ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 15
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2.5 Анализ ликвидности баланса предприятия
Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
| Актив | Период 1(2016 г.) | Период 2(2018 г.) | Пассив | Период 1(2016 г.) | Период 2(2018 г.) |
| Наиболее ликвидные активы(А1): | | | Наиболее срочные пассивы(П1): | | |
| 1. Денежные средства | 85 130 | 76 037 | 1.Кредиторская задолженность. | 374 812 | 419 587 |
| 2.Финансовые вложения | 419 | 5 168 | Итого (П1) | 374 812 | 419 587 |
| Итого (А1) | 85 549 | 81 205 | Краткосрочные пассивы(П2): | | |
| Быстрореализуемые активы(А2): | | | 1.Займные средства | 91 908 | 263 671 |
| 1.Дебиторская задолженность ,платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 42 205 | 73 574 | 2.Прочие краткосрочные обязательства. | 2 364 | 5 341 |
| Итого (А2) | 42 205 | 73 574 | Итого (П2) | 94 272 | 269 012 |
| Медленно реализуемые активы(А3): | | | Долгосрочные пассивы (П3): | | |
| 1.Запасы | 65 682 | 94 624 | 1.Долгосрочные обязательства | 945 046 | 1 153 782 |
| 2.НДС по приобретенным ценностям | 549 | 3 257 | 2.Доходы будущих периодов | 6 819 | 4 412 |
| 3.Дебиторская задолженность ,платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 79 778 | 63 943 | 3.Оценочные обязательства | 39 758 | 52 329 |
| 4.Прочие оборотные активы | 34 471 | 37 045 | Итого (П3) | 991 623 | 1 210 523 |
| Итого (А3) | 180 480 | 198 869 | Постоянные пассивы (П4): | | |
| Труднореализуемые активы(А4): | | | Уставной капитал | 2 144 315 | 2 254 029 |
| Нематериальные активы | 12 406 | 17 156 | в т.ч. | | |
| Результаты исследований и разработок | 979 | 1 012 | Переоценка внеоборотных активов | 1 762 668 | 1 754 150 |
| Основные средства | 4 656 995 | 5 159 462 | Добавочный капитал | 23 348 | 26 984 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 221 383 | 225 145 | Резервный капитал | 13 678 | 14 878 |
| Финансовые вложения | 426 169 | 430 789 | Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 279 144 | 308 415 |
| Отложенные налоговые активы | 6 402 | 4 193 | Итого (П4) | 4 223 153 | 4 358 456 |
| Прочие внеоборотные активы | 51 292 | 66 173 | Баланс | 5 683 860 | 6 257 578 |
| Итого (А4) | 5 375 626 | 5 903 930 | | | |
| Баланс | 5 683 860 | 6 257 578 | | | |
Анализ соотношений неравенств ликвидности
| 2016 г. | | | 2018 г. | | |
| | А1>=П1 | (85 549<374 812) | | А1>=П1 | 81 205< 419 587 |
| | А2>=П2 | (42 205<94 272) | | А2>=П2 | 73 574<269 012 |
| | А3>=П3 | (180 480<991 623) | | А3>=П3 | 198 869<1 210 523 |
| | A4<=П4 | (5 375 626>4 223 153) | | A4<=П4 | 5 903 930>4 358 456 |
Таким образом, за 2016,2018 года данные соотношения не выполняются, это свидетельствует о том, что баланс абсолютно неликвиден.
Из неравенства А1<П1 следует, что нарушено соотношение текущих платежей и поступлений, т.е. способность предприятия быстро осуществлять наиболее срочные платежи очень низкая, у предприятия недостаточно денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Из неравенства А2<П2 следует, что величина краткосрочной дебиторской задолженности не превышает величину краткосрочных кредитов и займов, имеющихся у предприятия. Это отрицательный момент, т.к. создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения обязательств заёмщиками.
Из неравенства А3<П3 следует, что суммарная величина запасов меньше долгосрочных обязательств предприятия. Это отрицательный момент, т.к. свидетельствует о недостаточности у предприятия собственных средств, которыми можно покрыть долгосрочные обязательства.
Условие А4>П4 говорит о том, что у предприятия отсутствует минимальная величина собственных оборотных средств
, обеспечивающих бесперебойный воспроизводственный процесс.