Файл: Httpsintmag24. rukalkulyatoryonlajnkalkulyatorfinansovojustojchivosti.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 625
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 5 – Структура источников формирования имущества предприятия, %
Таблица 6 – Темп роста источников формирования имущества предприятия, %
Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40%, долгосрочные обязательства – 20%, краткосрочные обязательства – 40%.В структуре собственного капитала основное место занимают уставный капитал и нераспределенная прибыль (25.01%).В отчетном периоде имеется задолженность по долгосрочным заемным средствам в размере 85595 тыс.руб. (или 53.43% от пассивов).Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 120138 тыс.руб. (74.99% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.К концу анализируемого периода долгосрочные обязательства были представлены только финансовой задолженностью.В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают краткосрочные на 51052 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов позитивно сказывается на финансовую устойчивость предприятия.Наличие в составе источников долгосрочных кредитов и займов считается положительным фактором, так как предприятие может располагать ими значительное время, постепенно погашая незначительными частями в соответствии с заключенными договорами, что практически не отвлекает заработанный капитал из оборота предприятия.К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить недостаток у организации собственного оборотного капитала, что также свидетельствует о не достаточной финансовой устойчивости предприятия.Собственный капитал вырос на 422 тыс.руб. или на 1.06%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 422 тыс.руб.В отчетном периоде доля собственного капитала уменьшилась на 0.14%.Задолженность по краткосрочным заемным средствам возросла на 97 тыс.руб. или на 0.8%. Доля заемных краткосрочных средств в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 7.65% до 7.59%.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в анализируемом периоде на 2465 или на 12.38%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 12.64% до 13.97%.Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской). Размер дополнительных кредитных средств составляет 17685 тыс.руб.Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 422 тыс.руб. и составила 4552 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.
1.3. Имущественное состояние предприятия.По данным бухгалтерского баланса анализируется структура имущества предприятия и источники его образования. Делаются общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год (таблица).Таблица 1 - Группировка статей актива и пассива баланса
F - внеоборотные активы (стр. 1100);O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260).Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+1430).KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).Таблица 2 - Имущественное состояние предприятия
| Пассив | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 3.21 | 25.15 | 25.01 | 21.94 | -0.14 |
| Уставный капитал | 0.01 | 22.53 | 22.17 | 22.52 | -0.36 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3.2 | 2.62 | 2.84 | -0.58 | 0.22 |
| 2. Долгосрочные обязательства, в том числе: | 60.22 | 54.56 | 53.43 | -5.66 | -1.13 |
| заемные средства | 60.22 | 54.56 | 53.43 | -5.66 | -1.13 |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 36.57 | 20.29 | 21.56 | -16.28 | 1.27 |
| заемные средства | 18.51 | 7.65 | 7.59 | -10.86 | -0.06 |
| кредиторская задолженность | 18.06 | 12.64 | 13.97 | -5.42 | 1.33 |
| Валюта баланса | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Пассивы | 2018 | 2019 |
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 1160.08 | 101.06 |
| Уставный капитал | 355100 | 100 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 121.22 | 110.22 |
| 2. Долгосрочные обязательства, в том числе: | 134.18 | 99.55 |
| заемные средства | 134.18 | 99.55 |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 82.18 | 108.01 |
| заемные средства | 61.23 | 100.8 |
| кредиторская задолженность | 103.67 | 112.38 |
| Валюта баланса | 148.11 | 101.65 |
Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40%, долгосрочные обязательства – 20%, краткосрочные обязательства – 40%.В структуре собственного капитала основное место занимают уставный капитал и нераспределенная прибыль (25.01%).В отчетном периоде имеется задолженность по долгосрочным заемным средствам в размере 85595 тыс.руб. (или 53.43% от пассивов).Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 120138 тыс.руб. (74.99% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.К концу анализируемого периода долгосрочные обязательства были представлены только финансовой задолженностью.В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают краткосрочные на 51052 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов позитивно сказывается на финансовую устойчивость предприятия.Наличие в составе источников долгосрочных кредитов и займов считается положительным фактором, так как предприятие может располагать ими значительное время, постепенно погашая незначительными частями в соответствии с заключенными договорами, что практически не отвлекает заработанный капитал из оборота предприятия.К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить недостаток у организации собственного оборотного капитала, что также свидетельствует о не достаточной финансовой устойчивости предприятия.Собственный капитал вырос на 422 тыс.руб. или на 1.06%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 422 тыс.руб.В отчетном периоде доля собственного капитала уменьшилась на 0.14%.Задолженность по краткосрочным заемным средствам возросла на 97 тыс.руб. или на 0.8%. Доля заемных краткосрочных средств в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 7.65% до 7.59%.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в анализируемом периоде на 2465 или на 12.38%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 12.64% до 13.97%.Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской). Размер дополнительных кредитных средств составляет 17685 тыс.руб.Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 422 тыс.руб. и составила 4552 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.
1.3. Имущественное состояние предприятия.По данным бухгалтерского баланса анализируется структура имущества предприятия и источники его образования. Делаются общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год (таблица).Таблица 1 - Группировка статей актива и пассива баланса
| Показатели | Обозначение | 2017 | 2018 | 2019 |
| Недвижимое имущество | FИММ=F+Rдолг | 62443 | 83338 | 76146 |
| Текущие активы (мобильные активы) | Oa=O-Rдолг-Zp | 43965 | 74262 | 84054 |
| Материально-производственные запасы | ZМОС=Z+НДС-Zp-ZT | 17948 | 24442 | 27252 |
| Ликвидные активы | Ал=ZT+Rкр+Дк+Дс | 25693 | 45951 | 42899 |
| Денежные средства | Д=Дк+Дс | 203 | 1 | 2830 |
| Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность | Rкр | 25490 | 45950 | 40069 |
| Товары отгруженные | ZT | 0 | 0 | 0 |
| Собственный капитал | ИС=Kp+З+Дб+Pпр-Zp | 3417 | 39640 | 40062 |
| Величина заемного капитала | Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) | 102991 | 117960 | 120138 |
| Долгосрочные обязательства | Займы+прочие долгосрочные обязательства | 64076 | 85979 | 85595 |
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260).Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+1430).KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).Таблица 2 - Имущественное состояние предприятия
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| Активы | | | | | |
| 1. Недвижимое имущество, FИММ | 62443 | 83338 | 76146 | 20895 | -7192 |
| 2. Текущие (мобильные) активы, M | 43965 | 74262 | 84054 | 30297 | 9792 |
| из них материально-производственные запасы, Z | 17948 | 24442 | 27252 | 6494 | 2810 |
| 3. Ликвидные активы, A1A2 | 25693 | 45951 | 42899 | 20258 | -3052 |
| 3.1. Денежные средства, Д | 203 | 1 | 2830 | -202 | 2829 |
| 3.2. Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность, Ra | 25490 | 45950 | 40069 | 20460 | -5881 |
| 3.3. Товары отгруженные, ZT | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Пассивы | | | | | |
| 1. Собственный капитал, Kp | 3417 | 39640 | 40062 | 36223 | 422 |
| 2. Заемный капитал, ЗК | 102991 | 117960 | 120138 | 14969 | 2178 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 64076 | 85979 | 85595 | 21903 | -384 |
| 1.2.2. Краткосрочные обязательства | 19701 | 12062 | 12159 | -7639 | 97 |