ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.06.2021
Просмотров: 1361
Скачиваний: 2
3.2 Дисциплина «Налоги и налогообложение»
3.2.1 Квалификационные требования
Знать:
-
объекты (имущество организации и источники его образования, хозяйственные операции) и предмет курса (хозяйственная деятельность организации);
-
систему приемов и способов порядка определения по налогам в РФ;
-
нормативную базу регулирования налогов и налогообложения в РФ;
-
способы оценки объектов налогов;
-
значение и состав налоговой отчетности, сроки ее представления;
-
общепринятые принципы налогового учета;
-
основные концепции налогообложения и налогового учета в современной мировой бухгалтерской практике.
Уметь:
-
оформлять первичные документы, учетные регистры применительно к действующим формам учета;
-
пользоваться методами автоматизации порядка определения налоговой базы, перечисления и расчет сумм налогов.
3.2.2 Содержание дисциплины
Тема 1. Налоговая политика и налоговая система
Налоговая система: экономические основы и принципы ее построения, экономические, юридические, организационные. Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения Понятие налога и сбора. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Система налогового законодательства в Российской Федерации. Принятие и введение в действие нормативных актов о налогах. Функции налогов. Элементы налога. Виды налогов. Классификация налогов, Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов. Методы взимания налогов.
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Место налога на доходы физических лиц в налоговой системе. Экономическое значение данного налога. Плательщики налога. Объект обложения, доходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Имущественные, стандартные, социальные и профессиональные налоговые вычеты, порядок и нормы их применения, ставки налога, методика расчета налоговой базы. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления декларации.
Тема 3. Налог на прибыль организаций
Экономическая сущность налога на прибыль предприятий и организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Классификация доходов и расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Доходы и расходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц. Порядок ведения бухгалтерского учета.
Тема 5. Единый социальный налог
Экономическая сущность и значение внебюджетных фондов при формировании доходов бюджета. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые льготы. Порядок формирования налоговой базы. Особенности исчисления налога различными категориями налогоплательщиков. Ставки налога. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 6. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Экономическая сущность налога.
Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный период. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Льготы по налогу.
Тема 8. Специальные налоговые режимы
Единый сельскохозяйственный налог, его место в формировании доходов бюджета. Расчет Единого сельскохозяйственного налога. Расчет налоговой нагрузки при применении традиционной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. Преимущества и недостатки ЕСХН.
Упрощенная система налогообложения, значение специального налогового режима при формировании доходов бюджета. Принципы перехода на УСН, формирования налоговой базы. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Расчет налоговой нагрузки по традиционной и упрощенной системам налогообложения.
Значение единого налога на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей. Порядок перехода и применения на ЕНВД. Плательщики, объект налогообложения. Ставки налога. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты налога.
Система налогообложения при выполнении соглашении о разделе продукции. Принципы и значения соглашения о разделе продукции.
Тема 9. Налог на добавленную стоимость
Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Перечень товаров (работ, услуг), освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость, и другие льготы, а также условия освобождения от взимания НДС.
Ставки налога на добавленную стоимость, сроки и порядок уплаты.
Особенности формирования налоговой базы налога по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам. Особенности исчисления и уплаты налога в валюте.
Тема 10. Земельный налог
Цель введения платы за землю, ее значение для местных бюджетов. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Виды платы за землю. Земельный налог. Плательщики налога.
Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Особенности налогообложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Ставки. Виды льгот. Порядок и сроки уплаты.
Тема 11. Транспортный налог
Экономическое значение транспортного налога. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Налоговые льготы транспортному налогу.
Тема 12. Акцизы
Экономическое содержание и плательщики акцизов. Их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Льготы по налогу.
Ставки налога, сроки и порядок уплаты. Особенности исчисления налога по спирту этиловому, по винно-водочным изделиям, табачным изделиям и минеральному сырью. Формирование налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц и его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Льготы, ставки, срок и порядок уплаты.
Тема 15. Налог на игорный бизнес
Экономическая сущность налогообложения игрового бизнеса, его место в формировании доходов субъектов Федерации. Плательщики, объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы.
Порядок расчета налога.
Тема 16. Водный налог
Экономическое содержание водного налога, значение при формировании доходов бюджета. Плательщики налога, порядок формирования налоговой базы. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты
Тема 17. Государственные пошлины
Назначение, экономическая сущность государственной пошлины. Плательщики и объект налогообложения. Порядок формирования налоговой базы, размер платежей Порядок исчисления и уплаты налога
Тема 18. Система налогообложения за рубежом
Особенности налоговой системы зарубежных стран. Модели, типы, виды и принципы налоговых систем. Евро-континентальная модель. Англосаксонская модель. Латиноамериканская модель. Смешанная модель. Классификация налогов по каждому типу налоговой системы.
