ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕУЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «НИЖЕГОРОДСКАЯ АКАДЕМИЯ МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»Кафедра финансов, налога и кредита учебно-научного комплекса противодействия экономическим и налоговым преступлениямКОНТРОЛЬНАЯ РАБОТАпо учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»вариант № 1Выполнил: курсант 411 учебной группы рядовой полицииБердиев Раиль РумильевичНаучный руководитель: Преподаватель кафедры финансов, налогов и кредита УНКПЭиНП, старший лейтенант полиции, Маликеева Ольга Павловна Оценка__________г. Н. Новгород20221 ВариантООО «Семечка», зарегистрировано в 2017 году и осуществляет деятельность по выращиванию овощных культур на собственном земельном участке площадью 250 га (кадастровой стоимостью 128 500 руб./га) на территории Аткарского района Саратовской области.Численность работников – 8 человек. Ежемесячный оклад директора – 30 000 руб., агронома – 25 000 руб., разнорабочих – по 20 000 руб.В качестве режима налогообложения выбрана общая система налогообложения (ОСН).

ИТОГО налоговых платежей в бюджет и ВБФ, руб.	3849591,6
Налоговая нагрузка, %	16%
Фискальная нагрузка, %	37%
Оптимальная налоговая и фискальная нагрузка	26,5%

На балансе числятся:

	1 вариант
здание	Кадастровая стоимость – 7 000 000 руб.
Объект незавершенного строительства	Кадастровая стоимость – 1 700 000 руб.
Машина для перевозки и внесения минеральных удобрений	20 л.с., стоимость – 300 000 руб.
Автомобиль грузовой	160 л.с., стоимость -1 200 000 руб.
Автомобиль легковой	Infiniti Q60, 2019 года выпуска 220 л.с., стоимость -3 500 000 руб.

---

Общая выручка за год составила:

	1 вариант
Всего руб., без НДС	8 360 000
В том числе от реализации с/х продукции, руб.	6 270 000

Затраты с учетом НДС составили:

	1 вариант
На семена, руб.	750 000
На удобрения, руб.	680 000
Оплата услуг, руб. сторонних организаций	1 100 000

ОСН

1. 
   Кадастровая стоимость земельного участка: Всего 250 га, стоимость 1га=128500 рублей. Итого: 250*128500=32125000рублей.
   

Ставка земельного налога=0,3%, в итоге получается 32125000*0,003=96375 рублей Итого земельный налог=96375 рублей

2. 
   Транспортный налог: Машина для перевозки и внесения минеральных удобрений=20 л.с. Стоимость – 300 000 руб.- не является объектом налогообложения и поэтому не исчисляем налог
   
3. 
   Транспортный налог: Автомобиль грузовой=160 л.с. Стоимость -1 200 000 руб. Ставка 50 рублей за 1 лс. Получается 160*50=8000 рублей.
   

Итого Транспортный налог=8000 рублей

4. 
   Транспортный налог: Автомобиль легковой= Infiniti Q60, 2019 года выпуска 220 л.с. Стоимость -3 500 000 руб. Так как стоимость автомобиля более 3 млн., то будет облагаться налогом на роскошь с коэффициентом 1,1. Ставка =75 рублей за 1л.с, в итоге 220*75*1,1 =18150 рублей.
   

Итого Транспортный налог= 18150 рублей

5. 
   Ндс по выручке= 6270000*0,1(10%)=627000 рублей, так как сельскохозяйственные организации имеют льготу по уплате НДС. Ндс по выручке=(8360000-6270000)*0,2=418000 рублей. Итого НДС: при 10%=627000 рублей; при 20%=418000 рублей.
   
6. 
   Ндс при затратах= На семена= 750000*20/120=125000 рублей.
   

