ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 28
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
ФИНАНСОВО-ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ
Группа 19Э311
Студент
А.В. Сидорина
МОСКВА 2023
Практическое занятие 1. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса.
Задание 1.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 1) требуется:
-
Определить структуру имущества предприятия и источников его формирования на начало и на конец отчетного года. Расчеты занести в таблицу 1.
-
Рассчитать величину оборотного капитала. Собственного и заемного капитала предпри-ятия на начало и на конец года, определить их динамику и удельный вес в валюте балан-са.
-
Дать оценку динамики имущества и источников его формирования.
Таблица 1.
Структура имущества и источников его формирования, тыс.руб.
Решение:
-
Определим структуру имущества предприятия и источников его формирования на начало и на конец отчетного года -
Таблица 1. Структура имущества и источников его формирования, тыс.руб.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонения в удельных весах, пункты | ||
| Тыс. руб. | Уд. Вес, % | Тыс. руб. | Уд. Вес, % | ||
| Валюта баланса, всего | 41 119 | 100 | 43 366 | 100 | - |
| Внеоборотные активы | 26 938 | 65,5 | 31 469 | 72,6 | 7,1 |
| в т.ч. | | - | | - | - |
| - основные средства | 24 912 | 60,6 | 31 262 | 72,1 | 11,5 |
| Оборотные активы | 14 182 | 34,5 | 11 897 | 27,4 | - 7,1 |
| в т.ч. | | - | | - | - |
| - запасы | 8 210 | 20,0 | 6 603 | 15,2 | - 4,7 |
| Дебиторская задолженность, всего | 5 400 | 13,1 | 3 434 | 7,9 | - 5,2 |
| Краткосрочные финансовые вложения | | - | | - | - |
| Денежные средства | 138 | 0,3 | 734 | 1,7 | 1,4 |
| Прочие оборотные средства | | - | 302 | 0,7 | 0,7 |
| | | - | | - | - |
| Капитал и резервы | 13 817 | 33,6 | 19 638 | 45,3 | 11,7 |
| Долгосрочные обязательства | 7 518 | 18,3 | 6 778 | 15,6 | - 2,7 |
| Краткосрочные обязательства | 19 784 | 48,1 | 16 950 | 39,1 | - 9,0 |
| в т.ч. | | - | | - | - |
| займы и кредиты | 1 000 | 2,4 | 21 | 0,0 | - 2,4 |
| Кредиторская задолженность, всего | 18 555 | 45,1 | 16 609 | 38,3 | - 6,8 |
| Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов | | - | | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 229 | 0,6 | 320 | 0,7 | 0,2 |
Расчет собственного оборотного капитала производится по формуле:
СОК = СК(стр. 1300 ф.1) – ВНА (стр. 1100 ф.1) , где
СК – капитал и резервы по форме 1
ВНА – величина внеоборотных активов
СОК н.г.= 13817т.р.-26938т.р.=-13121т.р.
СОК к.г.= 19638т.р.-31469т.р.=-11831т.р.
Величина заемного капитала равна сумме долгосрочных и краткосрочных обязательств, за вычетом величины доходов будущих периодов.
ЗК н.г. =7518т.р.+19784т.р.=27302т.р.
ЗК к.г. =6778т.р.+16950т.р.=23728т.р.
Величина собственного капитала равна сумме раздела капитал и резервы с добавлением величины доходов будущих периодов.
Оценим динамику полученных значений в таблице 2.
Таблица 2. Динамика показателей капитала.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонения в удельных весах, % | |||
| Тыс. руб. | Уд. Вес, % | Тыс. руб. | Уд. Вес, % | |||
| Валюта баланса, всего | 41 119 | 100 | 43 366 | 100 | - | |
| Оборотный капитал | 14182 | 34,5 | 11897 | 27,4 | -7,1 | |
| Собственный оборотный капитал | -13121 | | -11831 | | | |
| Собственный капитал | 13817 | 33,6 | 19638 | 45,3 | 11,7 | |
| Заемный капитал | 27302 | 66,4 | 23728 | 54,7 | -11,7 | |
За отчетный год в структуре источников финансирования имущества выросла доля собственного капитала на 11,7% с 33,6% до 45,3% и соответственно снизилась доля заемного капитала.
