Файл: Повышение продовольственной безопасности путем развития рыбных ферм. Составление плана расширения форелевого хозяйства Янтарное.docx
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 83
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
– 180 мес (15 лет)
К = (1:15)*100% = 6,67%
Амортизация годовая = 340 000 * 6,67% = 22 678 руб
Ежемесячная амортизация = 22 678 : 12 = 1 890 руб
И наконец, грузовой автомобиль фургон-рефрижератор, г\п до 5 тонн (б\у) сроком полезного использования 85 месяцев (7 лет ), как указано в классификаторе амортизационной группы. Рассчитываем:
К = (1:7 ) * 100 = 14,29%
Амортизация годовая = 1 150 000 * 14,29% = 164 335 руб
Ежемесячная амортизация = 164 335: 12 = 13 695 руб
Технология выращивания и разведения рыбы
Технология выращивания РК «Янтарное» практически не отличается от отечественных конкурентов, однако в их методах присутствует специфика и особый подход. Способом выращивания служит бассейн, что кажется самым оптимальным вариантом.
Вид выращиваемой и разводимой рыбы – кавказская форель. Это пресноводная хищная рыба, которая принадлежит к большому семейству лососевых.
При интенсивном использовании прудов для содержания и кормления форели их естественная кормовая база не имеет значения. Решающим фактором для определения плотности посадки имеет смена воды ( каждые 2-3 часа).
Планировка форелевых хозяйств должна предусматривать максимальную механизацию и автоматизацию всех производственных процессов. Так, целесообразно размещать бассейны для преднерестового содержания производителей, инкубационно-мальковый цех, кормокухню и холодильник в одном помещении. В инкубационном цехе или рядом с ним, под навесом, нужно размещать бассейны для подращивания молоди, а рядом выростные, а затем нагульные пруды. Ремонтные и маточные пруды необходимо
строить рядом с инкубационно-мальковым цехом. При оборотном водоснабжении хозяйства оборудуют отстойниками, дополнительными фильтрами, насосами для перекачки воды, аэраторами и оксигенераторами.
В РК «Янтарное» выделено 9 га площади для выращивания и разведения карпа, осетра, форели, берлуги и стерляди. Для размещения 2 бассейнов с объемом 5 куб.м со всем необходимым оборудованием и техникой нам понадобится всего 1 га.
После набора массы рыба отправляется на «выгул» - в искусственный пруд.
Стоимость выращивания и разведения рыбы. Расчет финансовых показателей
Рассчитаем приблизительную выручку и прибыль от расширения нашего форелевого хозяйства. Так как мы не открываем новое, издержки окажутся меньше, чем полагается, однако на начальном этапе мы возьмем за норму 50% от выручки.
Кг форели в РК «Янтарное» - 350 руб
Объем выращивания и разведения – 30 тонн в год. Рассчитаем выручку:
S = P х Q,
где P – средняя цена продукции или услуги;
Q – количество проданных единиц продукции или количество клиентов;
S – выручка.
За количество проданных единиц продукции возьмем 25 тонн (25 000 кг)
S = 350* 25 000 = 8 750 000 руб
Т.к. издержки у нас составляют 50% от выручки, то TC = 4 375 000 руб
Рассчитаем прибыль:
Р = S-TC
Р = 8 750 000 руб – 4 375 000 руб = 4 375 000 руб
Далее рассчитываем рентабельность:
Р = П /З (С) х 100%,где
П- прибыль
З (С) – затраты
Р = (4 375 000 : 8 750 000) * 100% = 50%, что говорит о положительной динамике нашего хозяйства вследствие расширения и модернизации.
Расчет налога на выращивание и разведение:
РК «Янтарное» ведет свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения):
Упрощенная система налогообложения
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников (чел) Доход (млн.руб.) Остаточная стоимость (млн.руб.)
< 130 < 200 < 150
Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.
Отдельные условия для организаций:
Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:
Организации
Индивидуальные предприниматели
налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА
Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1)Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2)Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119).
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
СТАВКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА
Налоговая база
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.
