Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 57
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Кд = (ВП0 - ВПн) : ВП0 ,
где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров;
ВПн - недопоставка продукции по договорам.6
Глава 2 Анализ реализации продукции ЗАО «Переясловский молочный комбинат»
2.1Общая характеристика предприятия Закрытого акционерного общества
«Переясловский молочный комбинат».
ЗАО "ПМЗ" зарегистрировано по адресу: 682910, край Хабаровский, р-н Имени Лазо, рп. Переяславка, ул. Обходная, д. 29.
Основным видом деятельности ЗАО «ПМЗ» является производство питьевого молока и питьевых сливок. Вид деятельности (по ОКВЭД): 10.51.1 - Производство питьевого молока и питьевых сливок
История «Переясловского молочного комбината» как предприятия пищевой промышленности Хабаровского края начинается с 1938 г.
ЗАО «ПМЗ» — крупнейший производитель молочной продукции в Хабаровском крае (более 50% от объема молочной продукции по данным ФАС).
ЗАО «ПМЗ» выпускает продукцию молочной переработки по 40 ассортиментным позициям. Товарный ассортимент представлен двенадцатью ассортиментными группами: молоко, сметана, творог, кефир, творожная масса, творожная паста, варенец, ряженка, сыворотка, йогурт, масло сливочное, вода питьевая.
ЗАО «Переяславский молочный завод» включает в себя:
• комплексы по стерилизации и розливу молока в пакеты;
• аппараты по розливу пастеризованного молока в упаковку (2500 л/час);
• аппараты для выдува ПЭТ-бутылок для розлива молока;
• аппарат для фасовки творога в пакеты;
• термоформовочный аппарат для производства пластиковых контейнеров для фасовки творога;
• аппарат для фасовки творога в пластиковые контейнеры;
• автоматическая линия по производству классического творога.
ЗАО «Переяславский молочный завод» инвестирует 812 млн руб. в комплекс по выращиванию нетелей и производство 4,8 тыс. т молока в год в селе Георгиевка.
Сейчас предприятие перерабатывает до 250 тонн молока в сутки.
2020 год:
Объем переработки молока, тонн: 1176
Деятельность предприятия осуществляется на основании Устава .
Источники информации, для выполнения работы: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)
Стоимость на продукцию ЗАО «ПМЗ» указывается в прайс - листе предприятия:
Таблица2
| Наименование | Жир. | Страна | Срок реализ. | Ед.изм. | Упаковка | Цена |
| Молоко Пестравка 3,2% 1000мл ТБА | 3,2% | Россия | 180 | кор | 12 шт | 92,23 |
| Молоко для капучино 3,2% 1л MultiCool ТБА | 3,2% | Россия | 180 | кор | 12 шт | 89,10 |
| Молоко ультрапастеризованное м.д.ж. 2,5% “Лазовское” 900мл ТФА | 2,5% | Россия | 180 | кор | 12 шт | 72,68 |
| Молоко ультрапастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 900мл ТФА | 3,2% | Россия | 180 | кор | 12 шт | 78,06 |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 1000мл поли-пак | 3,2% | Россия | 7 | кор | 20 шт | 77,70 |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 500 мл поли-пак | 3,2% | Россия | 7 | кор | 40 шт | 40,29 |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 1000мл пюр-пак | 3,2% | Россия | 10 | кор | 6 шт | 86,06 |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 500 мл пюр-пак | 3,2% | Россия | 10 | кор | 6 шт | 44,75 |
Контракты и договоры заключенные на поставку продукции ЗАО «Переясловский молочный завод»
Таблица 3
| Наименование заказчика (контрагента) № в реестре контрактов | Наименование продукции | Сумма контракта (договора) | дата |
| 2270700570517000001 КГБУ БИКИНСКИЙ РЦДПОВ | Ряженка и варенец | 521920,00 | 30.12.2016 |
| 2270700570516000059 КГБУ БИКИНСКИЙ РЦДПОВ | Сметана | 29040 | 30.12.2016 |
| 2272100932416000090 КГБУЗ "БЮРО СМЭ" | Молоко питьевое коровье пастереризованное | 798669 | 12.12.2016 |
| 52722010548160000180000 АО "ГАЗПРОМ ГАЗОРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДАЛЬНИЙ ВОСТОК" | Молоко | 1556726 | 22.01.2016 |
| 62724132118160000400000 ООО "ТРАНСНЕФТЬ - ДАЛЬНИЙ ВОСТОК" | заключение договора на поставку МТР | 400004 | 14.01.2016 |
| 52722010548160000090000 АО "ГАЗПРОМ ГАЗОРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДАЛЬНИЙ ВОСТОК" | Поставка молока в Центральный офис г. Хабаровск | 550492 | 12.01.2016 |
Анализ реализации продукции проведем с использованием данных бухгалтерского «Баланса предприятия» по данным, которые она представила в налоговую службу и статистическое ведомство РФ.
