Файл: Httpsintmag24. rukalkulyatoryonlajnkalkulyatorfinansovojustojchivosti.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 230
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
https://intmag24.ru/kalkulyatory-onlajn/kalkulyator-finansovoj-ustojchivosti/
Бухгалтерский баланс.
| Активы | Код | 2017 | 2018 | 2019 |
| I. Внеоборотные активы | | | | |
| Нематериальные активы | 1110 | 0 | 0 | 0 |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 0 | 0 | 0 |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | 0 | 0 | 0 |
| Материальные поисковые активы | 1140 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 1150 | 62443 | 83338 | 76146 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | 0 | 0 | 0 |
| Финансовые вложения | 1170 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу I | 1100 | 62443 | 83338 | 76146 |
| II.Оборотные активы | | | | |
| Запасы | 1210 | 10614 | 17470 | 19117 |
| Налог на добавленную стоимость | 1220 | 7334 | 6972 | 8135 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 25490 | 45950 | 40069 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 116 | 0 | 0 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 87 | 1 | 2830 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 324 | 3869 | 13903 |
| Итого по разделу II | 1200 | 43965 | 74262 | 84054 |
| Баланс | 1600 | 106408 | 157600 | 160200 |
| Пассив | | | | |
| III. Капитал и резервы | | | | |
| Уставный капитал | 1310 | 10 | 35510 | 35510 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | 0 | 0 | 0 |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 1360 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 3407 | 4130 | 4552 |
| Итого по разделу III | 1300 | 3417 | 39640 | 40062 |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | |
| Заемные средства | 1410 | 64076 | 85979 | 85595 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 0 | 0 | 0 |
| Оценочные обязательства | 1430 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие обязательства | 1450 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу IV | 1400 | 64076 | 85979 | 85595 |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | |
| Заемные средства | 1510 | 19701 | 12062 | 12159 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 19214 | 19919 | 22384 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | 0 | 0 | 0 |
| Оценочные обязательства | 1540 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие обязательства | 1550 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу V | 1500 | 38915 | 31981 | 34543 |
| Баланс | 1700 | 106408 | 157600 | 160200 |
Анализ качества информационного обеспечения анализа.
Анализ финансовой отчетности должен начинаться с оценки качества используемой для анализа информации, поскольку качество анализа напрямую зависит от того, насколько адекватно имеющаяся информация отражает хозяйственную деятельность организации. При этом надо учитывать, что даже достоверная с точки зрения правил бухгалтерского учета информация может содержать искажения экономического характера, связанные с неверной оценкой активов и финансовых результатов. Эти искажения появляются в результате воздействия внешней среды на организацию (инфляция, колебания рыночных цен на активы), а также действий руководства организации, направленных на оптимизацию налоговых платежей, и незаконный вывод активов. Искажения отчетности в большей степени касаются доходов (они занижаются), расходов (завышаются) и активов (как правило, стоимость занижается).
Формальным методом оценки качества отчетности является проверка взаимоувязки показателей годовой отчетности.
1. Анализ имущественного потенциала организации.
1.1. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования.
Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе организации.
Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества предприятия и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.
Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 1).
