Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 24
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Баланс на начало и конец отчетного периода
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды, командировки, выдачу заработной платы | 30 000 | 50 | 51 |
| 2 | Выдана из кассы заработная плата | 27000 | 70 | 50 |
| 3 | Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные нужды | 2000 | 71 | 50 |
| 4 | Отпущены материалы: а) в основное производство (данные по вариантам) | 18000 | 20 | 10 |
| | б) на общехозяйственные цели | 12000 | 26 | 10 |
| 5 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщика «Лада» | 10000 | 10 | 60 |
| 6 | Отражен НДС по поступившим материалам | 2000 | 19 | 60 |
| 7 | Зачтен НДС по поступившим материалам | 2000 | 68 | 19 |
| 8 | Станок введен в эксплуатацию | 30000 | 01 | 08 |
| 9 | Зачтен НДС по станку | 5400 | 08 | 19 |
| 10 | Оплачен с расчетного счета счет за покупку станка у ООО «Электроник» (30000 руб. + 5400 руб.) | 35400 | 60 | 51 |
| 11 | Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (в том числе 3 000 руб. сверх нормы) | 5000 | 91 | 67 |
| 12 | Перечислены с расчетного счета проценты за кредит | 5000 | 67 | 51 |
| 13 | Списана за счет резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность ООО «Елена» | 9200 | 63 | 62 |
| 14 | При продаже компьютера списаны: а) его первоначальная стоимость; | 31000 | 01 | 01 |
| | б) начисленная амортизация; | 28000 | 02 | 01 |
| | в) остаточная стоимость | 3000 | 91 | 01 |
| 15 | Предъявлен счет покупателю ООО «Ирина» за компьютер: а) на общую сумму; | 5900 | 62 | 91 |
| | б) в том числе начислен НДС | 1062 | 91 | 68 |
| 16 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за компьютер | 5900 | 51 | 62 |
| 17 | Начислена: а) зарплата работникам основного производства; | 50000 | 20 | 70 |
| | б) зарплата административно-управленческому персоналу | 20000 | 26 | 70 |
| 18 | Удержан НДФЛ (13 %) из зарплаты: а) работников основного производства; | 6500 | 70 | 68 |
| | б) административно-управленческого персонала | 26000 | 70 | 68 |
| 19 | Начислен ЕСН (26 %) на заработную плату: а) работников основного производства (Фонд социального страхования –1450, Пенсионный Фонд – 10000, Фонд обязательного медицинского страхования – 1550) | 13000 | 20 | 69 |
| | б) административно-управленческого персонала: (Фонд социального страхования –580, Пенсионный Фонд –4000, Фонд обязательного медицинского страхования – 620) | 5200 | 26 | 69 |
| 20 | Начислено по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2 %) | 1400 | 20 | 69 |
| 21 | Начислена амортизация основных средств основного производства (данные по вариантам) | 11000 | 20 | 02 |
| 22 | Начислена амортизация патента, используемого в основном производстве | 4000 | 20 | 05 |
| 23 | Начислен налог на имущество (91 счет) | 2000 | 91 | 68 |
| 24 | Перечислено с расчетного счета за обслуживание банковского счета | 1000 | 91 | 51 |
| 25 | Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям | 10500 | 75 | 51 |
| 26 | На общехозяйственные расходы списывается стоимость лицензии за год (36000 руб.: 36 мес.·12 мес.) | 12000 | 26 | 07 |
| 27 | Оприходована готовая продукция на склад с основного производства по себестоимости (незавершенного производства нет) | 97400 | 43 | 20 |
| 28 | Списана себестоимость проданной готовой продукции | 115400 | 90 | 43 |
| 29 | Предъявлен счет покупателю ООО «Ульяна»: а) на сумму выручки; | 236000 | 62 | 90 |
| | б) в том числе начислен НДС | 42480 | 90 | 68 |
| 30 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ульяна» | 236000 | 51 | 62 |
| 31 | Расходы с 26 счета списываются на счет 90 «Продажи» | 49200 | 90 | 26 |
| 32 | Определяется финансовый результат на счете 90 «Продажи» | 28920 | 90 | 99 |
| 33 | Определяется финансовый результат на счете 91 «Прочие доходы и расходы» | 6162 | 99 | 91 |
| 34 | Начислен условный налог на прибыль | 5152 | 99 | 68 |
| 35 | Составить проводки в соответствии с ПБУ 18/02: • по сверхнормативным расходам на оплату процентов за кредит (ПНО = 3000·20 %); | 600 | 99 | 68 |
| | • по списанию части ОНА за год (2400 руб.: 20 месяцев·12 месяцев); | 1440 | 09 | 68 |
| | • по списанию ОНО за год (8400: 35 мес. ·12 мес.) | 2880 | 77 | 68 |
| 36 | В конце года счет 99 закрывается 84 счетом (реформация баланса) | 17606 | 99 | 84 |
| 37 | Производятся отчисления в резервный фонд (5 % от чистой прибыли) | 880 | 84 | 82 |
Разноска по синтетическим счетам
Отчет о целевом использовании полученных средств не заполнен, так как средства не выделялись.