Файл: 3 Денежные средства предприятия.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 08.11.2023

Просмотров: 32

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»

(институт)


Институт финансов, экономики и управления

(наименование института полностью)

_______________38.03.01 Экономика____________

(код и наименование направления подготовки)

пРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 1
по учебному курсу «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

Вариант (при наличии)

Студент

Группа

  • Препо



Тольятти 2023

Тема 3 Денежные средства предприятия



Задание: На основе данных журнала хозяйственных операций представленных в таблице 1 составить кассовую книгу предприятия за текущий период. А также указать документ, который является основанием для отражения операций в учете по движению наличных средств в кассе. Посчитать обороты и определить остаток по кассе.

Оценить соблюдение кассовой дисциплины организацией.

Составить бухгалтерские проводки в соответствии журнала хозяйственных операций.
Условные данные для выполнения задания.

На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 рублей

Остаток денежных средств на 01.11. 2017 г. по кассовой книге – 1500 рублей.
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.
Наименование хозяйственной операции
Сумма, руб.

05.11
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

90000

05.11
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
5625

05.11
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг

7350

06.11
Сдана выручка в банк на расчетный счет
70775

06.11
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
11625

06.11
Получена работником депонированная заработная плата
11625

06.11
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
625

09.11
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи

40000

10.11
Оплачен счет поставщика за поставленный товар
35000

10.11
Погашена недостача материально-ответственным лицом
4000

10.11
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
10500

10.11
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита

7250

25.11.
Сдана выручка в банк на расчетный счет
7500

30.11
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
71250

30.11
Сдана выручка в банк на расчетный счет
68875




  1. Из условия задачи определите количество кассовых книг подлежащих оформлению. Далее необходимо установить документы, подтверждающие кассовые операции и сделать отметку об этом в таблице 2.

  2. Составить кассовую книгу на бланке унифицированной формы, которую необходимо скачать из информационной системы Консультант Плюс http://www.consultant.ru/document/.

  3. Дать характеристику соблюдения кассовой дисциплины, т.е. сопоставить остатки по счету на конец дня с допустимым размером.

  4. Составить проводки в журнале хозяйственных операций таблица 3.

  5. Весь комплекс документов будет состоять из титульного листа и приложений: кассовой книги, журнала хозяйственных операций и аналитической таблицы.


Решение:

Кассовая книга является специальным внутренним журналом предприятий, организаций, который включает запись всех операций с наличными денежными средствами. Записи ведутся хронологически, отдельно от каждого документа.

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • на бумажном носителе книга оформляется от руки (2 экземпляра через копирку шариковой ручкой одним чернилом. Второй экземпляр листов отрезается и является отчетом кассира. Первый, оригинальный экземпляр остается в кассовой книге) или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.

  • в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.

После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.

Если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.

По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга, даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения.

Представленная в задании Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.,
содержит операции по 6 датам, т.е. за 5,6 ноября, а также за 9, 10, 25,30 ноября. Таким образом, кассовая книга будет одна, количество заполненных листов составит 6, т.е по количеству датирований, на которые проводились операции по кассе.


В таблице 2 указываем первичные документы, подтверждающие кассовые операции

Таблица 2. Документы, на основании которых отражаются операции по кассе.


№

Наименование хозяйственной операции
Сумма,
руб.
Наименование документа

05.11
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
90000
Приходный кассовый ордер №1 (ПКО №1)

05.11
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
5625
Расходный кассовый ордер №1 (РКО №1)

05.11
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг
7350
РКО №2

06.11
Сдана выручка в банк на расчетный счет
70775
РКО №3

06.11
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
11625
ПКО №2

06.11
Получена работником депонированная заработная плата
11625
РКО №4

06.11
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
625
ПКО №3

09.11
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи
40000
ПКО №4

10.11
Оплачен счет поставщика за поставленный товар
35000
РКО №5

10.11
Погашена недостача материально-ответственным лицом
4000
ПКО №5

10.11
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
10500
РКО №6

10.11
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита
7250
ПКО №6

25.11.
Сдана выручка в банк на расчетный счет
7500
РКО №7

30.11
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
71250
ПКО №7

30.11
Сдана выручка в банк на расчетный счет
68875
РКО №8


2. Составляем кассовую книгу:












3. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб. На конец рабочего дня 5.11 остаток составил 78 525 руб., 6.11 – 8 375 руб., 9.11 – 48 375 руб., 10.11 – 14 125 руб., 25.11 – 6 625 руб., 30.11 – 9 000 руб.

Следовательно, на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина.

4. Составим проводки в журнале хозяйственных операций

Таблица 3.Журнал хозяйственных операций за период

Дата
Бухгалтерская проводка
Сумма, руб.
Содержание операции

Дт
Кт

05.11
50 «Касса»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
90000
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

05.11
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
50 «Касса»
5625
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря

05.11
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
50 «Касса»
7350
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг

06.11
51 «Расчетные счета»
50 «Касса»
70775
Сдана выручка в банк на расчетный счет


Продолжение таблицы 3

Дата
Бухгалтерская проводка
Сумма, руб.
Содержание операции

Дт
Кт

06.11
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
11625
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы

06.11
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
50 «Касса»
11625
Получена работником депонированная заработная плата

06.11
50 «Касса»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
625
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса

09.11
50 «Касса»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
40000
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи

10.11
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
50 «Касса»
35000
Оплачен счет поставщика за поставленный товар

10.11
50 «Касса»
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
4000
Погашена недостача материально-ответственным лицом

10.11
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
50 «Касса»
10500
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги


10.11

50 «Касса»

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

7250

Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита

25.11.
51 «Расчетные счета»
50 «Касса»
7500
Сдана выручка в банк на расчетный счет

30.11
50 «Касса»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
71250
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей

30.11
51 «Расчетные счета»
50 «Касса»
68875
Сдана выручка в банк на расчетный счет

Смотрите также файлы