Файл: Ооо Торговый Дом Никольский свою деятельность ведёт с апреля 2015 года.doc
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 46
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного.
У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 12 754 000 тыс. руб.).
В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).
В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше на 153,7%).
Таблица 2.3 – Результаты расчетов коэффициентов ликвидности организации ООО «ТД Никольский» за 2020 – 2022 годы
| Показатель | 2020год | 2021год | 2022 год | Изменение, % | |
| 2021 год | 2022 год | ||||
| К. общ. ликв. | 0,46 | 0,44 | 0,37 | -4,35 | - 15,91 |
| К абс.ликв. | 0,06 | 0,07 | 0,11 | 16,67 | 57,14 |
| К пром.ликв. | 0,69 | 0,74 | 0,8 | 7,25 | 8,11 |
| К тек.ликв. | 0,83 | 0,85 | 0,86 | 2,41 | 1,18 |
Коэффициент общей ликвидности снизился, и если в 2020 году предприятие могло погасить 46 % своих обязательств, то в 2022 году – 37 %, в сравнении с предыдущим годом снижение произошло на 15,91 %.
Данную тенденцию можно охарактеризовать, как отрицательную, поскольку, чем меньше своих обязательств может погасить предприятие, тем менее устойчивое его положение на рынке, тем меньшим доверием пользуется данное предприятие среди своих кредиторов.
Коэффициент абсолютной ликвидности незначительно вырос со значения 0,06 до 0,11, что говорит о возможности погашения небольшой части краткосрочной задолженности.
Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился с 0,69 до 0,8, предприятие обладает достаточной ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают краткосрочные пассивы. На исследуемом предприятии коэффициент текущей ликвидности возрастает, в 2020 году он равен 0,83, в 2022году – 0,86. Норматив показателя текущей ликвидности 1-2. В нашем случае величина этого показателя мала, отсюда следует, что уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены небольшая.
Рассчитаем коэффициенты рентабельности и оборачиваемости на основании данных баланса. Для расчета воспользуемся формулами 11-14.
Таблица 2.4 – Результаты расчетов коэффициентов рентабельности и оборачиваемости ООО «ТД Никольский» за 2020 – 2022годы
| Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год | Изменение, % | |
| 2021 год | 2022 год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Рентабельность продаж | 0,18 | 0,16 | 0,19 | -11,11 | 18,75 |
| Рентабельность всего капитала | 0,32 | 0,23 | 0,31 | -28,12 | 34,78 |
| Рентабельность основной деятельности | 1,24 | 0,69 | 0,92 | -44,35 | 33,33 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 11,02 | 8,71 | 9,92 | -20,96 | 13,89 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 2,25 | 1,87 | 2,06 | -16,89 | 10,16 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 1,89 | 1,37 | 1,6 | -27,51 | 16,79 |
Исходя из таблицы, коэффициент рентабельности продаж в 2020 году увеличился, что говорит об увеличении прибыли, что свидетельствует о возрастании спроса на продукцию предприятия.
Коэффициент рентабельности всего капитала имеет тенденцию к увеличению, однако его значение низкое, имущество предприятия используется недостаточно эффективно. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшается с течением времени, но при этом его значение свидетельствует о положительных результатах при управлении текущими активами;
Небольшое значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности является хорошим результатом.
Общие выводы по финансовому анализу предприятия ООО «Торговый Дом» за 2020 – 2022 годы.
Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии:
- велика зависимость предприятия от краткосрочных займов (в основном от
кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам);
- возросла кредиторская и дебиторская задолженность, что говорит о снижении
платежеспособности предприятия и его клиентов;
- в целом ликвидность предприятия увеличилась за счет возрастания в составе активов наиболее ликвидной их части.