Файл: Отчет по практике производственная практика (указать вид практики) пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации (индекс и наименование профессионального модуля) ооо анастасия и И.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 496
Скачиваний: 11
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ь.
Пример 10.
Организация впервые решила переоценить две группы ОС — группу машин и механизмов и группу вычислительной техники. По состоянию на 31.12.2018г. имеются данные:
1. Группа машин и механизмов: первонач. стоимость – 150 млн. руб., нач. амортизация – 28 млн. руб., рыночная стоимость – 180 млн. руб.
2. Группа ВТ: первонач. стоимость – 16 млн. руб., нач. амортизация – 5 млн. руб., рыночная стоимость – 10 млн. руб.
Коэффициент пересчета:
10) 180/ 150 = 1,2 (для машин); 11) 10/ 16 = 0,625 (для ВТ).
Проводки:
Д 01 К 83 30 млн. руб. (180 – 150) – дооценка по группе машин отнесена на увеличение добавочного капитала;
Д 83 К 02 5,6 млн. руб. (28 * 1,2 – 28) – корректировка амортизации;
Д 91-2 К 01 6 млн. руб. (10 – 16) – уценка стоимости по группе ВТ отнесена на прочие расходы; Д 02 К 91-1 1,875 млн. руб. (5 – 5 *0,625) – корректировка амортизации.
Пример 11. Дооценка ОС, если ранее была уценка.
На балансе организации числится объект основных
средств, амортизация по которому начисляется линейным методом. Первая переоценка (в форме уценки) проведена организацией на конец 2017г.
Первоначальная стоимость ОС – 200000 руб.; срок полезного использования – 10 лет; текущая восстановительная стоимость – 150000 руб.; накопленная сумма амортизации – 40000 руб.
Коэффициент переоценки равен: 150000 / 200000 = 0,75.
Сумма пересчитанной амортизации: 40000 x 0,75 = 30000 руб.
Сумма уценки стоимости: 200000 – 150000 = 50000 руб. Сумма уценки амортизации: 40000 – 30000 = 10000 руб.
Общая сумма уценки, отраженной на счете 84: 50000 – 10000 = 40000 руб.
Проводки:
Д 84 К 01 50 000 руб. – сумма уценки первоначальной стоимости;
Д 02 К 84 10 000 руб. – сумма уценки амортизации.
Сумма амортизации по данному объекту ОС за 2018г. равна: 150000 руб. x 10% = 15000 руб.
На конец отчетного 2018г. этот объект переоценивается в форме дооценки. Стоимость объекта – 150000 руб.; текущая (восстановительная стоимость) – 225000 руб.
Накопленная сумма амортизации: 30000 + 15000 = 45000руб.
Коэффициент переоценки: 225000 / 150000 = 1,5.
Сумма пересчитанной аморти
зации: 45000 x 1,5 = 67500 руб.
Сумма дооценки текущей (восстановительной) стоимости: 225000 – 150000 = 75000 руб.
Сумма дооценки амортизации: 67500 – 45000 = 22500 руб.
Общая сумма дооценки объекта равна: 75000 – 22500 = 52500 руб.
При этом дооценка объекта ОС в сумме, равной прошлой уценке (40000 руб.), относится в кредит счета 91.
А в части превышения дооценки над прошлой уценкой в сумме (52500 – 40000) 12500 руб. – в кредит счета 83.
Проводки:
Д 01 К 91-1 50000 руб. – дооценка восстановительной стоимости в пределах сумм предыдущей уценки;
Д 91-2 К 02 10000 руб. – дооценка амортизации в пределах проведенной ранее уценки;
Д 01 К 83 25000 руб. (75000 – 50000) – дооценка восстановительной стоимости сверх сумм предыдущей уценки;
Д 83 К 02 12500 руб. (22500 – 10000) – дооценка амортизации сверх сумм предыдущей уценки.
График документооборота Приложение 1
Приложение 2
Пример 10.
Организация впервые решила переоценить две группы ОС — группу машин и механизмов и группу вычислительной техники. По состоянию на 31.12.2018г. имеются данные:
1. Группа машин и механизмов: первонач. стоимость – 150 млн. руб., нач. амортизация – 28 млн. руб., рыночная стоимость – 180 млн. руб.
2. Группа ВТ: первонач. стоимость – 16 млн. руб., нач. амортизация – 5 млн. руб., рыночная стоимость – 10 млн. руб.
