Файл: Презентация по дисциплине Налогообложение физических и юридических лиц на тему студентка 2 курса.pptx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 82
Скачиваний: 8
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
«Налогообложение в США»
Презентация по дисциплине:
«Налогообложение физических и юридических лиц»
на тему:
Выполнил:
студентка 2 курса
группы ФК-20
Дзюбенко С.С.
Проверила:
Торгашова Н.А.
Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти.
Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.
Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.
Контроль осуществляется организацией IRS — службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.
Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.
Практически все сборы и вычеты являются дифференцированными;
Налоговый период длится с течением календарного года, то есть с 1 января 2017 и до 31 декабря 2017;
В нынешнем 2017 году американцы и владельцы Грин-карт уплатят в казну кругленькую сумму — около 5 трлн $;
Заполнение налоговой декларации отнимает у всей страны значительное время;
В общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течение года.
Таблица подсчета налогов
Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.
Проживающие в Америке, то есть и граждане страны, и обладатели грин-карты подлежат участию в налогообложении, вне зависимости от того, где они получают свой доход, а также без привязки к фактическому проживанию. Единственное исключение, если гражданин проживает за пределами США не менее 330 дней в году;
Прогрессивная шкала дифференцированного налогообложения предусматривает следующие пункты:
1) есть размер оплаты труда, который не облагается налогами в принципе.
2) существует понятие роста ставки. Это значит, что с повышением заработной платы и дохода будет расти также и налоговая процентная ставка;
3) если происходит продажа недвижимости или имущества, которым человек обладал более одного года, он обязан уплатить налог на рост капитала (ставка для этого налога сниженная);
График изменения минимальной заработной платы в США
Федеральный подоходный налог.
Его платят сотрудники компаний и корпораций, вычет происходит автоматически, размер налогового сбора зависит от размера заработной платы и от семейного статуса.
Налоги штата и города.
Помимо федерального подоходного налога, также необходимо платить и по месту проживания. Размер выплат варьируется в зависимости от штата и составляет 3—10 процентов дохода.
Виды налогов в США
Карта налогов по штатам Америки
Если во владении имеются дом или земля, то необходимо платить также и имущественный сбор.
Каждый штат устанавливает его размер, но в среднем это примерно один процент от средней стоимости объекта.
Недвижимость
Продажи. Торговля и доходы от нее являются основной системы налогообложения. Существует лишь несколько штатов, в которых этот сбор не предусмотрен: Орегон, Аляска и Делавэр.
Размер сбора высчитывается индивидуально, каждый штат предлагает свою систему. В среднем — 3–7% стоимости. Однако существуют товары и без этой наценки — рецептурные лекарственные препараты.
Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий уровень жизни населения в США.
Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ — Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему.
Подоходный налог в США
Федеральный подоходный налог
Размер налога определяется платежеспособностью и социальным статусом налогоплательщика по прогрессивной шкале от 10 до 35%.
Другими словами: чем больше доход – тем больше налог, чем меньше доход – тем меньше налог. Федеральный подоходный налог обязан платить каждый гражданин США, получающий какой-либо доход, будь то зарплата, пособие, пенсия, доход от ценных бумаг, предпринимательской деятельность и тд. Подоходный налог уменьшается: • при наличии в семье иждивенцев,
• если налогоплательщик оплачивает учебу своих детей в высших учебных заведениях,
• если стоимость аренды жилья в год превышает 250 тыс. долларов (для одиноких) или 500 тыс. долларов для семейных налогоплательщиков,
• при выплате налогоплательщиком алиментов или ипотечного кредита,
• если доходы идут на благотворительность.
Условно подсчет доходов выполняется в три этапа:
Подсчитывается валовой доход:
• заработная плата аннуитет пенсии алименты
Валовой доход корректируется на разрешенные затраты и льготы:
Скорректированный валовой доход уменьшается на классифицированные, или стандартные вычеты
Подоходный налог Штата
Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.
Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.
Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы.
Налог на прибыль
Динамика изменения налога на прибыль в США
Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.
Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.
Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей. Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.
Главным принципом налогообложения корпораций является взимание налога с чистой прибыли, т. е. валового дохода за исключением налоговых льгот. Его основная ставка колеблется в пределах 15 -35%.
Налог является прогрессивным:
15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода,
25 % за последующие 25 тыс. долл. ,
34 % за следующие 25 тыс. долл. ,
39 % за следующие 235 тыс. долл. ,
при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.
Налог уплачивается одновременно с предоставлением годового отчета до 15 марта года следующего за отчетным, равными долями по 25%.
Налоговый период 52 - 53 недели календарного года. Корпорация обязана встать на учет в Службу Внутренних Доходов - федеральную налоговую службу.
Налог на прибыль
Налоговая структура по формированию бюджета
Спасибо за внимание!
Презентация по дисциплине:
«Налогообложение физических и юридических лиц»
на тему:
Выполнил:
студентка 2 курса
группы ФК-20
Дзюбенко С.С.
