ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 51
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 1.В организации в январе получены материалы от поставщика на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Отгружена продукция покупателю на сумму 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Себестоимость проданной продукции составила 210 000 руб., коммерческие расходы – 50 000 руб.При аудите расчетов с поставщиками и покупателями установлено, что в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1). Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить столбец «По данным аудитора» нужно полностью).Таблица 1
Задание 2. При аудите операций с основными средствами установлено: организация приобрела объект основных средств стоимостью 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. Расходы по транспортировке составили 18 000 руб., в т.ч. НДС 3 000 руб.; погрузочно-разгрузочные работы - в сумме 6 000 руб., в т.ч. НДС 1 000 руб.В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщикаДебет 19 Кредит 60 – 60 000 – отражен НДС, выделенный в счете поставщикаДебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны транспортные расходы по доставкеДебет 19 Кредит 60 – 3000 – отражен НДС по транспортным расходамДебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работДебет 19 Кредит 60 – 1000 – отражен НДС на стоимость погрузочно-разгрузочных работДебет 01 Кредит 08 – 360 000 введен в эксплуатацию объект основных средствОцените правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и организацию бухгалтерского учета основных средств. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.Пример решения (другая задача):В данной ситуации нарушен порядок формирования первоначальной стоимости объекта основных средств. В результате завышена себестоимость в части стоимости списанных транспортных расходов и погрузочно-разгрузочных работ, которые должны быть включены в стоимость объекта основных средств.Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств формируется на основе цены покупки с учетом фактических расходов, связанных с их приобретением (доставка, монтаж, установка). В соответствии с этим в учете предприятия следовало сделать следующие записи:
| № | Содержание хозяйственной операции | По данным аудируемого лица | По данным аудитора | ||||
| сумма | дебет | кредит | сумма | дебет | кредит | ||
| 1 | Получены материалы от поставщика | 240 000 | 10 | 60 | | | |
| 2 | Отражен НДС по полученным материалам | 40 000 | 19 | 60 | | | |
| 3 | Оплачены материалы поставщику | 240 000 | 60 | 51 | | | |
| 4 | Предъявлен к налоговому вычету НДС | 40 000 | 68 | 19 | | | |
| 5 | Отгружена продукция покупателям по договорной стоимости | 432 000 | 62 | 90 | | | |
| 6 | Списана себестоимость отгруженной продукции | 210 000 | 90 | 43 | | | |
| 7 | Начислен НДС по проданной продукции | 72 000 | 68 | 90 | | | |
| 8 | Списаны коммерческие расходы | 50 000 | 90 | 44 | | | |
| 9 | Списан финансовый результат от продажи (прибыль) | 244 000 | 90 | 99 | | | |
| 10 | Начислен налог на прибыль (20%) | 48 800 | 99 | 68 | | | |
| 11 | Получены денежные средства от покупателя | 432 000 | 51 | 62 | | | |
Задание 2. При аудите операций с основными средствами установлено: организация приобрела объект основных средств стоимостью 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. Расходы по транспортировке составили 18 000 руб., в т.ч. НДС 3 000 руб.; погрузочно-разгрузочные работы - в сумме 6 000 руб., в т.ч. НДС 1 000 руб.В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:Дебет 08 Кредит 60 – 360 000 – акцептован счет поставщикаДебет 19 Кредит 60 – 60 000 – отражен НДС, выделенный в счете поставщикаДебет 20 Кредит 60 – 18 000 – списаны транспортные расходы по доставкеДебет 19 Кредит 60 – 3000 – отражен НДС по транспортным расходамДебет 20 Кредит 60 – 6000 – списана стоимость погрузочно-разгрузочных работДебет 19 Кредит 60 – 1000 – отражен НДС на стоимость погрузочно-разгрузочных работДебет 01 Кредит 08 – 360 000 введен в эксплуатацию объект основных средствОцените правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и организацию бухгалтерского учета основных средств. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.Пример решения (другая задача):В данной ситуации нарушен порядок формирования первоначальной стоимости объекта основных средств. В результате завышена себестоимость в части стоимости списанных транспортных расходов и погрузочно-разгрузочных работ, которые должны быть включены в стоимость объекта основных средств.Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств формируется на основе цены покупки с учетом фактических расходов, связанных с их приобретением (доставка, монтаж, установка). В соответствии с этим в учете предприятия следовало сделать следующие записи:
-
дебет счета 08, кредит счета 60 — 200 000 руб. — акцептован счет поставщика на оборудование; -
дебет счета 19, кредит счета 60 — 40 000 руб. — на сумму налога на добавленную стоимость, указанную в счете поставщика; -
дебет счета 08, кредит счета 60 — 7 000 руб. — на сумму транспортных расходов; дебет счета 19, кредит счета 60 — 200 руб. — на сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к транспортным расходам; -
дебет счета 08, кредит счета 60 — 700 руб. — на стоимость погрузочно-разгрузочных работ; -
дебет счета 19, кредит счета 60 — 20 руб. — на сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к погрузочно-разгрузочным работам; -
дебет счета 01, кредит счета 08 — 207 700 руб. — объект основных средств введен в эксплуатацию.