Файл: Решение Определим налогооблагаемый доход без ндс 20% В88 00010012073 333руб.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.11.2023

Просмотров: 595

Скачиваний: 31

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

  1. Выручка за отчетный период составила 88 тыс. руб. (в том числе 20 % НДС). Поставщику перечислен авансовый платеж за будущую поставку материалов на сумму 89000 руб. (в том числе 20% НДС).
Материалы, приобретены у поставщика по следующим ценам:10 тонн по цене 150,024 тонны по цене 180,011 тонн по цене 160,0В производство за отчетный период списано 31 тонна материалов.Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль при списании материалов по методу ФИФО. Готовая продукция реализована за отчетный период на 100 %. Метод признания доходов и расходов – по начислению.Решение:Определим налогооблагаемый доход без НДС 20%:В=88 000*100/120=73 333руб.ФИФО – метод учета себестоимости товарно-материальных ценностей, при котором сначала списывают те партии, которые поступили в первых поставках. Определим налогооблагаемые расходы: Р = 10*150 + 21*180 = 5 280руб.Суммы перечисленных авансов в расходах не отражаются по методу признания доходов и расходов – по начислению.(ст.272НКРФ)Определим налогооблагаемую базу (ст. 274 НК РФ):НБ = Доходы – Расходы; НБ=73 333-5 280=68 053руб.Ставка налога на прибыль 20%(ст.284 НК РФ)Определим суммуналога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет(ст.286НК РФ):Н= 68 053*0,2=13 611руб. Распределим налог по бюджетам:В Федеральный бюджет - 3%:Н=68 053*0,03=2042руб.В бюджет Субъекта РФ - 17%:Н= 68 053*0,17=11 569руб.

  1. Определите сумму авансового платежа по единому налогу за шесть месяцев в организации, применяющей УСН, на основании приведенных ниже данных.
В качестве объекта выбраны доходы за минусом расходов.

Выручка зачислена на расчетный счет - 300 тыс. руб.

Стоимость приобретенных и оплаченных товаров (включая 20 % НДС) – 120 тыс. руб.

Аванс, полученный от покупателя – 100 тыс. руб.Услуги частного нотариуса – 5 тыс. руб.Убытки прошлых лет – 30 тыс. руб.Выдана заработная плата работникам – 46 тыс. руб.
Начислены страховые взносы за наемных работников – 15 тыс. руб. Перечислен транспортный налог – 3 тыс. руб.Организация не имеет льгот по УСН, не превышает предельные суммы доходовРешение:Определим доходы (ст.346.15 НКРФ):- Выручка зачислена на расчетный счет - 300 тыс. руб.- Аванс, полученный от покупателя – 100 тыс. руб.Итого доходы: 400тыс.руб. Определим расходы (Статья 346.17 НК РФ)::Стоимость приобретенных и оплаченных товаров – 120 тыс. руб. Услуги частного нотариуса – 5 тыс. руб. Выдана заработная плата работникам – 46 тыс. руб. Перечислен транспортный налог – 3 тыс. руб.Итого расходов: 174тыс.руб.Убытки прошлых лет могут быть приняты на расходы по окончании года. (п.7 ст. 346.18 НК РФ).Начисленные страховые взносы за наемных работников не приняты к расходам, т.к не перечислены в соответствующие фонды.(Статья 346.17 НК РФ)Определим налоговую базу (ст.346.18НКРФ):НБ=Доходы – Расходы;НБ=400*174=226тыс.руб.Определим минимальный налог в размере 1%от дохода (ст.346.18НКРФ):Нмин=400000*0,01=4000руб.Определим налог в размере 15%(ст.346.20НКРФ):Н=226*0,15=3 390руб. Следовательно будет уплачен минимальный налог в размере 4000руб.

Смотрите также файлы