С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:
8% для объекта «доходы»;
20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
ОПЛАТА НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЁТНОСТИ
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Отчетный период
- Квартал
- Полугодие
- 9 месяцев
Налоговый период
- Год
Порядок действий
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1)Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2)Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3)Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:
- Через банк-клиент
- Сформировать платёжное поручение
- Квитанция для безналичной оплаты
К = (1:15)*100% = 6,67%
Амортизация годовая = 340 000 * 6,67% = 22 678 руб
Ежемесячная амортизация = 22 678 : 12 = 1 890 руб
И наконец, грузовой автомобиль фургон-рефрижератор, г\п до 5 тонн (б\у) сроком полезного использования 85 месяцев (7 лет ), как указано в классификаторе амортизационной группы. Рассчитываем:
К = (1:7 ) * 100 = 14,29%
Амортизация годовая = 1 150 000 * 14,29% = 164 335 руб
Ежемесячная амортизация = 164 335: 12 = 13 695 руб
Технология выращивания и разведения рыбы
Технология выращивания РК «Янтарное» практически не отличается от отечественных конкурентов, однако в их методах присутствует специфика и особый подход. Способом выращивания служит бассейн, что кажется самым оптимальным вариантом.
Вид выращиваемой и разводимой рыбы – кавказская форель. Это пресноводная хищная рыба, которая принадлежит к большому семейству лососевых.
При интенсивном использовании прудов для содержания и кормления форели их естественная кормовая база не имеет значения. Решающим фактором для определения плотности посадки имеет смена воды ( каждые 2-3 часа).
Планировка форелевых хозяйств должна предусматривать максимальную механизацию и автоматизацию всех производственных процессов. Так, целесообразно размещать бассейны для преднерестового содержания производителей, инкубационно-мальковый цех, кормокухню и холодильник в одном помещении. В инкубационном цехе или рядом с ним, под навесом, нужно размещать бассейны для подращивания молоди, а рядом выростные, а затем нагульные пруды. Ремонтные и маточные пруды необходимо
строить рядом с инкубационно-мальковым цехом. При оборотном водоснабжении хозяйства оборудуют отстойниками, дополнительными фильтрами, насосами для перекачки воды, аэраторами и оксигенераторами.
В РК «Янтарное» выделено 9 га площади для выращивания и разведения карпа, осетра, форели, берлуги и стерляди. Для размещения 2 бассейнов с объемом 5 куб.м со всем необходимым оборудованием и техникой нам понадобится всего 1 га.
После набора массы рыба отправляется на «выгул» - в искусственный пруд.
Стоимость выращивания и разведения рыбы. Расчет финансовых показателей
Рассчитаем приблизительную выручку и прибыль от расширения нашего форелевого хозяйства. Так как мы не открываем новое, издержки окажутся меньше, чем полагается, однако на начальном этапе мы возьмем за норму 50% от выручки.
Кг форели в РК «Янтарное» - 350 руб
Объем выращивания и разведения – 30 тонн в год. Рассчитаем выручку:
S = P х Q,
где P – средняя цена продукции или услуги;
Q – количество проданных единиц продукции или количество клиентов;
S – выручка.
За количество проданных единиц продукции возьмем 25 тонн (25 000 кг)
S = 350* 25 000 = 8 750 000 руб
Т.к. издержки у нас составляют 50% от выручки, то TC = 4 375 000 руб
Рассчитаем прибыль:
Р = S-TC
Р = 8 750 000 руб – 4 375 000 руб = 4 375 000 руб
Далее рассчитываем рентабельность:
Р = П /З (С) х 100%,где
П- прибыль
З (С) – затраты
Р = (4 375 000 : 8 750 000) * 100% = 50%, что говорит о положительной динамике нашего хозяйства вследствие расширения и модернизации.
Расчет налога на выращивание и разведение:
РК «Янтарное» ведет свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения):
Упрощенная система налогообложения
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников (чел) Доход (млн.руб.) Остаточная стоимость (млн.руб.)
< 130 < 200 < 150
Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.
Отдельные условия для организаций:
Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:
Организации
Индивидуальные предприниматели
налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА
Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1)Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2)Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119).
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
СТАВКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА
Налоговая база
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.
С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:
8% для объекта «доходы»;
20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
ОПЛАТА НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЁТНОСТИ
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Отчетный период
- Квартал
- Полугодие
- 9 месяцев
Налоговый период
- Год
Порядок действий
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1)Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2)Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3)Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:
- Через банк-клиент
- Сформировать платёжное поручение
- Квитанция для безналичной оплаты