На удобрения= 680000*20/120=113333,3 рублейНа оплату услуг сторонних организаций= 1100000*20/120=183333,3 рублей.Итого НДС при затратах= 125000+113333,3+183333,3=421666,6 рублей

---

НДС( к уплате)=((627000+418000)-421666,6)=623333,4

7. 
   Налог на прибыль организации:(8360000-(750000+680000+1100000))*0,2(20%)= (8360000-2530000)*0,2=5830000*0,2=1166000 рублей
   

Итого НПО=1166000 рублей

8. 
   Страховые взносы:
   

Директор= 30000*0,3=9000 рублей*12=108000 рублейАгроном= 25000*0,3=7500 рублей*12=90000 рублейРазнорабочие( 6 рабочих)=20000*6=120000рублей*0,3=36000*12=432000 рублей.Итого Страховые взносы=108000+90000+432000=630000 рублей

9. 
   НДФЛ:
   

Директор=30000*0,13(13%)=3900 рублей*12=46800 рублейАгроном=25000*0,13=3250 рублей*12=39000 рублейРазнорабочий=20000*0,13=2600 рублей, а за 6 рабочих 2600*6=15600 рублей.*12=187200 рублейИтого НДФЛ= 46800+39000+187200=273000 рублей.10)Налог на имущество организаций: Здание кадастровой стоимостью 7000000 рублей. Ставка в Саратовской области 2,2%. Авансовый платеж= 7000000*0,022(2,2%)*1/4=38500 рублей за 1 квартал. За 9 месяцев= 38500*3=115500 рублей. Сам НИО=7000000*0,022=154000 рублей. В итоге нужно доплатить 154000—115500=38500 рублей.Итого НИО за налоговый период =154000 рублей; Авансовый платеж за каждый отчетный период 38500 рублей11)Налог на имущество организации: Объект незавершенного строительства стоимостью 1700000 рублей. Ставка 2,2%. 1700000*0,022(2,2%)=37400 рублей. Авансовые платежи 17000000*0,022*1/4=9350 за 1 отчетный период, то есть 9350*4=37400 рублей. Итого НИО за налоговый период=37400 рублей. Авансовый платеж=9350 рублей.Налоговая нагрузка=(1166000/7315000)*100%=16%.(То есть НПО/Доход без НДС*100%)Фискальная нагрузка=(2683591,6/7315000)*100%=37%Оптимальная налоговая и фискальная нагрузка =(16%+37%)/2= 26,5%УСН(Доходы)Доходы = 8 360 000 руб.УСН (Доходы) = 8 360 000 * 0,06 = 501 600 руб.Налоговая нагрузка по единому налогу при применении УСН = Суммы исчисленного единого налога / Сумма полученных доходов за налоговый период × 100 %.Налоговая нагрузка=(96375+28150+191400+(501600/2))/8360000*100=7%Фискальная нагрузка=(96375+28150+191400+(501600/2)+630000)/8360000*100=14%УСН(Доходы-Расходы):Доходы: 8 360 000 руб.Расходы: 750 000 + 680 000 + 1 110 000 = 2 540 000 руб.

---

УСН (Доходы – Расходы) = (8 360 000 – 2 540 000 )* 0,15 = 873000 руб.Налоговая нагрузка=(96375+28150+191400+873000)/8360000*100=14%Фискальная нагрузка=(96375+28150+191400+873000+630000)/8360000*100=21%ЕСХН:(Доходы – Расходы) * 0,06Доходы: 8 360 000 руб.от реализации с/х продукции - 6 270 000 руб.Найдём долю доходов от с/х продукции от общей выручки:(6 270 000 * 100 %) / 8 360 000 = 75 %В итоге ЕСХН=(6270000-2540000)*0,06=223800 рублейНалоговая нагрузка=(96375+28150+223800)/8360000*100%=4%Фискальная нагрузка=(96375+28150+223800+630000)/8360000*100%=11%Из этого следует, что ООО «Семечка» может являться налогоплательщиком ЕСХН, т.к. согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.2 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от оказания сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, составляет не менее 70 процентов.Вывод: Для организации ООО «Семечка» лучше всего использовать специальный налоговый режим, а именно ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), так как налоговая и фискальная нагрузка намного меньше чем в других налоговых режимов.

---

Смотрите также файлы

• 1. Дать понятие и характеристику банковских рисков.docx

• Дисциплина Теоретические основы организации обучения в начальных классах.rtf

• Курс лекций по теме Электробезопасность.docx

• Решение в апреле 30 дней, в том числе рабочих 30 4 26. Количество дней до рекламы составляет 9 дней.docx

• 1. Сущность, функции и принципы организации финансов.pdf