Однако при этом у предприятия по прежнему отсутствует собственный оборотный капитал, недостаточно собственных средств для финансирования внеоборотных активов. Для их финансирования привлекаются долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Хотя тут наблюдается положительная тенденция, уменьшения отрицательного значения собственного оборотного капитала, за счет роста собственного капитала.
При это доля внеоборотных активов в структуре имущества растет с 65,5% до 72,6%, то есть снижается доля более ликвидной части имущества – оборотных активов с 34,5% до 27,4%.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс за 2011 г.
Организация: Открытое акционерное общество
"Строительная керамика"
Форма № 1 по ОКУД
| Коды |
| 0710001 |
| 31.12.2011 |
| 05297714 |
| 6668002712 |
| 26.40 |
| 39 / 16 |
| 384 |
Дата по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности:
открытое акционерное общество
по ОКОПФ /
ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес): 622008 Россия, Свердлов-
ская область г. Нижний Тагил, ул. Краснознаменная
55
| Пояс- нения | АКТИВ | Код стро- ки | На 31.12.2011 г. | На 31.12.2010 г. | На 31.12.2009 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |
| | Нематериальные активы | 1110 | | | |
| | Результаты исследований и разра- боток | 1120 | | | |
| | Основные средства | 1130 | 31 262 | 24 912 | 25 522 |
| | Доходные вложения в материаль- ные ценности | 1140 | | | |
| | Финансовые вложения | 1150 | | | |
| | Отложенные налоговые активы | 1160 | 207 | 2 026 | 1 723 |
| | Прочие внеоборотные активы | 1170 | | | |
| | ИТОГО по разделу I | 1100 | 31 469 | 26 938 | 27 245 |
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |
| | Запасы | 1210 | 6 603 | 8 210 | 8 584 |
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 824 | 433 | 436 |
| | Дебиторская задолженность | 1230 | 3 434 | 5 400 | 5 869 |
| | Финансовые вложения (за исклю- чением денежных эквивалентов) | 1240 | | | |
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 734 | 138 | 207 |
| | Прочие оборотные активы | 1260 | 302 | | |
| | ИТОГО по разделу II | 1200 | 11 897 | 14 182 | 15 096 |
| | БАЛАНС (актив) | 1600 | 43 366 | 41 119 | 42 341 |
| Пояс- нения | ПАССИВ | Код стро- ки | На 31.12.2011 г. | На 31.12.2010 г. | На 31.12.2009 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | |
| | Уставный капитал (складочный ка- | 1310 | 5 | 5 | 5 |
| | питал, уставный фонд, вклады то- варищей) | | | | |
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | | | |
| | Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 19 473 | 19 473 | 19 650 |
| | Добавочный капитал (без пере- оценки) | 1350 | | | |
| | Резервный капитал | 1360 | 5 | 5 | 5 |
| | Нераспределенная прибыль (непо- крытый убыток) | 1370 | 155 | -5 666 | -4 491 |
| | ИТОГО по разделу III | 1300 | 19 638 | 13 817 | 15 169 |
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА- ТЕЛЬСТВА | | | | |
| | Заемные средства | 1410 | 1 450 | 2 262 | |
| | Отложенные налоговые обязатель- ства | 1420 | 5 328 | 5 256 | 4 726 |
| | Оценочные обязательства | 1430 | | | |
| | Прочие обязательства | 1450 | | | |
| | ИТОГО по разделу IV | 1400 | 6 778 | 7 518 | 4 726 |
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА- ТЕЛЬСТВА | | | | |
| | Заемные средства | 1510 | 21 | 1 000 | 890 |
| | Кредиторская задолженность | 1520 | 16 609 | 18 555 | 21 556 |
| | Доходы будущих периодов | 1530 | | | |
| | Оценочные обязательства | 1540 | | | |
| | Прочие обязательства | 1550 | 320 | 229 | |
| | ИТОГО по разделу V | 1500 | 16 950 | 19 784 | 22 446 |
| | БАЛАНС (пассив) | 1700 | 43 366 | 41 119 | 42 341 |