Файл: Решение Формула расчета выручки фитнесклуба выглядит следующим образом Выручка Количество реализованных абонементов Стоимость абонемента.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 239
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решение:Формула расчета выручки фитнес-клуба выглядит следующим образом: Выручка = Количество реализованных абонементов * Стоимость абонемента.55*1250 = 68750 руб. выручка в плановом периоде.53*1200 = 63600 руб. выручка по факту.63600-68750 = -5150 руб. изменение выручки.Изменение выручки под влиянием изменения количества проданных абонементов:Выручка = Количество реализованных абонементов по факту * Стоимость абонемента по плану.53*1250 = 66250 руб.66250-68750 = -2500 руб.Изменение выручки под влиянием изменения стоимости абонемента:Выручка = Количество реализованных абонементов по факту * Стоимость абонемента по факту.53*1200 = 63600 руб.63600-66250 = -2650 руб.Совокупное влияние факторов на изменения выручки составляет:-2500-2650 = -5150 руб.Вывод: анализ проведенных расчетов показал, что выручка фитнес-клуба сократилась по факту на 5150 руб. Это связано с сокращением количества реализованных абонементов на 2500 руб. и со снижением стоимости абонемента на 2650 руб.Тема 3На основании данных таблиц 1 и 2 необходима рассчитать- структуру основных средств;- среднегодовую стоимость основных средств;- коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств;- показатели использования основных средств: фондоотдачу, фондоёмкость и фондовооруженностьи сделать соответствующие выводыРешение:Структуру основных средств определяем путем деления суммы отдельных видов основных средств на общую сумму и умножения на 100 %.Полученные данные заносим в таблицу.Таблица 1 – Анализ состава, структуры и движения основных средств предприятия сервиса в 2019 году
Среднегодовая стоимость основного капитала может быть рассчитана по формуле: СГС = (Готч + Гпред) / 2, где Готч — стоимость ОС на конец текущего года;Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.(530+432)/2 = 481 тыс. р. равн среднегодовая стоимость ОС.Для оценки движения основного капитала используют систему следующих показателей:Таблица – Система показателей оценки движения основного капитала
249/ 432 = 0,576 – равен коэффициент обновления.347/530 = 0,655 – равен коэффициент выбытия.(347-249)/432 = 0,227- равен коэффициент прироста основных средств.Фондоотдача – это выпуск продукции на 1 рубль основных фондов. Фондоотдача рассчитывается по формуле:
где ПР– выпуск продукции, руб.ОК – среднегодовая стоимость основного капитала, руб.2000/481 = 4,158 руб.Фондоёмкость– есть отношение среднегодовой стоимости основного капитала к стоимости произведенной продукции. Величина фондоёмкости показывает, сколько основного капитала приходится на 1 рубль выпущенной продукции. Это показатель, обратный фондоотдаче.
Фондовооруженность показывает величину стоимости основных средств, приходящуюся на одного работника. Рассчитывается по формуле:
где Ч – численность работников, чел.481/20 = 24,05 тыс.руб./челПолученные данные заносим в таблицу.Таблица 2 – Показатели использования основных средств
Вывод: проведенные расчеты показали, что основной удельный вес в общей сумме ОС составляют транспортные средства: на начало периода 83,02 % и 90,28 % на конец периода.Среднегодовая стоимость ОС составила 481 тыс. руб.Коэффициент выбытия равен 0,655 и превышает коэффициент обновления, который составляет 0,576. В связи с высоким уровнем выбытия ОС коэффициент прироста основных средств равен 0,227.Фондоотдача составила 4,158 тыс.руб., фондоемкость 0,241 тыс. руб., фондовооруженность 24,05 тыс. руб./чел. Так как данные показатели рассчитаны не в динамике, то нельзя однозначно ответить об эффективности использования ОС.Тема 5Задание: Рассчитать стоимость человеческого капитала организации, оценить возврат инвестиций в персонал, оценить динамику показателей.
S = ЗП * Гчк + И * tS - оценочная стоимость работника, руб. человеческого капиталаЗП - предполагаемая или выплачиваемая заработная плата работнику, руб.Гчк - коэффициент гудвил человеческого капитала - коэффициент, который отображает реальную, рыночную, индивидуальную стоимость работника не какштатную единицу, а как конкретного человека, умеющего выполнять те или иные функции, решать те или иные задачи.И - инвестиции в персонал за один год (это все расходы на содержание и развитие персонала, затраты на подбор и наем персонала, проведение оценки, организацию обучения и т.д.)
