РОЗДІЛ 2

ОСНОВНІ ФІНАНСОВІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК”

Основним показником, що характеризує фінансову стійкість і надійність банку, є капітал. Розмір капіталу - це показник фінансового здоров'я банку.

Банківський капітал - це кошти і виражена в грошовій формі частина матеріальних, нематеріальних і фінансових активів, що знаходяться в розпорядженні банку і використовується ним для здійснення операцій з розміщення коштів і надання послуг з метою одержання прибутку.

Виходячи зі специфіки банківської діяльності виконувати роль фінансового посередника, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних коштів на грошовому ринку з подальшим їх розміщенням серед юридичних і фізичних осіб з метою одержання прибутку, банківський капітал являє собою сукупність власного, залученого і запозиченого капіталу. Залучений капітал - це кошти юридичних і фізичних осіб у вигляді банківських вкладів. Власний капітал банку - це кошти і виражена в грошовій формі частина майна, що належить банку.

До власних ресурсів комерційних банків, або до банківського капіталу, належать фонди, які створюються банками для забезпечення фінансової сталості, комерційної і господарської діяльності, а також прибуток поточного і минулого років.

В Табл. 2.1. проведемо вертикальний та горизонтальний аналіз балансу ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2009-2011 рр.

Таблиця 2.1

Вертикальний та горизонтальний аналіз балансу ПАТ КБ “ПриватБанк”

Найменування статті	2009 р.		2010 р.		2011 р.		Відхилення
	сума, тис. грн.	%	сума, тис. грн.	%	сума, тис. грн.	%	Абс.		Від.
1	2	3	4	5	6	7	8		9
АКТИВИ
1. Грошові кошти та їх еквіваленти	9251245	10,7	19725932	17,4	18737301	12,9	9486056	102,5
2. Торгові цінні папери	105429	0,1	84401	0,1	122841	0,1	17412	16,5
3. Кошти в інших банках	5185787	6,0	1317049	1,2	3616684	2,5	-1569103	-30,3
4. Цінні папери в портфелі банку на продаж	59457	0,1	83498	0,1	83638	0,1	24181	40,7
5. Кредити та заборгованість клієнтів	61615075	71,6	85385307	75,3	100792210	69,5	39177135	63,6
6. Цінні папери в портфелі банку до погашення	371683	0,4	708257	0,6	72227	0,05	-299456	-80,6
7. Інвестиції в асоційовані компанії	795688	0,9	1025367	0,9	981251	0,7	185563	23,3
8. Основні засоби та нематеріальні активи	1312364	1,5	1801944	1,6	2018056	1,4	705692	53,8
9. Дебіторська заборгованість	7237362	8,4	3146010	2,8	18516525	12,8	11279163	155,8
10. Інші активи	132041	0,2	159457	0,1	177740	0,1	45699	34,6
11. Усього активів	86066131	100,0	113437222	100,0	145118473	100,0	59052342	68,6
ПАСИВИ
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ	10270719	11,9	11879968	10,5	16746979	11,5	6476260	63,1
12. Статутний капітал	7810866	9,1	8860202	7,8	13654881	9,4	5844015	74,8
13. Резервні та інші фонди банку	1316872	1,5	1519787	1,3	1609788	1,1	292916	22,2
14. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1142981	1,3	1499979	1,3	1572310	1,1	429329	37,6
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	75795412	88,1	101557254	89,5	128371494	88,5	52576082	69,4
15. Кошти інших банків	11379815	13,2	14559473	12,8	10104288	7,0	-1275527	-11,2
16. Кошти клієнтів	49835285	57,9	75182793	66,3	91841753	63,3	42006468	84,3
17. Боргові цінні папери, емітовані банком	1290849	1,5	557922	0,5	561668	0,4	-729181	-56,5
18. Субординований борг	1299878	1,5	1235277	1,1	1225747	0,8	-74131	-5,7
19. Кредиторська заборгованість	11807479	13,7	9773785	8,6	24342468	16,8	12534989	106,2
20. Інші пасиви	182106	0,2	248004	0,2	295570	0,2	113464	62,3
21 Усього зобов’язань	86066131	100	113437222	100	145118473	100	59052342	68,6

---

Аналізуючи активи балансу бачимо, що загальна величина активів ПриватБанку у звітному періоді у порівнянні з базовим періодом значно збільшилася. У порівнянні з 2009 роком активи й валюта балансу збільшилися на 68,6 %, що в абсолютному вираженні склало 59052342 тис. грн.

Загальна вартість активів банку на кінець грудня 2011 року складала 145118473 тис. грн., що майже в 1,5 рази більше базового 2009 року.

Що ж стосується дебіторської заборгованості, то слід відмітити, що вона збільшується на 1127963 млн. грн., що свідчать про те, що велика частка тимчасово вилучених з обороту коштів не повертається назад в оборот банку, що є негативним явищем.

Питома вага власного капіталу у 2009-2011 рр. становила відповідно 11,9% і 11,5%, тобто частка зменшилася на 0,4%.

