Задание для студентов №1.

Составить бюджет предприятия

На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. Финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе. Прогноз объемов продаж.

Прогноз сбыта и цен	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Ожидаемый объем	18,000	37,000	44,000	25,000
Ожидаемая цена единицы продукции (руб.)	22.00	22.00	22.00	22.00

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 60% от объема выручки, оставшиеся 40% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 4,000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 7 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 1 руб. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 15% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 8000 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0.9 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7.0 руб.

Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 70000 руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 16000 руб.

Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.90руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:

---

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Реклама	40,000	40000	40000	40000
Зарплата управляющих	38000	38000	36000	36000
Страховка		1000	33000
Налог на недвижимость				8000

Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 40000 руб. в первом квартале и 10000 руб. – во втором квартале.

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 20000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 15% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.

Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса .

Табл. Начальный баланс предприятия

Активы:
Оборотные активы:
Денежные средства	40000
Счета дебиторов	120,000
Запасы сырья
Запасы готовой продукции		……	штук
Всего оборотные активы
Основные средства
Сооружения и оборудование	900000
Накопленная амортизация	(400000)
Сооружения и оборудования нетто
Итого активы
Обязательства:
Текущие обязательства
Счета к оплате	40000
Акционерный капитал:
Обыкновенные акции, без номинала
Нераспределенная прибыль	500000
Всего акционерный капитал
Итого обязательства и капитал	650,700
Проверка баланса	OK

---

Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем (шт.)
Ожидаемая цена единицы продукции
Выручка за реализованную продукцию
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года
Приток денег от продаж 1 кв.
Приток денег от продаж 2 кв.
Приток денег от продаж 3 кв.
Приток денег от продаж 4 кв.
Итого поступление денег

---

Табл. План производства продукции

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Ожидаемый объем продаж (шт.)
Запасы на конец квартала (шт.)
Требуемый объем продукции (шт.)
Минус запасы на начало периода (шт.)
Объем производства продукции (шт.)

Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Объем производства продукции (шт.)
Требуемый объем сырья на единиц продукции (кг)
Требуемый объем сырья за период (кг)
Запасы сырья на конец периода (кг)
Общая потребность в материалах (кг)
Запасы сырья на начало периода (кг)
Закупки материалов (кг)
Стоимость закупок материалов (руб.)
График денежных выплат
Счета кредиторов на начало года (руб.)
Оплата за материалы 1 квартала (руб.)
Оплата за материалы 2 квартала (руб.)
Оплата за материалы 3 квартала (руб.)
Оплата за материалы 4 квартала (руб.)
Платежи всего (руб.)

---

Бюджет затрат на оплату труда основного персонал Норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который составляет 0.7 часа. Один час затрат прямого труда оплачивается исходя из норматива 8 руб. за час. Если оплата труда производится, например, 10 числа каждого месяца, то сумма заработной платы, которая начисляется в феврале, будет запланирована к выплате в марте.

Табл. Бюджет затрат прямого труда

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	За год
Объем производства продукции (шт.)
Затраты труда основного персонала (час)
Итого затраты труда персонала (час)
Стоимость одного часа (руб./час)
Оплата основного персонала (руб.)

Бюджет производственных накладных Все накладные издержки предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование переменных накладных издержек осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя. В рассматриваемом примере в качестве базового показателя использован объем затрат прямого труда. В процессе предварительного анализа установлен норматив затрат прямого труда - 2 руб. на 1 час работы основного персонала.

---

Смотрите также файлы

• Выпускная квалификационная работа совершенствование кадрового обеспечения в органах муниципального.pdf

• Задание для студентов 2.pdf

• 1. Цели и задачи прохождения практики.pdf

• Федеральнаяобразовательнаяпрограмма.pdf

• 6 Разработка аналитического обоснования необходимости создания системы защиты информации на объекте информатизации.docx