Гчк = (Кпп * Рcуп
* Кзд * Ктд) /100
t - период, год Кпп - коэффициент профессиональной перспективностиРсуп - интегральная оценка качества системы управления персоналом организацииКзд- коэффициент здоровья персоналаКтд - коэффициент дисциплины труда в коллективеКоэффициент профессиональной перспективности рассчитывается исходя из данных образования работника, его стаже и возрасте по формуле:Кпп= Оу.обр. * (1 + Сср/ 4 + Вср/18)Оу.обр. - оценка уровня образования, которая обычно составляет:0,15 для лиц, имеющих незаконченное среднее образование;0,6 - для лиц со средним образованием;0,75 - для лиц со средне-техническим или незаконченным высшим образованием;1 - для лиц с высшим образованием по специальности.Сср - средний стаж работы по специальности (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 4 в связи с тем, что, как установлено, стаж в 4 раза меньше влияет на результативность труда, чем образование)Вср- средний возраст (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 18 в связи с тем, что, как установлено, возраст в 18 раз меньше влияет на результативность труда, чем образование.При этом за верхний предел для мужчин принимается 55 лет, а для женщин 50 лет);Коэффициент здоровья персонала рассчитывается по формуле:Кзд= 1 - Чбл/ ЧрабЧбл - количество часов отсутствия по болезни;Чраб- запланированное количество рабочих часов;Коэффициент дисциплины труда в коллективе рассчитывается по формуле:
Ктд= 1 - Чн/ ЧрабЧн - количество часов (невыходов) отсутствия в результате нарушения трудовой дисциплины;Чраб - запланированное количество рабочих часов.Оценка возврата инвестиций в персонал:ROI = Прибыль / ИнвестицииРешение:Проведем расчеты по приведенным формулам и полученные результаты оформим в таблицу.
Вывод: проведенные расчеты показали, что коэффициент персональной перспективности имеет скачкообразную тенденцию. Коэффициент здоровья персонала очень высок, что говорит о том, что персонал мало болеет. Коэффициент трудовой дисциплины составляет более 0,9, что является положительной характеристикой. При учете всех перечисленных показателей коэффициент гудвил человеческого капитала вырос с 2016 года с 0,25 до 0,54, т.е. более чем в 2 раза. В связи с ростом всех затрат на персонал оценочная стоимость работника выросла за анализируемый период с 673,93 тыс. руб. до 1355,15 тыс. руб., т.е. в два раза. При том что стоимость затрат на персонал с каждым годом росла, прибыль снижалась. В связи с этим эффективность инвестиций сократилась с 89,55 до 37,31, что является отрицательной характеристикой.
| Основные средства | На начало периода | Поступило, тыс.р. | Выбыло, тыс р. | На конец периода | |||||
| Сумма, тыс.р. | Уд.вес, в % | Сумма, тыс.р. | Уд.вес, в % | ||||||
| Машины и оборудование | 70 | 13,21 | 75 | 120 | 25 | 5,79 | |||
| Транспортные средства | 440 | 83,02 | 150 | 200 | 390 | 90,28 | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 20 | 3,77 | 24 | 27 | 17 | 3,94 | |||
| Итого | 530 | 100,00 | 249 | 347 | 432 | 100,00 | |||
Среднегодовая стоимость основного капитала может быть рассчитана по формуле: СГС = (Готч + Гпред) / 2, где Готч — стоимость ОС на конец текущего года;Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.(530+432)/2 = 481 тыс. р. равн среднегодовая стоимость ОС.Для оценки движения основного капитала используют систему следующих показателей:Таблица – Система показателей оценки движения основного капитала
| Показатель | Расчетная формула | Обозначения |
| Коэффициент обновления |  |  – Стоимость вводимого основного капитала –Стоимость основного капитала на конец года – Стоимость основного капитала на начало года – Стоимость выбытия основного капитала (ликвидационная) |
| Коэффициент выбытия |  | |
| Коэффициент прироста |  | |
 | |
 481/2000 = 0,241 руб. | |
 | |
| Показатель | 2019 год |
| Среднегодовая стоимость основных средств (тыс.р.) | 481 |
| Фондоотдача | 4,158 |
| Фондоёмкость | 0,241 |
| Фондовооруженность (р/чел) | 24,05 |
| Выручка / стоимость реализации (тыс.р.) | 2000 |
