Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 495
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Оглавление
Введение 2
Задание 1 4
Задание 2 5
Задание 3 14
Заключение 16
Список использованной литературы 17
Введение
Цель практики по профилю специальности - овладение навыками работы в сфере бухгалтерской деятельности.
Основными задачами практики являются:
-
обеспечение готовности к выполнению профессиональных основных функций в соответствии с квалификационными требованиями; -
расширении круга формируемых умений и навыков; -
обеспечение неразрывной связи практического и теоретического обучения; -
развитие профессионального мышления; -
приобретение умений и навыков по составлению и обработке бухгалтерской документации по кассовым операциям и операциям на расчетном счете; -
обработка умений работы с нормативно-инструктивной базой ведения бухгалтерского учета и обработки учетных данных на персональных компьютерах; -
проверка профессиональной готовности будущего специалиста к самостоятельной трудовой деятельности в должности бухгалтера; -
сбор материала для подготовки к итоговой государственной аттестации.
Основные задачи стажировки:
профессиональная подготовка к самостоятельной трудовой деятельности будущего специалиста бухгалтерии;
привитие навыков самостоятельной работы по разрешению конкретных экономических ситуаций, которые возникают в хозяйственной деятельностипредприятий;
- привитие навыков по оформлению первичных бухгалтерских документов, отражение этих документов в бухгалтерских регистрах.
В результате практики и стажировки студент должен овладеть следующим навыками:
- работа с нормативными документами по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации и другими информационными источниками:
- в соответствие с законодательством учитывать кассовые и расчетные операции;
- уметь реализовывать права, обязанности и ответственность бухгалтера в конкретных условиях профессиональной деятельности;
использовать компьютерную технику в рабочем режиме пользователя.
Задание 1
Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ФИНЭКСПЕРТИЗА"
ИНН: 7708096662
КПП: 770701001
ОГРН: 1027739127734
Место нахождения: 127473, г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 16 стр. 1, эт 6 пом I ком 29
Вид деятельности: Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по
проведению финансового аудита, по налоговому консультированию (код по ОКВЭД 69.20)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
ООО «Финэкспертиза» представляет собой линейно-функциональную оргструктуру:
Генеральный директор (высший руководитель)
Супервайзеры (функциональные руководители)
Директора магазинов (линеёные руководители высшего уровня)
Заместители директоров (линейные руководители низшего уровня)
Служащие (исполнители)
Преимущества:
-Стимулирует деловую и профессиональную специализацию;
-Уменьшает дублирование усилий и потребление материальных ресурсов в функциональных областях;
- Улучшает координацию в функциональных областях.
Недостатки:
- Отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации. Это увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями;
-В большой организации цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя становится слишком длинной;
- усложняются взаимосвязи;
- затрудняется координация;
-проявляется тенденция к чрезмерной централизации.
Учётная политика ООО «Финэкспертиза» содержит следующую информацию об организации ведения бухгалтерского учёта на предприятии.
Бухгалтерский учет ООО «Финэкспертиза» ведется согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности ПБУ 1/98 в Российской Федерации и другим нормативным (инструктивным) документам с учетом последующих изменений и дополнений в них.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.
Задание 2
При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Центральным банком Российской Федерации признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (приложение N 1).
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
О расчетах наличными деньгами между юридическими лицами см. письмо МНС РФ от 12 мая 2004 г. N 33-0-11/330.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия-организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 15. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Заполнение регистров по счету 50 «Касса»
Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ордер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.
Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе.
Таблица 1 - Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года
| Дата | № док | От кого получено или кому выдано | Дт.Кт. | Сумма |
| | | Остаток на 1 апреля текущего года | | 90 |
| 01.04 | 251 | Получено с расчетного счета по чеку № 372511 на операционные, хозяйственные и командировочные расходы | 50 51 | 7500 |
| 01.04 | 407 | Выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировочные расходы | 71 51 | 6500 |
| 01.04 | 408 | Выдано Макаровой М.И. под отчет на хозяйственные расходы | 71 50 | 300 |
| 01.04 | 252 | Получено от Дубровского Д.В. остаток неиспользованного аванса по авансовому отчету № 106 | 50 71 | 340 |
| 02.04 | 253 | Получено по чеку № 372512 на оказание материальной помощи работникам организации | 50 51 | 1100 |
| 02.04 | 254 | Получено от Серова В.Г. в погашение недостачи материальных ценностей, выявленной при инвентаризации | 50 73 | 105 |
| 02.04 | 409 | Выдана материальная помощь Рябининой Р.В. | 73 50 | 1100 |
| 05.04 | 255 | Получено от работников организации за путевки в дома отдыха и санатории по ведомости № 55 | 50 76 | 7650 |
| 05.04 | 410 | По квитанции № 138046 внесена на расчетный счет сумма, полученная от работников организации | 51 50 | 7650 |
| 06.04 | 411 | Выдано Макаровой М.И. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 107 | 71 50 | 46 |
| 07.04 | 256 | Получено по чеку № 372513 на заработную плату за вторую половину марта | 50 51 | 19300 |
| 07.04 | 412 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 56 – 59 | 70 50 | 14790 |
| 08.04 | 257 | Получено от Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 108 | 50 71 | 1015 |
| 08.04 | 413 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 60 – 61 | 70 50 | 3500 |
| 09.04 | 414 | Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата и превышение установленного лимита по квитанции № 138047 | 76 50 | 2900 |