Налоговая система США: модель, классификация, виды налогов.
Налоговая система Японии: модель, классификация, виды и их структура в доходной части бюджета.
Налоговая система Франции: модель, классификация, виды налогов.
Налоговая система Нидерландов: модель, классификация, виды налогов.
3.2.3 Примерный перечень вопросов, выносимых на итоговый квалификационный экзамен
-
Экономические основы, принципы построения налоговой системы. Классификация налогов.
-
Изменения налогового законодательства, пути реформирования налоговой системы РФ.
-
Налоговый механизм, характеристика его элементов.
-
Функции налогов и их взаимосвязь.
-
Основные элементы налога.
-
Принципы, способы и методы налогообложения.
-
Проблемы формирования налоговой политики РФ в современных условиях.
-
Состав и структура налоговых органов в РФ.
-
Права и обязанности налоговых органов.
-
Формы и методы налогового контроля.
-
Содержание Налогового кодекса РФ, его назначение и структура.
-
Понятие, содержание налоговой системы РФ.
-
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организации.
-
Порядок применения стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц.
-
Особенности определения материальной выгоды по налогу на доходы физических лиц.
-
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
-
Исчисление Единого социального налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога.
-
Особенности применения специальных налоговых режимов для малых предприятий.
-
Особенности налогообложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения земельным налогом.
-
Налог на имущество организаций.
-
Косвенные налоги, действующие в РФ.
-
Налогообложение природных ресурсов в Российской Федерации.
-
Порядок проведения камеральных проверок.
-
Виды налогового контроля со стороны налоговых органов.
-
Методика проведения выездных проверок.
-
Понятие налоговых вычетов и их виды.
-
Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения.
-
Особенности установления ставок по региональным и местным налогам.
-
Понятие, порядок исчисления и уплаты акцизов.
-
Ответственность за налоговые правонарушения, предусмотренная законодательством РФ.
3.2.4 Библиографический список
Основная литература
-
Бард, В. С. Налоги в условиях экономической интеграции : учебное пособие / В. С. Бард. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 248 с.
-
Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – 6-е изд., доп., - СПб.: Питер,. 2009. – 522 с.
-
Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / под ред. Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д. : Феникс, 2008. – 518 с.
-
Налоговая система России : учебное пособие / под ред. Д. Г. Черника и А. З. Дадашева. – М. : АКДИ Экономика и жизнь, 2008. – 370 с.
-
Налоговый Кодекс РФ части 1 и 2 с изменениями на 01.01.2009 г., принятыми 22 июля 2008 года ФЗ – 152 ФЗ.
Дополнительная литература
-
Налоговые системы зарубежных стран : учебник для вузов / под ред. проф. В. Г. Князева, проф. Д. Г. Черника. – М. : Закон и право, Юнити, 2002. – 560 с.
4 ДИСЦИПЛИНЫ СПЕЦИАЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ
4.1 Дисциплина «Бухгалтерский финансовый учет»
4.1.1 Квалификационные требования
Знать:
-
основные принципы бухгалтерского (финансового) учета и базовые общепринятые правила ведения бухгалтерского учета активов, обязательств, капитала, доходов, расходов в организациях (предприятиях);
-
систему сбора, обработки, подготовки информации финансового характера;
-
проблемы, решаемые бухгалтерами финансового учета в процессе формирования информации для характеристики состояния и изменений основного и оборотного капитала, собственных и заемных источников финансирования активов предприятия, доходов, расходов, порядок формирования финансового результата движения финансовых потоков за отчетный год, а также взаимосвязь бухгалтерского учета с налоговым учетом.
Уметь:
-
использовать систему знаний о принципах бухгалтерского (финансового) учета для разработки и обоснования учетной политики предприятия;
-
решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации и накопления информации финансового характера с целью последующего ее представления в бухгалтерских финансовых отчетах;
-
применять в процессе работы новый план счетов бухгалтерского учета и его модификаций в виде рабочих планов счетов отдельных организаций, как составной части их учетной политики.
4.1.2 Содержание дисциплины
Тема 1. Основы организации финансового учета на предприятии
Пользователи информации бухгалтерского учета, финансовый и управленческий учет, основное содержание бухгалтерского (финансового) учета, бухгалтерская отчетность как завершающая стадия финансового учета, международные стандарты финансовой отчетности и их влияние на организацию финансового учета, цели и задачи реформирования российского учета, система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.