Коэффициент пересчета:
10) 180/ 150 = 1,2 (для машин); 11) 10/ 16 = 0,625 (для ВТ).
Проводки:
Д 01 К 83 30 млн. руб. (180 – 150) – дооценка по группе машин отнесена на увеличение добавочного капитала;
Д 83 К 02 5,6 млн. руб. (28 * 1,2 – 28) – корректировка амортизации;
Д 91-2 К 01 6 млн. руб. (10 – 16) – уценка стоимости по группе ВТ отнесена на прочие расходы; Д 02 К 91-1 1,875 млн. руб. (5 – 5 *0,625) – корректировка амортизации.
Пример 11. Дооценка ОС, если ранее была уценка.
На балансе организации числится объект основных
средств, амортизация по которому начисляется линейным методом. Первая переоценка (в форме уценки) проведена организацией на конец 2017г.
Первоначальная стоимость ОС – 200000 руб.; срок полезного использования – 10 лет; текущая восстановительная стоимость – 150000 руб.; накопленная сумма амортизации – 40000 руб.
Коэффициент переоценки равен: 150000 / 200000 = 0,75.
Сумма пересчитанной амортизации: 40000 x 0,75 = 30000 руб.
Сумма уценки стоимости: 200000 – 150000 = 50000 руб. Сумма уценки амортизации: 40000 – 30000 = 10000 руб.
Общая сумма уценки, отраженной на счете 84: 50000 – 10000 = 40000 руб.
Проводки:
Д 84 К 01 50 000 руб. – сумма уценки первоначальной стоимости;
Д 02 К 84 10 000 руб. – сумма уценки амортизации.
Сумма амортизации по данному объекту ОС за 2018г. равна: 150000 руб. x 10% = 15000 руб.
На конец отчетного 2018г. этот объект переоценивается в форме дооценки. Стоимость объекта – 150000 руб.; текущая (восстановительная стоимость) – 225000 руб.
Накопленная сумма амортизации: 30000 + 15000 = 45000руб.
Коэффициент переоценки: 225000 / 150000 = 1,5.
Сумма пересчитанной аморти
зации: 45000 x 1,5 = 67500 руб.
Сумма дооценки текущей (восстановительной) стоимости: 225000 – 150000 = 75000 руб.
Сумма дооценки амортизации: 67500 – 45000 = 22500 руб.
Общая сумма дооценки объекта равна: 75000 – 22500 = 52500 руб.
При этом дооценка объекта ОС в сумме, равной прошлой уценке (40000 руб.), относится в кредит счета 91.
А в части превышения дооценки над прошлой уценкой в сумме (52500 – 40000) 12500 руб. – в кредит счета 83.
Проводки:
Д 01 К 91-1 50000 руб. – дооценка восстановительной стоимости в пределах сумм предыдущей уценки;
Д 91-2 К 02 10000 руб. – дооценка амортизации в пределах проведенной ранее уценки;
Д 01 К 83 25000 руб. (75000 – 50000) – дооценка восстановительной стоимости сверх сумм предыдущей уценки;
Д 83 К 02 12500 руб. (22500 – 10000) – дооценка амортизации сверх сумм предыдущей уценки.