Проверила:
Торгашова Н.А.
Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти.
Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.
Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.
Контроль осуществляется организацией IRS — службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.
Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.
Практически все сборы и вычеты являются дифференцированными;
Налоговый период длится с течением календарного года, то есть с 1 января 2017 и до 31 декабря 2017;
В нынешнем 2017 году американцы и владельцы Грин-карт уплатят в казну кругленькую сумму — около 5 трлн $;
Заполнение налоговой декларации отнимает у всей страны значительное время;
В общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течение года.
Таблица подсчета налогов
Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.
Проживающие в Америке, то есть и граждане страны, и обладатели грин-карты подлежат участию в налогообложении, вне зависимости от того, где они получают свой доход, а также без привязки к фактическому проживанию. Единственное исключение, если гражданин проживает за пределами США не менее 330 дней в году;
Прогрессивная шкала дифференцированного налогообложения предусматривает следующие пункты:
1) есть размер оплаты труда, который не облагается налогами в принципе.
2) существует понятие роста ставки. Это значит, что с повышением заработной платы и дохода будет расти также и налоговая процентная ставка;
3) если происходит продажа недвижимости или имущества, которым человек обладал более одного года, он обязан уплатить налог на рост капитала (ставка для этого налога сниженная);
График изменения минимальной заработной платы в США
Федеральный подоходный налог.
Его платят сотрудники компаний и корпораций, вычет происходит автоматически, размер налогового сбора зависит от размера заработной платы и от семейного статуса.
Налоги штата и города.
Помимо федерального подоходного налога, также необходимо платить и по месту проживания. Размер выплат варьируется в зависимости от штата и составляет 3—10 процентов дохода.
Виды налогов в США
Карта налогов по штатам Америки
Если во владении имеются дом или земля, то необходимо платить также и имущественный сбор.
Каждый штат устанавливает его размер, но в среднем это примерно один процент от средней стоимости объекта.
Недвижимость
Продажи. Торговля и доходы от нее являются основной системы налогообложения. Существует лишь несколько штатов, в которых этот сбор не предусмотрен: Орегон, Аляска и Делавэр.
Размер сбора высчитывается индивидуально, каждый штат предлагает свою систему. В среднем — 3–7% стоимости. Однако существуют товары и без этой наценки — рецептурные лекарственные препараты.
Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий уровень жизни населения в США.
Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ — Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему.
Подоходный налог в США
Федеральный подоходный налог
Размер налога определяется платежеспособностью и социальным статусом налогоплательщика по прогрессивной шкале от 10 до 35%.
Другими словами: чем больше доход – тем больше налог, чем меньше доход – тем меньше налог. Федеральный подоходный налог обязан платить каждый гражданин США, получающий какой-либо доход, будь то зарплата, пособие, пенсия, доход от ценных бумаг, предпринимательской деятельность и тд. Подоходный налог уменьшается: • при наличии в семье иждивенцев,
• если налогоплательщик оплачивает учебу своих детей в высших учебных заведениях,
• если стоимость аренды жилья в год превышает 250 тыс. долларов (для одиноких) или 500 тыс. долларов для семейных налогоплательщиков,
• при выплате налогоплательщиком алиментов или ипотечного кредита,
• если доходы идут на благотворительность.
Условно подсчет доходов выполняется в три этапа:
Подсчитывается валовой доход:
• заработная плата аннуитет пенсии алименты
- доходы по ценным бумагам вознаграждения, бонусы рента и роялти
- фермерский доход социальные пособия и пособия по безработице, стипендии
- доходы от трастовых операции и недвижимости и т. д.
Валовой доход корректируется на разрешенные затраты и льготы:
- торговые или производственные затраты
- убытки от продажи или обменных операции с ценными бумагами
- пенсионные взносы лиц
- уплаченные алименты
- авансовые налоговые взносы и т. д.
Скорректированный валовой доход уменьшается на классифицированные, или стандартные вычеты
Подоходный налог Штата
Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.
Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.
Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы.
Налог на прибыль
Динамика изменения налога на прибыль в США
Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.
Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.
Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей. Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.
Главным принципом налогообложения корпораций является взимание налога с чистой прибыли, т. е. валового дохода за исключением налоговых льгот. Его основная ставка колеблется в пределах 15 -35%.
Налог является прогрессивным:
15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода,
25 % за последующие 25 тыс. долл. ,
34 % за следующие 25 тыс. долл. ,
39 % за следующие 235 тыс. долл. ,
при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.
Налог уплачивается одновременно с предоставлением годового отчета до 15 марта года следующего за отчетным, равными долями по 25%.
Налоговый период 52 - 53 недели календарного года. Корпорация обязана встать на учет в Службу Внутренних Доходов - федеральную налоговую службу.
Налог на прибыль
Налоговая структура по формированию бюджета
Спасибо за внимание!