Файл: Задача 1 Определить емкость рынка зубной пасты г. Новосибирска исходя из следующих данных.docx
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 746
Скачиваний: 39
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решение
Затраты при различных вариантах заказа:
| Показатели | Заказ, тыс.шт. | |||||||||
| 3 | 5 | 7 | 8 | 10 | 12 | 14 | 15 | 20 | 25 | |
| Количество заказов | 47 | 28 | 20 | 18 | 14 | 12 | 10 | 9 | 7 | 6 |
| Затраты на доставку | 793,3 | 476,0 | 340,0 | 297,5 | 238,0 | 198,3 | 170,0 | 158,7 | 119,0 | 95,2 |
| Затраты на хранение | 109,8 | 183 | 256,2 | 292,8 | 366 | 439,2 | 512,4 | 549 | 732 | 915 |
| Итого затрат | 903,1 | 659,0 | 596,2 | 590,3 | 604,0 | 637,5 | 682,4 | 707,7 | 851,0 | 1010,2 |
Оптимальный размер заказа:
График, отражающий зависимость затрат и величины заказа:
Задача 5
Составить штатное расписание для реализации бизнес-плана. Рассчитать максимальный и минимальный фонд заработной платы на год. Заработная плата генерального директора составит 44 тыс.р., главного бухгалтера – 35 тыс.р. бухгалтера-кассира – 30 тыс.р., экономиста – 26 тыс.р., секретаря-референта – 25 тыс.р., специалист по труду – 24 тыс. р., специалисты по сбыту – 20 тыс.р., работники цеха – 20 тыс. р., начальник цеха – 27 тыс.р., наладчик оборудования – 19 тыс.р., грузчик – 15 тыс.р., уборщица – 15 тыс.р., электрик – 12 тыс.р.
Планируемая численность работников цеха составит – 8 человек, специалистов по сбыту – 5 человек, наладчик оборудования – 2 человека, грузчик – 2 человека.
Согласно законодательству РФ размер страховых взносов составляет – 30% от заработной платы работника. Районный коэффициент – 25 %. Планируется для стимулирования труда работников применять систему премирования, процент премии составит 10% к окладу.
Штатное расписание должно быть в форме таблицы, с указанием должности, количества штатных единиц, оклада.
Решение:
Штатное расписание:
| Должность | Количество штатных единиц | Оклад, руб. | Надбавки на одну штатную единицу, руб. | Месячный фонд заработной платы, руб. (гр. 2 × (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5) | |
| в соответствии с районным коэффициентом (25% от оклада) | премия (10% от оклада с учетом районного коэффициента, гр. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Генеральный директор | 1 | 44000 | 11000 | 5500 | 60500 |
| 2. Главный бухгалтер | 1 | 35000 | 8750 | 4375 | 48125 |
| 3. Бухгалтер-кассир | 1 | 30000 | 7500 | 3750 | 41250 |
| 4. Экономист | 1 | 26000 | 6500 | 3250 | 35750 |
| 5. Секретарь-референт | 1 | 25000 | 6250 | 3125 | 34375 |
| 6. Специалист по труду | 1 | 24000 | 6000 | 3000 | 33000 |
| 7. Специалист по сбыту | 5 | 20000 | 5000 | 2500 | 137500 |
| 8. Работник цеха | 8 | 20000 | 5000 | 2500 | 220000 |
| 9. Начальник цеха | 1 | 27000 | 6750 | 3375 | 37125 |
| 10. Наладчик оборудования | 2 | 19000 | 4750 | 2375 | 52250 |
| 11. Грузчик | 2 | 15000 | 3750 | 1875 | 41250 |
| 12. Уборщица | 1 | 15000 | 3750 | 1875 | 20625 |
| 13. Электрик | 1 | 12000 | 3000 | 1500 | 16500 |
| Итого | 26 | - | - | - | 778250 |
Таким образом, штатное расписание предусматривает 26 штатных единиц.
Минимальный фонд оплаты труда включает выплаты по окладу и надбавки в соответствии с районным коэффициентом:
месячный:
годовой:
Согласно законодательству РФ, размер страховых взносов составляет – 30% от заработной платы работника. Сумма страховых взносов за месяц равна:
за год:
Максимальный фонд оплаты труда включает выплаты по окладу и надбавки в соответствии с районным коэффициентом:
месячный:
годовой:
Сумма страховых взносов:
за год:
Задача 6
Определите, как изменение цены отразиться на величине безубыточного объема производства предприятия, если изначально в бизнес-плане цена изделия составляла 1350 руб., постоянные затраты на весь выпуск должны составить – 1560 тыс. руб., удельные переменные затраты – 470 руб. Прогнозный индекс изменения цены 1,12.
Решение
Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство:
, где
TFC – общие постоянные затраты,
P – цена продукции,
AVC – удельные переменные затраты.
Точка безубыточности до изменения цены = 1560000/(1350 – 470) = 1773 ед.
Точка безубыточности после изменения цены = 1560000/(1350*1,12 – 470) = 1497 ед.
То есть рост цены приведет к тому, что безубыточный объем продаж снизится на 276 ед.
Задача 7
Составить кассовый план компании по квартально и суммарно за год.