У структурі пасивів найбільшу питому вагу займають зобов’язання банку – 88,5%, що на 0,4% більше ніж у 2009 році. Це вказує на незначне збільшення фінансової стійкості банку і збільшення його ділової активності.

Виходячи з вищесказаного, динаміку зміни активу балансу загалом можна назвати позитивною, у першу чергу за рахунок збільшення валюти балансу за розглянутий період за рахунок прибуткових активів.

В Табл. 2.2 проведемо коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості ПАТ КБ «ПриватБанк».

Таблиця 2.2

Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості ПАТ КБ “ПриватБанк”

Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
1	2	3	4
Коефіцієнт надійності	0,10	0,10	0,10
Коефіцієнт фінансового важеля	9,65	9,73	9,87
Коефіцієнт залежності від засновників	0,59	0,50	0,42
Коефіцієнт мінімального статутного фонду	0,05	0,04	0,04
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	0,50	0,52	0,54

Продовж. Табл. 2.2

1	2	3	4
Коефіцієнт участі капіталу у формуванні ділових активів банку (достатність капіталу)	0,09	0,09	0,09
Коефіцієнт мобільності власного капіталу	0,50	0,48	0,46
Коефіцієнт захищеності продуктивних активів	0,05	0,04	0,04
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази	0,26	0,20	0,14
Коефіцієнт мобільності депозитної бази	1,2	1,4	1,5

Результати коефіцієнтного аналізу фінансової стійкості ПАТ КБ “ПриватБанк” свідчать про те, що досліджуваний банк має оптимальне значення коефіцієнта надійності, що в свою чергу свідчить про те, що банк має оптимальний рівень залежності від залучених коштів. У динаміці даний показник не змінився, що говорить про стійкість банку до кон’юнктурних змін на ринку.

Коефіцієнт фінансового важеля дещо нижче за нормативний, але зростає в динаміці, наближаючись до норми: з 9,65 до 9,87.

Коефіцієнт залежності від засновників у 2009 році перевищував норму (складав 0,59), у 2011 році він знаходиться в межах норми (0,42), що вказує на те, що банк в своїй діяльності стає менш залежний від засновників.

---

Коефіцієнт мінімального статутного фонду тісно пов'язаний з попереднім показником і свідчить про потенційні можливості банку щодо обсягів ліцензійної діяльності з формування активів і пасивів. ПриватБанк має значення цього показника в межах нормативів.

Коефіцієнт захищеності власного капіталу у 2009 році складав 0,5, а у 2011 році – 0,54, що є позитивним і знаходиться в межах нормативного значення.

Банк володіє 0,5 частиною мобільного чистого власного капіталу в 2009 р., і 0,46 – в 2011 р., тобто мобільність власного капіталу знижується, що є негативною тенденцією.

Але, в цілому, фінансову стійкість банківської установи можна оцінити як задовільну, майже всі показники відповідають нормативному значенню, але у банку є проблеми з стабільністю ресурсної бази банку та зростанням іммобілізації власного капіталу.

Розрахунки ділової активності ПАТ КБ ПриватБанк проведемо в Табл. 2.3

Таблиця 2.3

Коефіцієнтний аналіз ділової активності ПАТ КБ “ПриватБанк”

Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів	0,87	0,87	0,88
Коефіцієнт активності залучення депозитів	0,73	0,67	0,63
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів	0,29	0,31	0,29
Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання	0,44	0.37	0,33
Коефіцієнт активності використання ресурсів	0,97	0,95	0,93
Коефіцієнт активності використання депозитної бази	1,15	1,20	1,30
Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель	0,96	0,95	0,93
Коефіцієнт активності вкладення строкових депозитів у кредитний портфель	2,86	2,70	2,78
Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів	0,85	0,84	0,83
Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель	0,85	0.84	0,82
Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність	0,005	0,005	0,003

За допомогою відповідних коефіцієнтів був проведений аналіз ефективності використання ресурсів і встановлено, що банк ефективно використовує сукупні зобов’язання та депозитну базу, про що свідчить коефіцієнт використання ресурсів, який дорівнював 0,97 на початок періоду, і 0,93 на кінець періоду, але слід звернути увагу на зниження ефективності.

Коефіцієнт активності використання депозитної бази знаходиться в нормі 1,15 у 2009 р., у 2011 р. значно поліпшився – 1,3.

Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель знаходиться в межах норми, але спостерігається його зниження: з 0,96 до 0,93, що є причиною більш інтенсивного залучення і запозичення коштів.

Що ж стосується коефіцієнта активності залучення депозитів, то він в межах нормативів, але негативним є його зменшення в динаміці.

Отже, виходячи з того, що значна частина знаходиться в межах нормативів, а деякі перевищують її, то банк має високу ділову активність, та його політика наближається до агресивної, про що свідчить перевищення коефіцієнтів лівої межі оптимальних значень, що може загрожувати фінансовій стійкості банку.

