Файл: Слайд 2 Цель работы оценка вероятности банкротства предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (на основании бухгалтерского баланса), а также разработка рекомендаций по нормализации финансового состояния ооо Гостиный Двор Евгения..docx
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 39
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Слайд 2
Цель работы- оценка вероятности банкротства предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (на основании бухгалтерского баланса), а также разработка рекомендаций по нормализации финансового состояния ООО «Гостиный Двор «Евгения».
Задачи
- изучить понятие, модели и нормативно-правовое регулирование банкротства предприятия;
- рассмотреть методы диагностики банкротства предприятия;
- ознакомиться с современными направлениями по предотвращению вероятности банкротства;
- дать характеристику ООО «Гостиный Двор «Евгения» и провести анализ технико-экономических показателей за 2020-2022 гг.;
- провести анализ вероятности банкротства ООО «Гостиный Двор «Евгения» за 2020-2022 гг.;
- разработать мероприятия по предотвращению вероятности банкротства ООО «Гостиный Двор «Евгения».
Актуальность темы объясняется тем, что экономическая ситуация в России сегодня достаточно шаткая и многие организации сталкиваются с высоким процентом неплатежеспособности.
Практическая значимость данной работы заключается анализе вероятности банкротства ООО «Гостиный двор «Евгения» и разработке мероприятий для предотвращения банкротства в будущем.
Слайд 3:
Полное юридическое наименование организации – Общество с Ограниченной Ответственностью «Гостиный двор Евгения».
ООО «ГД Евгения» создана с целью стабильного и продолжительного получения прибыли и ее максимизации.
ООО «ГД Евгения» зарегистрировано 17 мая 2006 года. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с 01.08.2016 как микропредприятие.
Основным видом деятельности организации по ОКВЭД является – Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (55.10).
Уставной капитал организации составляет 10 000 рублей.
Слайд 4
Анализ финансовых результатов ООО «Гостиный Двор «Евгения» за 2020-2022 годы представлен на слайде.
За анализируемый период (с 31.12.2019 по 31.12.2022) годовая выручка уменьшилась с 10 859 тыс. руб. до 9 234 тыс. руб. (т. е. -1 625 тыс. руб.).
Изменение выручки наглядно представим на слайде.
Слайд 5
Прибыль от продаж за последний год равнялась 1 902 тыс. руб. За весь рассматриваемый период изменение финансового результата от продаж составило -3 659 тыс. руб.
Слайд 6
Проведем анализ банкротства ООО «Гостиный Двор «Евгения».
Методику прогнозирования банкротства, адаптированную для российских условий, предложили Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова.
В рамках модели Сайфуллина-Кадыкова итоговый показатель (R) интерпретируется следующим образом. Если R меньше 1, то вероятность банкротства организации высокая; если R больше 1 – низкая. Из таблицы выше видно, что значение итогового показателя составило -0,34. Это значит, что вероятность банкротства существует, финансовое положение организации неустойчивое. Однако следует учесть, что это упрощенная модель, не учитывающая отраслевые особенности. С учетом большего количества фактором результат может получиться иным, требуется более глубокий анализ.
Слайд 7
Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является модель Спрингейта.
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Спрингейта составляет:
- ниже 0,862 - значительная вероятность банкротства
- 0,862 и выше - незначительная вероятность банкротства
Для организации значение Z-счета на 2022 составило 0.8301. Это означает, что вероятность банкротства предприятия значительная.
Слайд 8
Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,86) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.
Слайд 9
Результаты анализа показали, что расчеты по дебиторской, и кредиторской задолженности являются проблемными статьями баланса компании. В абсолютном выражении дебиторская задолженность занимает значительную часть в активах компании
, а именно, 14 190 тыс. руб. из 19 559 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности в структуре баланса составляет 87,97%.
Таким образом, ООО «Гостиный Двор «Евгения» необходимо сократить задолженности с целью увеличения оборотных активов компании и увеличения собственного капитала, так как использование данного соотношения дебиторской и кредиторской задолженности просто не выгодно для ведения хозяйственной деятельности компании.
Слайд 10
Для уменьшения дебиторской задолженности рекомендуется установить программный продукт, например, «ЛИК Бизнес» позволяющий вовремя выявлять покупателей, не осуществивших платеж в течении 10 дней после поставки продукции, после чего производить обзвон таких покупателей с целью напоминания о задолженности.
Стоимость программного продукта составляет 10 тыс. руб., а реализация мероприятия позволит сократить задолженность на 7%.
Тогда дебиторская задолженность ООО «Гостиный Двор «Евгения» в плановом году составит: 14 190 – 7% = 13 196,7 тыс. руб.
Данное мероприятие приведет к затратам в сумме 10 тыс. руб., и позволит сократить дебиторскую задолженность, что отразится на высвобождении средств из оборота в сумме 993,3 тыс. руб. (14 190 – 13 196,7).
Для сокращения кредиторской задолженности:
С этой целью следует проводить нормирование кредиторской задолженности. В 2022 г. срок погашения кредиторской задолженности составил: 200,3 дн., с целью оптимизации кредиторской задолженности рекомендуется сократить срок погашения на первое время до уровня срока погашения 2022 г. – 61,7 дней.
Хотя следует заметить, что данный показатель также достаточно высок, однако для оптимизации и постепенного снижения следует постепенно сокращать уровень кредиторской задолженности, т.к. она также является источником формирования средств предприятия несмотря на то, что ее рост отражается на снижении показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
Таким образом, результате реализации мероприятий произойдет увеличение выручки, уменьшится величина дебиторской задолженности, а также сократится величина кредиторской задолженности на предприятии.