Таблица 4 - Кассовый план бизнес-плана
| Показатели | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | Итого |
| Остатки денежных средств на начало года | | | | | |
| Поступление денежных средств от покупателей | | | | | |
| Итого денежных поступлений | | | | | |
| Оплата за сырье и материалы | | | | | |
| Выплата заработной платы рабоников | | | | | |
| Накладные расходы | | | | | |
| Покупка зданий | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | |
| Выплата налогов | | | | | |
| Итого денежных отчислений | | | | | |
| Погашение кредита | | | | | |
| Получение кредита | | | | | |
| Итого по кредитным операциям | | | | | |
| Остатки кассы на конец периода | | | | | |
Остатки денежных средств на начало года составили 12 342 тыс.р., ежеквартально предприятие планирует реализовывать продукции на сумму 123 987 тыс.р., 40% покупателей получили товарный кредит на период 2 недели, 9% могут задержать платеж более чем на три недели. Оплата сырья и материалов по кварталам составит соответственно 80 765 тыс.р., 79 432 тыс.р., 80 993 тыс. р., 101 002 тыс.р. Планируемая сумма ежеквартального фонда заработной платы составит 389 002 тыс.р., планируемая сумма ежеквартальных накладных расходов – 32 987 тыс.р., на закупку оборудования во втором квартале планируется потратить 654 213тыс.р., кроме того в первом квартале планируется купить новое здание для производственных нужд на сумму 12 345 тыс.р., выплата налогов осуществляется ежеквартально в сумме 65 000 тыс.р. В прошлом году предприятие получило кредит в размере 53 000 тыс.р., под 16 % годовых, погашение кредита планируется в первом квартале. Кроме того, предприятию понадобится кредит на сумму 78 900 тыс.р., который оно планирует выплатить в конце года.
Решение
Поступления денежных средств от покупателей в 1 квартале = Поступления от продаж с моментальной оплатой + Поступления от погашения товарного кредита – Задержки по платежам = 123987*0,6 + 123987*0,4*(1 – 14/120) - 123987*0,4*0,09(21/120) = 117420 тыс. р.
Поступления денежных средств от покупателей во 2 квартале = Поступления от продаж с моментальной оплатой + Поступления от погашения товарного кредита + Поступления от погашения кредитов, предоставленных в конце 1 квартала – Задержки по платежам + погашения задержанных в предыдущем квартале кредитов = 123987*0,6 + 123987*0,4*(1 – 14/120) + 123987*0,4*(14/120) - 123987*0,4*0,09(21/120) + 123987*0,4*0,09(21/120) = 123987 тыс. р.
В третьем и четвертом квартале поступления от покупателей также составят 123987 тыс. р.
Составим кассовый план:
Кассовый план бизнес-плана
| Показатели | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | Итого |
| Остатки денежных средств на начало года | 12342 | | | | 12342 |
| Поступление денежных средств от покупателей | 117419,822 | 123987 | 123987 | 123987 | 489380,82 |
| Итого денежных поступлений | 129761,822 | 123987 | 123987 | 123987 | 501722,82 |
| Оплата за сырье и материалы | 80765 | 79432 | 80993 | 101002 | 342192 |
| Выплата заработной платы рабоников | 389002 | 389002 | 389002 | 389002 | 1556008 |
| Накладные расходы | 32987 | 32987 | 32987 | 32987 | 131948 |
| Покупка зданий | 12345 | | | | 12345 |
| Покупка оборудования | | 654213 | | | 654213 |
| Выплата налогов | 65000 | 65000 | 65000 | 65000 | 260000 |
| Итого денежных отчислений | 580099 | 1220634 | 567982 | 587991 | 2956706 |
| Погашение кредита | 61480 | | | 91524 | 153004 |
| Получение кредита | 78900 | | | | 78900 |
| Итого по кредитным операциям | 17420 | | | -91524 | -74104 |
| Остатки кассы на конец периода | -432917,178 | -1096647 | -443995 | -555528 | -2529087 |
Следует отметить, что денежные отчисления на порядок превышают денежные поступления. Только закупка оборудования превышает поступления от продажи товаров за весь год.
Задача 8
Провести анализ безубыточности, построив график. По результатам анализа сделать соответствующие выводы. Отпускная цена составляет 1,2 тыс. р. за единицу продукции. Постоянные издержки составляют 4 231 тыс. р., переменные издержки за единицу продукции 502 р.
Анализ безубыточности проводится путем составления графика, на оси абсцисс откладывается объем продаж, на оси ординат – суммарные затраты. Точка безубыточности будет находится на пересечения графика объема продаж с графиком совокупных издержек.
Точку безубыточности рассчитать по формуле
Решение
Рассчитаем точку безубыточности аналитически:
Тб = 4231000/(1200 – 502) * 1,2 = 7274,4 тыс. р.
Точка безубыточности графическим способом:
Рисунок – Графический поиск точки безубыточности
Задача 9
Рассчитать чистую приведенную стоимость, заполнив таблицу 5 Известно, что начальные инвестиции для реализации бизнес-плана по производству высокотехнологичного оборудования составили 28 000 тыс. р. Годовой спрос составляет 15 единиц в год. Средняя цена составит 2 500 тыс. р., переменные затраты на единицу составляют 560 тыс. р., постоянные затраты 15 000 тыс. р., стоимость капитала – 16%, ставка налога на прибыль – 20%, амортизации рассчитывает по линейному способу начисления.
Таблица 25 - Расчет чистой приведенной стоимости
| Показатели | Годы | ИТОГО | ||||
| | 0 | 1 | 2 | 3 | | |
| Инвестиции | | | | | | |
| Спрос, | | | | | | |
| Доход | | | | | | |
| Постоянные затраты | | | | | | |
| Переменные затраты | | | | | | |
| Амортизация | | | | | | |
| Прибыль до налогообложения | | | | | | |
| Налог на прибыль | | | | | | |
| Чистая прибыль | | | | | | |
| Чистая прибыль + амортизация | | | | | | |
| Чистая приведенная стоимость | | - | - | - | | |