---

За відсутності необхідної інформації для визначення всіх нормативних показників, оцінку ліквідності банку на предмет його здатності перетворювати активи в готівкові кошти для погашення своїх зобов'язань (негайно або в найближчий період) проводимо за наступним блоком показників в табл. 2.4

Таблиця 2.4

Коефіцієнтний аналіз ліквідності ПАТ КБ “ПриватБанк”

Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	0,22	0,30	0,36
Коефіцієнт високоліквідних активів	0,10	0,10	0,12
Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів	0,61	0,54	0,47
Коефіцієнт ліквідності робочих активів	0,10	0,14	0,13
Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку	1,05	1,05	1,06
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань	0,97	0,91	0,93
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань	0,16	0,18	0,19
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів	1,14	1,28	1,30

За результатами Табл. 2.4. коефіцієнт миттєвої ліквідності набагато більше норми, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже й платоспроможності банку та про дотримання банком нормативних вимог НБУ.

При розрахунку частки високоліквідних активів спостерігається незначне підвищення з 0,1 у 2009 році до 0,12 у 2011 році, тобто, позитивна динаміка в перспективі дає змогу сподіватися на дотримання нормативних вимог. Причиною цьому є значне збільшення коштів, що знаходились на рахунках в інших банках.

Коефіцієнт ліквідності робочих активів характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку. Значення даного коефіцієнта є низькими 0,10 у 2009 р. та 0,13 у 2011 р., тобто існує мала вірогідність використання коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку.

Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку має оптимальне значення, що вказує на максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань наявним майном.

Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань свідчить про те, що банк має малу здатність погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання, що становить 0,16 на початок періоду і 0,19 на кінець періоду, проте, з іншого боку, розміщення коштів в високоліквідні активи та основні засоби є неприбутковим, тому такі показники вказують на достатньо ефективне розміщення ресурсів, високу ризикованість і спроможність банку максимізувати прибуток.

Більшість показників перевищують нормативні значення, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже і платоспроможності банку. Такі коефіцієнти як коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку є в межах нормативного значення. Така ситуація ймовірно свідчить про високу ділову активність банку й бажання підвищувати рівень прибутковості.

---

Проведемо коефіцієнтний аналіз прибутковості та рентабельності ПАТ КБ “ПриватБанк” в Табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Коефіцієнтний аналіз прибутковості та рентабельності ПАТ КБ “ПриватБанк”

Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
Загальний рівень рентабельності	0,09	0,14	0,16
Рентабельність діяльності за витратами	0,21	0,20	0,24
Рентабельність капіталу	0,12	0,09	0,07
Рентабельність активів	0,01	0,01	0,01
Чиста непроцентна маржа («тягар» банку)	-0,08	-0,08	-0,09
Окупність витрат доходами	1,14	1,11	1,07
Мультиплікативний ефект капіталу	0,10	0,05	0,03

Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність діяльності банку, є загальний рівень рентабельності (рентабельність за доходами), який становив у 2009 р. 9%, а у 2011 р. значно зріс – 16% та рентабельність діяльності за витратами, що відповідно становив 21% та 24%, значення цього показника вище нормативного. Рентабельність діяльності банку за витратами є головним показником, узагальнює його діяльність, бо тільки рівень витрат і доходів формують як рівень балансового, так і чистого прибутку.

Отримані значення вище названих показників говорять про те, що дана структура активів і пасивів, можуть забезпечувати отримання необхідного рівня прибутку. Особливо, у 2011 р., де показники мають тенденцію до збільшення, що підтверджується збільшенням прибутку у порівнянні з 2009 роком.

РОЗДІЛ 3

ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ПІДПРИЄМСТВ

ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК”

Розрахункові операції банків відносяться до основних видів банківських операцій. Во­ни спрямовані на забезпечення взаємних розрахунків між учасниками господарських відно­син (оплата продукції, робіт, послуг), а також інших розрахунків у фінансовій сфері (напри­клад платежів до бюджету тощо).

За загальним правилом на території України всі юридичні особи усіх форм власності, а також фізичні особи - громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства, які є суб'єктами господарювання, здійснюють між собою розрахунки у безготівковій та готівко­вій формах через установи банків відповідно до правил здійснення розрахункових та касо­вих операцій, встановлених нормативно-правовими актами Національного банку України [2].

Уповноважений працівник банку здійснює ідентифікацію фізичної особи, яка відкриває поточний або депозитний рахунок, і робить копії сторінок паспорта або документа, що його заміняє, які містять: прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), дату народження, серію і номер паспорта або документа, що його заміняє, дату видачі та найменування органа, який видав документ, інформацію про місце проживання або тимчасове перебування, про громадянство (якщо особа, яка відкриває рахунок, є нерезидентом), а також копію документа, виданого органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння фізичній особі-резиденту ідентифікаційного номера платника податків. Копії документів, зазначених у цьому пункті, посвідчуються підписами уповноваженого працівника банку і фізичної особи, яка відкриває рахунок, як такі, що відповідають оригіналу, і зберігаються у справі з юридичного оформлення рахунку.

---

Смотрите также файлы

• Палий.doc

• П.з. 5.3. ОПГ.doc

• П.з. 4.2. ОПГ.doc

• П.з. 3.1. ОПГ.doc

• завдання до ІСР.doc