Таблица 1 – Состав имущества предприятия
| Актив | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | 62443 | 83338 | 76146 | 20895 | -7192 |
| Основные средства | 62443 | 83338 | 76146 | 20895 | -7192 |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 43965 | 74262 | 84054 | 30297 | 9792 |
| Запасы | 17948 | 24442 | 27252 | 6494 | 2810 |
| • НДС | 7334 | 6972 | 8135 | -362 | 1163 |
| Дебиторская задолженность | 25490 | 45950 | 40069 | 20460 | -5881 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 116 | 0 | 0 | -116 | 0 |
| Денежные средства | 87 | 1 | 2830 | -86 | 2829 |
| Прочие оборотные активы | 324 | 3869 | 13903 | 3545 | 10034 |
| Баланс | 106408 | 157600 | 160200 | 51192 | 2600 |
Таблица 2 – Структура имущества предприятия, %
| Актив | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | 58.68 | 52.88 | 47.53 | -5.8 | -5.35 |
| Основные средства | 58.68 | 52.88 | 47.53 | -5.8 | -5.35 |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 41.32 | 47.12 | 52.47 | 5.8 | 5.35 |
| Запасы | 16.87 | 15.51 | 17.01 | -1.36 | 1.5 |
| • НДС | 6.89 | 4.42 | 5.08 | -2.47 | 0.66 |
| Дебиторская задолженность | 23.95 | 29.16 | 25.01 | 5.21 | -4.15 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0.11 | 0 | 0 | -0.11 | 0 |
| Денежные средства | 0.08 | 0 | 1.77 | -0.08 | 1.77 |
| Прочие оборотные активы | 0.3 | 2.45 | 8.68 | 2.15 | 6.23 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста имущества предприятия, %
| Активы | 2018 | 2019 |
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | 133.46 | 91.37 |
| Основные средства | 133.46 | 91.37 |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 168.91 | 113.19 |
| Запасы | 136.18 | 111.5 |
| • НДС | 95.06 | 116.68 |
| Дебиторская задолженность | 180.27 | 87.2 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | - |
| Денежные средства | 1.15 | 283000 |
| Прочие оборотные активы | 1194.14 | 359.34 |
| Баланс | 148.11 | 101.65 |
Для производственного предприятия оптимальной считается структура: 65% - запасы, 30% - дебиторская задолженность, 5% - денежные средства.
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 160200 тыс.руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 52.47%, а внеоборотных средств 47.53%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 47.53%, что говорит о том, что предприятие имеет тяжелую структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и запасов на общую сумму 67321 тыс.руб.
За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 2600 тыс.руб. Это произошло за счет сокращения внеоборотных (на 8.63%), так и роста оборотных (на 13.19%) активов предприятия. Увеличение валюты баланса, учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о расширении хозяйствующего оборота компании.
Следует обратить внимание на сокращение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (-5.35%), что может говорить об ускорении оборачиваемости оборотных активов.
Снижение стоимости основных средств на 5.35% следует отметить как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия.
Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.
За отчетный период оборотные средства выросли на 9792 тыс.руб. или на 13.19%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости прочих оборотных активов и денежных средств на 12863 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились (на 5881 тыс.руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Проанализируем снижение дебиторской задолженности к общей величине оборотных активов.
Поскольку отношение роста к оборотным активам меньше 40%, то данное снижение выгодно и эффективно для деятельности предприятия.
Сумма денежных средств повысилась на 2829 тыс.руб., или на 282900%. При этом их доля в общем объеме активов выросла на 1.77%.
Проанализируем рост денежных средств на счетах от суммы оборотного капитала на начало периода.
Поскольку показатель меньше 30%, то рост денежных средств можно назвать рациональным или эффективным.
При анализе активов виден спад стоимости внеоборотных средств на 7192 тыс.руб., или на 8.63% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет уменьшения стоимости основных средств на 7192 тыс.руб.
Темп роста оборотных активов опережает темп роста внеоборотных активов на 21.82%. Такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов.
Доля оборотных средств в активах занимает от 30% до 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к умеренному типу.
Таблица 4 – Состав источников формирования имущества предприятия
| Пассив | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 3417 | 39640 | 40062 | 36223 | 422 |
| Уставный капитал | 10 | 35510 | 35510 | 35500 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3407 | 4130 | 4552 | 723 | 422 |
| 2. Долгосрочные обязательства, в том числе: | 64076 | 85979 | 85595 | 21903 | -384 |
| заемные средства | 64076 | 85979 | 85595 | 21903 | -384 |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 38915 | 31981 | 34543 | -6934 | 2562 |
| заемные средства | 19701 | 12062 | 12159 | -7639 | 97 |
| кредиторская задолженность | 19214 | 19919 | 22384 | 705 | 2465 |
| Валюта баланса | 106408 | 157600 | 160200 | 51192 | 2600 |