Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 496
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Заполним журнал-ордер №1
Предприятие ООО «Финэкспертиза»
Таблица 2 - Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за апрель 2022 г.
| Дата | В дебет счетов | Итого | ||||||
| 51 | 71 | 73 | 76 | 70 | | | ||
| 01.04 | | 6800 | | | | | 6800 | |
| 02.04 | | | 1100 | | | | 1100 | |
| 05.04 | 7650 | | | | | | 7650 | |
| 06.04 | | 46 | | | | | 46 | |
| 07.04 | | | | | 14790 | | 14790 | |
| 08.04 | | | | | 3500 | | 3500 | |
| 09.04 | | | | 2900 | | | 2900 | |
| | | | | | | | | |
| Итого | 7650 | 6846 | 1100 | 2900 | 18290 | | 36786 | |
Директор МельникоМ.В. Главный бухгалтер Кравцова Л.А.
Заполним Ведомость №1
Предприятие ООО «Финэкспертиза»
Таблица 3 - Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» за апрель 2022 г.
| | Сальдо на начало месяца 90 | | |||||
| Дата | В кредет счетов | Итого | |||||
| 51 | 71 | 73 | 76 | | | ||
| 01.04 | 7500 | 340 | | | | | 7846 |
| 02.04 | 1100 | | 105 | | | | 1205 |
| 05.04 | | | | 7650 | | | 7650 |
| 07.04 | 19300 | | | | | | 19300 |
| 08.04 | | 1015 | | | | | 1015 |
| Итого | 27900 | 1362 | 105 | 7650 | | | 37016 |
Директор Мельников М.В.
Главный бухгалтер Кравцова Л.А.
Сальдо конечное = Сальдо начальное + Дебетовый оборот – Кредитовый оборот. Сальдо на конец месяца = 90+37016 – 36786 = 320
Независимо от способа покупки ККТ организация обязана заключить договор с центром технического обслуживания. В первом случае этот договор заключается сразу же в момент покупки ККТ, во втором придется везти приобретенный кассовый аппарат непосредственно в центр технического обслуживания. В третьем случае нередко купля-продажа ККТ производится непосредственно через ЦТО, где аппарат был поставлен на техническое обслуживание, но даже если кассовый аппарат продает сам предыдущий владелец, необходимо убедиться в наличии отметки налогового органа о снятии ККТ с учета по месту предыдущей регистрации, а также в том, что к паспорту версии ККТ оформлен дополнительный лист по форме, приведенной в Приложении №8 к Решению ГМЭК по ККМ от 18.04.2002 (протокол №2/67-2002), и новый владелец должен будет также заключить договор с центром технического обслуживания.
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ применяется в организациях в следующих случаях:
при невозможности устранения неисправностей силами кассира администрация вызывает специалиста центра технического обслуживания контрольно-кассовых машин (механика, программиста, специалиста по электронике, системам управления);
проведения специалистом центра технического обслуживания плановых технических осмотров, включающих проверку состояния механизмов электронных и программных частей контрольно-кассовой машины, устранения мелких неисправностей.
Журнал ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах и находится у руководителя организации или его заместителя. В журнале делается запись об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необходимости ремонта денежных контрольных счетчиков или электронной части контрольно-кассовой машины делается соответствующая запись и указывается руководству организации о необходимости направления контрольно-кассовой машины в ремонт в центр технического обслуживания. Соответствующая запись подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и ответственного лица организации о приемке работ по ремонту ККТ.
Для отражения поступления наличных денежных средств в кассу предприятия используется унифицированный первичный документ - приходный кассовый ордер. 18 июня 2022г. был оформлен приходный кассовый ордер №102 на общую сумму, которая составила 3088 рублей. В ордере проставляется номер документа и дата оформления ордера. В данном ордере, в графе «корреспондирующий счет, субсчет», указывается кредитуемый в данной операции счет, то есть фиксируется бухгалтерская проводка:
Дт. 50.1 Кт. 62.1 3088=00.
Ниже пишется наименование юридического лица, от которого получены средства: от ФГУП ОС-34/6 УФСИН России. В графе «основание» указывается источник наличных денег, приходуемых в кассу, то есть отражается содержание финансовой операции: Реализация (купля-продажа).
При реализации продукции используется контрольно-кассовая машина. ККМ печатает на ленте отрывные чеки для покупателей и фиксирует их в своей памяти. Показания контрольных счетчиков записываются в журнале «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации» по форме КМ-7 . Таким образом, разница между показателями счетчиков на начало и конец дня, которая должна совпадать с показаниями секционных счетчиков – итоговый чек, является дневной выручкой; оприходование ее подтверждается приходным ордером в кассовом отчете.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам. 19 июня 2022г. был оформлен расходный кассовый ордер № 36 на сумму 12025 рублей.
Дт.70 Кт. 50.1 12 025=00.
