Файл: Финансовый учет и отчетность пробный экзамен июнь 2022 правила для экзамена 21 июня 2022.pdf

РАСЧЕТЫ

Задача 2. (25 баллов)
Ниже приведен пробный баланс компании на 31 октября 2020 г. до внесения дополнительной информации:
Дебет
Кредит
$`000
$`000
Денежные средства в кассе
15
Расходы по страхованию
75
Запасы товаров по состоянию на 1 ноября 2019 350
Административные расходы
60
Расходы на электроэнергию
66
Расходы на рекламу
50
Расходы на зарплату
675
Скидки полученные
50
Эмиссионный доход
200
Нераспределенная прибыль на 1 ноября 2019 315
Резерв по сомнительным долгам на 1 ноября 2019 40
Выручка с продаж
5780
Расходы на телефон
80
Расходы по налогу на имущество
100
Расчетный счет в банке
94
Возврат проданных товаров
95
Торговая кредиторская задолженность
290
Расходы по процентам
33
Торговая дебиторская задолженность
900
Закупки
3570 7% долговые ценные бумаги
470
Расходы по безнадежным и сомнительным долгам
150
Обыкновенные акции, номинал $1 1800
Накопленная амортизация на 1 ноября 2019
Здания
360
Транспортные средства
80
Мебель и оборудование
420
Земля по первоначальной стоимости
740
Здания по первоначальной стоимости
1500
Транспортные средства по первоначальной стоимости
240
Мебель и оборудование по первоначальной стоимости
1200 9899 9899

Дополнительная информация:
(1) По состоянию на 31 октября 2020 года фактическая стоимость запасов составляла
$275,000. Часть товаров стоимостью $45,000 уже более двух лет находится на складе, поэтому было принято решение реализовать их по цене $20,000.
(2) Расходы на рекламу включают $5,000, которые относятся к расходам ноября 2020.
(3) Резерв по сомнительным долгам увеличен до 5% от имеющейся дебиторской задолженности.
(4) Начисленные, но неучтенные расходы по заработной плате составляют $40,000 за год, окончившийся 31 октября 2020.
(5) Амортизация здания начисляется линейным методом по ставке 5% в год. По состоянию на 31 октября 2020 здания были переоценены до стоимости $1,800,000.
(6) Амортизация иных внеоборотных активов начисляется следующим способом:
 транспортные средства 20% методом уменьшаемого остатка
 мебель и оборудование 20% линейным методом
(7) Дивиденды не были выплачены и объявлены
(8) Налог на прибыль составляет $150,000 за отчетный период
(9) В течение октября 2020 компания осуществила бонусную эмиссию из расчета 1 акция за каждые 10 акций, используя счёт эмиссионный доход для этих целей.
Данная операция не была отражена на счетах.
Задание
Подготовьте следующую финансовую отчетность:
(1)
Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 октября 2020 г.
(2)
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 октября 2020 г.

РЕШЕНИЕ задачи 2.
(1)
Компания
Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 октября 2020 г.
$`000
Валовая выручка
Возврат проданных товаров
Чистая выручка
Себестоимость продаж
Скидки полученные
Валовая прибыль
Расходы
- по страхованию
- на электроэнергию
- на рекламу
- на зарплату
- административные
- по налогу на имущество
- на телефон
- по безнадежным и сомнительным долгам
- по процентам
- на амортизацию
Итого расходов
Прибыль до налога
Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)

(2)
Компания
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 октября 2020 г.
$`000
АКТИВЫ
Внеоборотные активы:
Основные средства
Оборотные активы:
Запасы
Торговая дебиторская задолженность
Предоплаченные расходы
Денежные средства в кассе
Итого оборотные активы
Итого АКТИВЫ
КАПИТАЛ и ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Капитал:
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
Резерв переоценки
Нераспределенная прибыль
Итого капитал
Долгосрочные обязательства:
7% долговые ценные бумаги
Краткосрочные обязательства:
Торговая кредиторская задолженность
Задолженность по заработной плате
Задолженность по налогу
Банковский овердрафт
Итого краткосрочные обязательства
Итого КАПИТАЛ и ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

РАСЧЕТЫ