Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый университет)

Департамент налогов и налогового администрирования

Дисциплина «Налоги и налогообложение организаций финансового

сектора экономики»

Институт онлайн образования

Форма обучения заочная; Семестр 7

Направление «Экономика»

Профиль «Финансовые рынки и банки»

Группа ЗБ-ЭФР18-3
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №6
Вопрос 1 (20 баллов)

Тестовые задания: отметить правильный ответ (ответы), обосновать ответ (ответы) с использованием нормативной базы

1.Об открытии счетов клиентам банки:

• 
  обязаны сообщать об этом налоговым органам в течение пяти дней ( ст. 86 НК РФ)
  
• 
  не обязаны сообщать об этом налоговым органам
  
• 
  обязаны сообщать об этом налоговым органам не позднее следующего операционного дня
  

2.Подлежат обложению НДС следующие банковские операции:

• 
  все вышеперечисленные операции (ст. 290 НК РФ)
  
• 
  инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов
  
• 
  предоставление в аренду специально оборудованных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей
  
• 
  депозитарное обслуживание клиентов
  

3.Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам не учитываются для целей налогообложения:

• 
  по учтенным векселям третьих лиц, опротестованным в установленном порядке (ст. 292 НК РФ)
  
• 
  по ссудам, относящимся ко второй группе риска с 70% обеспечения
  
• 
  по ссудам, выданным физическим лицам
  

4.Влияние убытка от реализации ценных бумаг на налоговую базу по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:

• 
  уменьшает ее независимо от причин и видов ценных бумаг (ст. 300 НК РФ)
  
• 
  не уменьшает ее
  
• 
  не уменьшает ее на сумму превышения над положительным результатом по выделенным группам ценных бумаг
  

---

5.Долговые обязательства, проценты по которым учитываются для целей налогообложения прибыли без ограничений:

• 
  межбанковские кредиты сроком до 7 дней включительно (ст. 269 НК РФ)
  
• 
  вклады физических лиц
  
• 
  векселя
  

Вопрос 2 (20 баллов)

Теоретический вопрос:

Дайте характеристику особенностей определения доходов страховых организаций (страховщиков)

Налог на прибыль страховые компании платят с прибыли, полученной от своей деятельности. Определяется она по правилам статьи 247 Налогового кодекса РФ. Согласно статье 293 Налогового кодекса РФ к доходам страховой организации помимо доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ, относятся доходы от страховой деятельности, установленные пунктом 2 комментируемой статьи. В частности, налогом на прибыль облагаются страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования.

Доходы страховой организации в виде страховой премии признаются на дату возникновения права на получение страховой премии (взноса) от страхователя (перестрахователя), вытекающего из условий договора страхования, сострахования, перестрахования. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 293 Налогового кодекса РФ суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах, также являются доходами страховых организаций от осуществления страховой деятельности. Кроме того, к доходам страховых организаций от осуществления страховой деятельности относятся:

- вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

- суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

- доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

---

- суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдача заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

- суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения.

Перечень доходов страховых организаций от осуществления страховой деятельности является открытым.
Вопрос 3 (20 баллов)

Устно прокомментируйте ход решения задач по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, включая соответствующие формулы расчета и прокомментируйте алгоритм решения в соответствии с НК РФ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В отчетном периоде в коммерческом банке совершены следующие операции (цены включают НДС по операциям, подлежащим налогообложению):

1. 
   плата за услуги по открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц – 130 тыс. руб.;
   
2. 
   плата за оформление кредитного договора – 10 тыс. руб.;
   
3. 
   плата за юридические консультации клиентам – 14 тыс. руб.;
   
4. 
   плата за установку системы «клиент-банк» – 23 тыс. руб.;
   
5. 
   оплата инкассаторских услуг – 60 тыс. руб.;
   

Определить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Коммерческий банк в отчетном периоде получил следующие доходы (не включая НДС):

• 
  доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг — 150 тыс. руб.;
  
• 
  плата за расчетно-кассовое обслуживание — 640 тыс. руб.; .
  
• 
  комиссионное вознаграждение за куплю-продажу валюты на валютной бирже — 900 тыс. руб.;
  
• 
  штрафы по кредитным договорам — 11тыс. руб
  

Коммерческий банк в отчетном периоде осуществил следующие расходы (не включая НДС):

• 
  2) выплаченные проценты по сертификатам — 52тыс. руб.
  

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль коммерческого банка

---

, подлежащую уплате в бюджет.

Подготовил: к.э.н., доцент Л.П. Грундел

На основе перечня теоретических вопросов и практико-ориентированных заданий, утверждённого на заседании департамента протокол №02 от 14 сентября 2021 г.

Утверждаю:

Заместитель руководителя департамента Н.А. Назарова

16 ноября 2021 г.

---

Смотрите также файлы

• 2. Основы профессиональной этики Задание 1.docx

• 1. Тема вкр Логистика транспортных процессов на предприятии на примере ооо Лента.doc

• Несбывшиеся планы нато.pdf

• Профильспециализация Управление проектами.docx

• Реферат выпускная квалификационная работа выполнена на.docx