Банком, на основании предоставленных документов, на 2022 год был установлен лимит остатка кассы в сумме 10 тысяч рублей .
Приходные расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, которая ведется автоматизированным способом. Записи в кассовую книгу производятся менеджером сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. В конце рабочего дня менеджер подсчитывает итоги операций за день: за 18 июня 2022г. остаток на начало дня был 2560=89, приход составил - 4824=00, расход – 0 руб., вывел остаток денег в кассе на конец дня, который составил -7384=89. Далее передал бухгалтеру отчет кассира с приходными и расходными кассовыми документами, а второй экземпляр - вкладной лист кассовой книги формирует кассовую книгу.
На основании отчета формируется Журнал-ордер по счету 50.1 «Касса», в котором указываются документы, подтверждающие поступление или
выдачу денежных средств из кассы, начальный остаток, который на первое июня составил 345=89 руб. и остаток на конец месяца - 2019=89 .
Дебетовый оборот по счету 50 «Касса» формируется в зависимости от источника поступления денежных средств, это мы можем увидеть и при формировании анализа счета 50.1( Приложение № 8 ) :
Дт. 50 Кт. 51 – получение наличных из банка 21000=00,
Дт. 50 Кт. 62 – поступления от покупателей 7039=00,
Дт. 50 Кт. 75 – прочие поступления 16660=00.
В кредитовом обороте по счету 50.1 отражается расходование денег в корреспонденции со счетами:
Дт. 70 Кт. 50 - выплата зарплаты 28025=00
Дт. 71 Кт. 50 - выдача под отчёт денежных средств, сумма которых составила 15000=00
Итоги по графам «Сальдо на начало периода», «Обороты за период», «Сальдо на конец периода» в разрезе корреспондирующих счетов с учётного регистра переносятся в Оборотно-сальдовую ведомость (Приложение №9). Так же все действия по кассе с разбивкой по датам, номерам документов, наименованием операций можно проанализировать по карточке счета 50.1 (Приложение № 10).
На основании приказа № 49 Минфина РФ от 13.06.1995 года инвентаризация фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе организации, проводится не реже 1 раза в месяц.
Задание 3
-
Обязаны ли субъекты малого бизнеса и ИП устанавливать лимит кассы?
Малым предприятиям и ИП лимит по кассе не нужен. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020)". О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404).
-
Кто определяет порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денежных средств?
Порядок и сроки проведения инвентаризации денежных средств в кассе ООО, другая компания или индивидуальный предприниматель определяет самостоятельно (п. 7 Указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У).
-
Опишите порядок выдачи заработной платы из кассы.
Алгоритм выдачи денег прост:
руководитель или главбух подписывают ведомость на выдачу зарплаты и передают ее кассиру;
кассир внимательно проверяет наличие всех подписей и готовит нужную сумму;
наличка выдается сотруднику: чтобы установить личность, кассир может попросить паспорт;
кассир передает расчетный документ получателю на подпись;
сотрудник получает зарплату и пересчитывает ее не отходя от кассы.
Заключение
В данном отчете отражены результаты прохождения учебной практики.Мною были выполнены поставленные цели и задачи. В результате освоения учебной практики я получила практический опыт в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации, научилась принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение. Изучила общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций.
Список использованной литературы
1. 22 положения по бухгалтерскому учету. - М.: Омега-Л; Издание 3-е, испр., 2022. - 352 c.
2. Автотранспорт: Учет и налогообложение: Нормативные документы: Разъяснения и комментарии / ред. С.Б. Сазонтов. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС; Издание 2-е, перераб. и доп., 2022. - 144 c.
3. Адаскин, И. Оплата труда работников просвещения / И. Адаскин, В. Скворцов. - М.: Профиздат, 2023. - 160 c.
4. Аудит / ред. В.И. Подольский. - М.: Экономистъ, 2022. - 494 c.
5. Богачева, Т.Г. 1С: Предприятие 8.0. Управление торговлей в вопросах и ответах: Практическое пособие / Т.Г. Богачева. - М.: 1С Паблишинг, 2022. - 252 c.
6. Большой бухгалтерский словарь / ред. А.Н. Азрилиян. - М.: Институт новой экономики, 2023. - 574 c.
7. Вайнштейн, Э.Г. Ревизия и контроль в банках / Э.Г. Вайнштейн. - М.: Высшая школа, 2022. - 200 c.
8. Гринман, Г.И. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве / Г.И. Гринман. - М.: Агропромиздат, 2022. - 495 c.
9. Грэй Финасовый учет: Глобальный подход: Учебно-методическое пособие / Грэй, Дж Сидней. - М.: Волтерс Клувер, 2022. - 616 c.
10. Грэй, С.Дж. Финансовый учет: глобальный подход / С.Дж. Грэй, Б.Е. Нидлз. - М.: Волтерс Клувер, 2022. - 614 c.