| Среднесписочная численность организации (чел.) | 20 |
| Показатель | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 |
| Кол-во сотрудников, в т.ч. | 68 | 79 | 60 | 64 |
| незаконченное среднее образование; | 2 | 5 | 9 | 9 |
| среднее образование; | 36 | 44 | 40 | 35 |
| незаконченное высшее образование; | 6 | 6 | 8 | 4 |
| высшее образование | 24 | 24 | 3 | 16 |
| Средняя заработная плата на 1 сотрудника | 28 тыс. руб. | 24 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 16 тыс. руб. |
| Затраты на обучение персонала за год | 440 тыс. руб. | 300 тыс. руб. | 280 тыс. руб. | 180 тыс. руб. |
| Затраты на развитие персонала за год (тренинги, обучающие материалы) | 100 тыс. руб. | 150 тыс. руб. | 180 тыс. руб. | 140 тыс. руб. |
| Стоимость оснащения рабочих мест за год | 650 тыс. руб. | 850 тыс. руб. | 450 тыс. руб. | 250 тыс. руб. |
| Социальный пакет (оплата питания, проезда, фитнес-карты) | 150 тыс. руб. | 250 тыс. руб. | 300 тыс. руб. | 100 тыс. руб. |
| Рсуп | 0,18 | 0,11 | 0,05 | 0,08 |
| Сср | 12 | 16 | 16 | 18 |
| Вср | 42 | 46 | 46 | 46 |
| Среднее количество дней, пропущенных по болезни на 1 работника | 4 | 5 | 3 | 6 |
| Количество рабочих дней за год | 322 | 330 | 340 | 332 |
| Среднее количество дней отсутствия в результате нарушения трудовой дисциплины на 1 работника | 15 | 30 | 25 | 20 |
| Прибыль компании | 50000 | 85000 | 90000 | 60000 |
S = ЗП * Гчк + И * tS - оценочная стоимость работника, руб. человеческого капиталаЗП - предполагаемая или выплачиваемая заработная плата работнику, руб.Гчк - коэффициент гудвил человеческого капитала - коэффициент, который отображает реальную, рыночную, индивидуальную стоимость работника не какштатную единицу, а как конкретного человека, умеющего выполнять те или иные функции, решать те или иные задачи.И - инвестиции в персонал за один год (это все расходы на содержание и развитие персонала, затраты на подбор и наем персонала, проведение оценки, организацию обучения и т.д.)
Гчк = (Кпп * Рcуп
* Кзд * Ктд) /100
t - период, год Кпп - коэффициент профессиональной перспективностиРсуп - интегральная оценка качества системы управления персоналом организацииКзд- коэффициент здоровья персоналаКтд - коэффициент дисциплины труда в коллективеКоэффициент профессиональной перспективности рассчитывается исходя из данных образования работника, его стаже и возрасте по формуле:Кпп= Оу.обр. * (1 + Сср/ 4 + Вср/18)Оу.обр. - оценка уровня образования, которая обычно составляет:0,15 для лиц, имеющих незаконченное среднее образование;0,6 - для лиц со средним образованием;0,75 - для лиц со средне-техническим или незаконченным высшим образованием;1 - для лиц с высшим образованием по специальности.Сср - средний стаж работы по специальности (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 4 в связи с тем, что, как установлено, стаж в 4 раза меньше влияет на результативность труда, чем образование)Вср- средний возраст (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 18 в связи с тем, что, как установлено, возраст в 18 раз меньше влияет на результативность труда, чем образование.При этом за верхний предел для мужчин принимается 55 лет, а для женщин 50 лет);Коэффициент здоровья персонала рассчитывается по формуле:Кзд= 1 - Чбл/ ЧрабЧбл - количество часов отсутствия по болезни;Чраб- запланированное количество рабочих часов;Коэффициент дисциплины труда в коллективе рассчитывается по формуле:
Ктд= 1 - Чн/ ЧрабЧн - количество часов (невыходов) отсутствия в результате нарушения трудовой дисциплины;Чраб - запланированное количество рабочих часов.Оценка возврата инвестиций в персонал:ROI = Прибыль / ИнвестицииРешение:Проведем расчеты по приведенным формулам и полученные результаты оформим в таблицу.
| Показатель | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 |
| Кпп | 319,20 | 420,47 | 259,53 | 333,10 |
| Кзд | 0,99 | 0,98 | 0,99 | 0,98 |
| Ктд | 0,95 | 0,91 | 0,93 | 0,94 |
| Гчк | 0,54 | 0,41 | 0,12 | 0,25 |
| Оценочная стоимость работника | 1355,15 | 1559,94 | 1212,38 | 673,93 |
| ROI | 37,31 | 54,84 | 74,38 | 89,55 |