График документооборота Приложение 1
| N п/п | Наименование первичного документа | Составление документа | Представление и проверка | Обработка документа | Передача в архив (срок, ответственный за передачу (должность)) | Примечание | ||||||||||||||||
| Срок составления | Количество экземпляров | Ответственный за составление (должность) | Ответственный за оформление (должность) | Срок представления | Ответственный за проверку (должность) | Срок проверки и передачи на обработку | Срок обработки | Ответственный за обработку (должность) | | | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | ||||||||||
| 1. Кассовые документы | ||||||||||||||||||||||
| 1.1 | Расходный кассовый ордер (форма КО-2) | В день выдачи наличных денежных средств | 1 | Бухгалтер-кассир | Главный бухгалтер | В день составления | Главный бухгалтер | В день представления | В течение 1 рабочего дня со дня получения документа на обработку | Работник бухгалтерии | По истечении 6 месяцев после завершения отчетного года, к которому относится документ, работник бухгалтерии | | ||||||||||
| 1.2 | Авансовый отчет (форма АО-1) | В течение 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки или получения денег под отчет на хозяйственные нужды | 1 | Подотчетное лицо | Бухгалтер | В день составления | Главный бухгалтер | В день представления | В течение 1 рабочего дня со дня получения документа на обработку | Работник бухгалтерии | По истечении 6 месяцев после завершения отчетного года, к которому относится документ, работник бухгалтерии | | ||||||||||
| ... | | | | | | | | | | | | | ||||||||||
| 2. Документы по учету труда и заработной платы | ||||||||||||||||||||||
| 2.1 | Табель учета рабочего времени (форма Т-13) | Ежедневно в течение месяца | 1 | Табельщик | Руководитель подразделения | 1-й рабочий день следующего месяца | Работник бухгалтерии | В день представления | В течение 3 рабочих дней со дня получения документа на обработку | Работник бухгалтерии | По истечении 6 месяцев после завершения отчетного года, к которому относится документ, работник отдела кадров | | ||||||||||
| ... | | | | | | | | | | | | | ||||||||||
| 3. Документы по учету ГСМ | ||||||||||||||||||||||
| 3.1 | Путевой лист легкового автомобиля | В день выполнения рейса | 1 | Водитель | Руководитель транспортного цеха | На следующий рабочий день | Работник бухгалтерии | В день представления | В течение 2 рабочих дней со дня получения документа на обработку | Работник бухгалтерии | По истечении 6 месяцев после завершения отчетного года, к которому относится документ, работник бухгалтерии | | ||||||||||
| ... | | | | | | | | | | | | | ||||||||||
| 4. Документы по продажам | ||||||||||||||||||||||
| 4.1 | Товарная накладная (форма ТОРГ-12) | В день отгрузки товаров | 2 (1-й для бухгалтерии, 2-й для покупателя) | Менеджер по продажам | Заведующий складом | В день подписания товарной накладной грузополучателем | Работник бухгалтерии | В день представления | В течение 2 рабочих дней со дня получения документа на обработку | Работник бухгалтерии | По истечении 6 месяцев после завершения отчетного года, к которому относится документ, работник бухгалтерии | | ||||||||||
| | ... | | | | | | | | | | | | ||||||||||
Приложение 2
| Общество с ограниченной ответственностью «Анастасия и И» | | УТВЕРЖДАЮ Директор ООО «Анастасия и И» |
| (ООО «Анастасия и И») | | Богданов Д.И. |
| | | 30.12.2022 г. |
| Номенклатура дел на 2023 год | ||
| 30.12.2022 г | | г. Москва |
| Индекс дела | Заголовок дела (тома, частей) | Кол-во дел (томов, частей) | Срок хранения дела и номера статей по перечню | Примечание | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| | 01. Администрация | | |||
| 001 | Устав ООО и учредительные документы | 1 | Постоянно ст. 50 а, 51-53 | | |
| 002 | Штатные расписания и изменения к ним | 1 | Постоянно ст. 71 а | Переходящее с 2018 г. | |
| 003 | Приказы директора по основной деятельности | 1 | Постоянно ст. 19 а | | |
| 004 | Приказы генерального директора по административно-хозяйственным вопросам | 1 | 5 лет ст. 19 в | | |
| 005 | Протоколы общих собраний учредителей и приложения к ним | 1 | Постоянно1 ст. 18 и | | |
| 006 | Инструкция по делопроизводству | 1 | Постоянно ст. 27 а | Переходящее с 2016 г. | |
| 007 | Номенклатура дел | 1 | Постоянно ст. 200 а | | |
| 008 | Переписка по вопросам основной деятельности | 3 | 5 лет ЭПК ст. 35, 256 | | |
| 009 | База данных регистрации входящих документов | 5 | 5 лет ст. 258 г | В электронной форме | |
| 010 | База данных регистрации исходящих документов | 2 | 5 лет ст. 258 г | В электронной форме | |
| | 02. Отдел кадров | | |||
| 011 | Должностные инструкции сотрудников | 1 | 75 лет ст. 77 а | | |
| 012 | Штатные расписания и изменения к ним. Копии | 1 | 3 года ст. 71 б | Подлинники в деле 17-К | |
| 013 | Приказы директора по основной деятельности. Копии | 1 | До минования надобности ст. 19 а | Подлинники в канцелярии в деле 12-К | |
| 014 | Приказы директора по личному составу (о приеме, перемещении, увольнении и др.) | 1 | 75 лет ЭПК ст. 19 б | | |
| 015 | Приказы директора о предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков | 1 | 5 лет ст. 19 б | | |