Таблица 4Бухгалтерский баланс
| Наименование показателя | код | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2017 | 31.12.2014 |
| Актив I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 1110 | - | - | | |
| Основные средства | 1150 | 244953 | 284041 | 356404 | 349722 |
| Финансовые вложения | 1170 | - | - | | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 233290 | 233290 | 259366 | 90377 |
| Итого по разделу 1 | 1100 | 478243 | 517331 | 615770 | 440105 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 1210 | 6 758 | 8 292 | | 187 216 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | | | | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 19 024 | 31 173 | | 367 164 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 30 001 | 30 000 | | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 1 628 | 137 | | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | | 813 | | |
| Итого по разделу II | 1200 | 57 411 | 70415 | 405 778 | 572980 |
| БАЛАНС | 1600 | 535 654 | 587746 | 1 021 548 | 756890 |
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 269 | 269 | | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | | 33 247 |
| Резервный капитал | 1360 | 17 | 17 | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | (421 927) | (364 345) | 127 781* | 115 357 |
| Итого по разделу III | 1300 | (421 641) | (364 059) | 128 067 | 148 890 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1410 | - | 492 238 | 504 568* | 394 764 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | | |
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | | 3 617 |
| Итого по разделу IV | 1400 | - | 492 238 | 504 568* | 398 381 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1510 | 615 534* | 118 020 | - | 185 000 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 341 761 | 331 302 | 341 249 | - |
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | - |
| Прочие обязательства | 1550 | - | 10 245 | 10 511 | 14 058 |
| Итого по разделу V | 1500 | 957 295* | 459567 | - | - |
| БАЛАНС | 1700 | 535 654 | 587 746 | 1 021 548 | - |
Проведем анализ реализации продукции ЗАО «ПМЗ» и сделаем сравнение реализации продукции в 2017 году с 2021 годом, результаты представлены в таблице 6:
Таблица 6
Реализация продукции ЗАО «ПМЗ» тыс.руб.
| Товарная продукция | 2017 год | 2021 год | | |||||||
| Запасы на начало периода | Запасы на конец периода | Объем выпуска за период | Реализация продукции | Запасы на начало периода | Запасы на конец периода | Объем выпуска за период | Реализация продукции | | ||
| Молоко Пестравка 3,2% 1000мл ТБА | 90,3 | 41,5 | 50,6 | 99,4 | 18,0 | 30,0 | 32,0 | 20,0 | ||
| Молоко для капучино 3,2% 1л MultiCool ТБА | 25,2 | 15,5 | 120,1 | 129,8 | 12,0 | 10,0 | 50,0 | 52,0 | | |
| Молоко ультрапастеризованное м.д.ж. 2,5% “Лазовское” 900мл ТФА | 20,7 | 13,5 | 38,6 | 45,8 | 14,2 | 10,25 | 44,3 | 48,25 | | |
| Молоко ультрапастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 900мл ТФА | 90,5 | 50,5 | 78,0 | 118,0 | 85,6 | 5,0 | 63,0 | 143,6 | | |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 1000мл поли-пак | 15,4 | 10,5 | 55,0 | 59,9 | 20,3 | 8,5 | 67,0 | 78,8 | | |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 500 мл поли-пак | 36,0 | 18,0 | 36,0 | 54,0 | 45,0 | 15,0 | 45,0 | 75,0 | | |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 1000мл пюр-пак | 80,6 | 20,3 | 77,5 | 137,8 | 30,0 | 15,0 | 55,0 | 70,0 | | |
| Молоко пастеризованное м.д.ж. 3,2% “Лазовское” 500 мл пюр-пак | 24,5 | 6,6 | 80,3 | 98,2 | 14,5 | 12,6 | 35,0 | 36,9 | | |
Расчет и анализ реализации продукции показал, что по некоторым позициям реализация продукции ЗАО «ПМЗ» в 2021 году возросла по сравнению с 2017 годом. Но в целом по сравнению с прошлыми периодами в 2021 году реализация снизилась.
Финансовые показатели, а также основные показатели рентабельности по годам отображены на графике 1
График 1
Анализ показал уменьшение реализации продукции с 2014 по 2021 год. Причинами уменьшения реализации молочной продукции, может быть:
— отток населения, как результат снижение реализации у локальных производителей на локальных рынках сбыта;
— неравномерностью потребления молочной продукции от 140 кг до почти 300 кг на душу населения в год, медицинская норма 325 кг в год;
— огромная нехватка сырого молока;
-слабый маркетинг и брендинг;
-неразвитость системы прямых продаж;
-длинная логистическая цепочка снабжения и сбыта.
В данный момент предприятие находится в процессе банкротства и в отношении него открыто конкурсное производство27 июня 2021 года.
Пути решения проблем могут быть следующие:
— разработка стратегий развития и формирование современной системы продаж, с контролем полочного пространства и мерчендайзингом;
-выход в другие регионы как самостоятельно, так и через дистрибьюторов ;
-развитие систем маркетинга и брендинга;
-четкое позиционирование своих марок;
-строительство молочных ферм;
-экспорт в Китай, как ближайшую зарубежную страну, в которой ценится молочная продукция Российского производства,
-реализация современной молочной продукции (питьевые йогурты в бутылке, десерты и ложечковые йогурты, био перекусы);
-привлечение специалистов с «Запада» России;
-создание нормальной кадровой службы и службы персонала, оценивание персонала, адаптация его, создание кадрового резерва, внедрение корпоративной культуры;
-расширение взаимодействия с сетевыми супермаркетами, заключение долгосрочных контрактов.