалова А.Л.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)

“

20

”

сентября
2022

г.