Файл: Задача На основании данных бухгалтерского баланса ооо Актив за 9 месяцев 20 г открыть счета бухгалтерского учета (записать начальный остаток).doc
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 393
Скачиваний: 32
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача
На основании данных бухгалтерского баланса ООО «Актив» за 9 месяцев 20___ г. открыть счета бухгалтерского учета (записать начальный остаток).
| Баланс ООО «Актив» за 9 месяцев 20__ г. | |||
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статьи | Сумма, руб. | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Основные средства | 1 200 000,00 | Уставный капитал | 200 000,00 |
| Материалы | 149 000,00 | Нераспределенная прибыль | 278 000,00 |
| Незавершенное производство | 40 000,00 | Кредиты и займы краткосрочные | 900 000,00 |
| Расчетные счета | 137 000,00 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 100 000,00 |
| Касса | 1000,00 | Кредиторская задолженность перед работниками по выплате заработной платы | 49 000 |
| Баланс | | Баланс | |
Методические рекомендации по выполнению задания:
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, указанные в табл. 1, произошедшие на исследуемом предприятии в октябре 20__ г. 1.
2. В табл. 1 заполните колонки.
2. Заполните табл. 2.
3. На основании оборотно-сальдовой ведомости сформируйте бухгалтерский баланс – заполните табл. 3.
Решение:
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Бухгалтерская проводка | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Счет № 52, платежное поручение, исходящее № 45 – принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы | 100 000,00 | 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 51 «Расчетные счета» |
| 2 | Накладная № 423 – поступили на склад от поставщика материалы для основного производства | 250 000,00 | 10 "Материалы" | 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| 3 | Требование-накладная № 56 – отпущены материалы в производство со склада | 200 000,00 | 20 "Основное производство" | 10 "Материалы" |
| 4 | Начислена заработная плата работникам основного производства | 60 000,00 | 20 "Основное производство" | 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
| 5 | Справка № 10 – начислены страховые выплаты по заработной плате работников основного производства (30 % от начисленной заработной платы) | 18 000,00 | 20 "Основное производство" | 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
| 6 | Справка № 10 – начислен НДФЛ по заработной плате работников основного производства (13 % от начисленной заработной платы) | 7 800,00 | 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
| 7 | Накладная № 2453 – из основного производства выпущена готовая продукция | 279 320,00 | 43 "Готовая продукция" | 20 "Основное производство" |
| 8 | Выписка банка, платежное поручение, входящее № 456 – поступили денежные средства от покупателей за продукцию | 300 000,00 | 51 "Расчетные счета" | 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
| 9 | Приходный кассовый ордер № 89 – получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам | 48 000,00 | 50 "Касса" | 51 "Расчетные счета" |
| 10 | Расчетная ведомость № 10 – выдана заработная плата работникам основного производства | 49 000,00 | 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 50 "Касса" |
| 11 | Выписка банка, платежное поручение, исходящее № 46 – оплачена задолженность по налогам (НДФЛ) | 7 800,00 | 68 "Расчеты по налогам и сборам" | 51 "Расчетные счета" |
Отражаем операции на счетах:
| Счет № 01 «Основные средства» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 1 200 000,00 | | | |
| | | | | | |
| Обороты по дебету | | 0,00 | Обороты по кредиту | | 0,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 1 200 000,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 10 «Материалы» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 149 000,00 | | | |
| 2 | 60 | 250 000,00 | 3 | 20 | 200 000,00 |
| Обороты по дебету | | 350 000,00 | Обороты по кредиту | | 200 000,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 299 000,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 20 «Основное производство» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 40 000,00 | | | |
| 3 | 10 | 200 000,00 | 7 | 43 | 279 320,00 |
| 4 | 70 | 60 000,00 | | | |
| 5 | 69 | 18 000,00 | | | |
| Обороты по дебету | | 278 000,00 | Обороты по кредиту | | 279 320,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 38 680,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 43 «Готовая продукция» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 0,00 | | | |
| 7 | 20 | 279 320,00 | | | |
| Обороты по дебету | | 279 320,00 | Обороты по кредиту | | 0,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 279 320,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 50 «Касса» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 1 000,00 | | | |
| 9 | 51 | 48 000,00 | 10 | 70 | 49 000,00 |
| Обороты по дебету | | 48 000,00 | Обороты по кредиту | | 49 000,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 0,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 51 «Расчетные счета» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 137 000,00 | | | |
| | | | 1 | 60 | 100 000,00 |
| 8 | 62 | 300 000,00 | 9 | 50 | 48 000,00 |
| | | | 11 | 68 | 7 800,00 |
| Обороты по дебету | | 300 000,00 | Обороты по кредиту | | 155 800,00 |
| Сальдо на конец месяца | | 281 200,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| | | | Сальдо на начало месяца | | 100 000,00 |
| 1 | 10 | 100 000,00 | 2 | 60 | 250 000,00 |
| Обороты по дебету | | 100 000,00 | Обороты по кредиту | | 250 000,00 |
| | | | Сальдо на конец месяца | | 250 000,00 |
| | | | | | |
| Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| Сальдо на начало месяца | | 0,00 | | | |
| | | | 8 | 51 | 300 000,00 |
| Обороты по дебету | | 0,00 | Обороты по кредиту | | 300 000,00 |
| Сальдо на конец месяца | | -300 000,00 | | | |
| | | | | | |
| Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| | | | Сальдо на начало месяца | | 900 000,00 |
| | | | | | |
| Обороты по дебету | | 0,00 | Обороты по кредиту | | 0,00 |
| | | | Сальдо на конец месяца | | 900 000,00 |
| | | | | | |
| Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| | | | Сальдо на начало месяца | | 0,00 |
| 11 | 51 | 7 800,00 | 6 | 70 | 7 800,00 |
| Обороты по дебету | | 7 800,00 | Обороты по кредиту | | 7 800,00 |
| | | | Сальдо на конец месяца | | 0,00 |
| | | | | | |
| Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| | | | Сальдо на начало месяца | | 0,00 |
| | | | 5 | 20 | 18 000,00 |
| Обороты по дебету | | 0,00 | Обороты по кредиту | | 18 000,00 |
| | | | Сальдо на конец месяца | | 18 000,00 |
| | | | | | |
| Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||
| Дебет | | | Кредит | | |
| № операции | Корреспондирующий счет | Сумма | № операции | Корреспондирующий счет | Сумма |
| | | | Сальдо на начало месяца | | 49 000,00 |
| 6 | 68 | 7 800,00 | 4 | 20 | 60 000,00 |
| 10 | 50 | 49 000,00 | | | |
| Обороты по дебету | | 56 800,00 | Обороты по кредиту | | 60 000,00 |
| | | | Сальдо на конец месяца | | 52 200,00 |