Файл: Решение Определим налогооблагаемый доход без ндс 20% В88 00010012073 333руб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 109
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-
Выручка за отчетный период составила 88 тыс. руб. (в том числе 20 % НДС). Поставщику перечислен авансовый платеж за будущую поставку материалов на сумму 89000 руб. (в том числе 20% НДС).
Материалы, приобретены у поставщика по следующим ценам:
10 тонн по цене 150,0
24 тонны по цене 180,0
11 тонн по цене 160,0
В производство за отчетный период списано 31 тонна материалов.
Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль при списании материалов по методу ФИФО.
Готовая продукция реализована за отчетный период на 100 %. Метод признания доходов и расходов – по начислению.
Решение:
Определим налогооблагаемый доход без НДС 20%:
В=88 000*100/120=73 333руб.
ФИФО – метод учета себестоимости товарно-материальных ценностей, при котором сначала списывают те партии, которые поступили в первых поставках.
Определим налогооблагаемые расходы:
Р = 10*150 + 21*180 = 5 280руб.
Суммы перечисленных авансов в расходах не отражаются по методу признания доходов и расходов – по начислению.(ст.272НКРФ)
Определим налогооблагаемую базу (ст. 274 НК РФ):
НБ = Доходы – Расходы;
НБ=73 333-5 280=68 053руб.
Ставка налога на прибыль 20%(ст.284 НК РФ)
Определим суммуналога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет(ст.286НК РФ):
Н= 68 053*0,2=13 611руб.
Распределим налог по бюджетам:
В Федеральный бюджет - 3%:
Н=68 053*0,03=2042руб.
В бюджет Субъекта РФ - 17%:
Н= 68 053*0,17=11 569руб.
-
Определите сумму авансового платежа по единому налогу за шесть месяцев в организации, применяющей УСН, на основании приведенных ниже данных.
В качестве объекта выбраны доходы за минусом расходов.
Выручка зачислена на расчетный счет - 300 тыс. руб.
Стоимость приобретенных и оплаченных товаров (включая 20 % НДС) – 120 тыс. руб.
Аванс, полученный от покупателя – 100 тыс. руб.
Услуги частного нотариуса – 5 тыс. руб.
Убытки прошлых лет – 30 тыс. руб.
Выдана заработная плата работникам – 46 тыс. руб.
Начислены страховые взносы за наемных работников – 15 тыс. руб.
Перечислен транспортный налог – 3 тыс. руб.
Организация не имеет льгот по УСН, не превышает предельные суммы доходов
Решение:
Определим доходы (ст.346.15 НКРФ):
- Выручка зачислена на расчетный счет - 300 тыс. руб.
- Аванс, полученный от покупателя – 100 тыс. руб.
Итого доходы: 400тыс.руб.
Определим расходы (Статья 346.17 НК РФ)::
Стоимость приобретенных и оплаченных товаров – 120 тыс. руб.
Услуги частного нотариуса – 5 тыс. руб.
Выдана заработная плата работникам – 46 тыс. руб.
Перечислен транспортный налог – 3 тыс. руб.
Итого расходов: 174тыс.руб.
Убытки прошлых лет могут быть приняты на расходы по окончании года. (п.7 ст. 346.18 НК РФ).
Начисленные страховые взносы за наемных работников не приняты к расходам, т.к не перечислены в соответствующие фонды.(Статья 346.17 НК РФ)
Определим налоговую базу (ст.346.18НКРФ):
НБ=Доходы – Расходы;
НБ=400*174=226тыс.руб.
Определим минимальный налог в размере 1%от дохода (ст.346.18НКРФ):
Нмин=400000*0,01=4000руб.
Определим налог в размере 15%(ст.346.20НКРФ):
Н=226*0,15=3 390руб.
Следовательно будет уплачен минимальный налог в размере 4000руб.