Файл: Тема 12 Налоги и виды налогов Что такое налоги и зачем они нужны.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 75
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема №12: « Налоги и виды налогов»
Что такое налоги и зачем они нужны
На заре человеческого общества, когда люди жили в пещерах и занимались охотой и собирательством, налоговой системы не существовало. Тем не менее каждый член племени должен был вносить свою лепту и делиться добычей с остальными, в особенности с теми, кто не мог сам добывать себе пропитание. По мере возникновения государства появилась необходимость в сборе средств для создания общественных благ. Примерами общественных благ являются дороги и мосты, поскольку ими, как правило, могут пользоваться все члены общества независимо от того, кто их построил. Другие примеры — это армия и военные сооружения, библиотеки, больницы и школы. Развитие налоговой системы позволяет государству собирать достаточно средств, чтобы поддерживать малоимущие слои населения и реализовывать масштабные проекты в медицине, образовании и инфраструктуре, за которые не взялась бы ни одна частная организация.
Налог — это обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Иначе говоря, население и организации обязаны платить налоги, чтобы государство могло выполнять свои функции. Сейчас налоги в России составляют около 30 % ВВП.
При сопоставлении российской налоговой системы с налоговыми системами других стран важно понимать, что структура налоговых поступлений в России существенно отличается от аналогичного показателя других стран. Значительную часть налоговых доходов государства составляет налог на добычу полезных ископаемых (прежде всего нефти и газа). В сумме налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и экспортные по ш лины обеспечивают почти 30 % всех доходов государственного бюджета. На сайте http://budget.gov.ru/ budget/ можно более подробно узнать, из каких доходов формируется государственный бюджет, а также на что тратятся бюджетные средства.
Какие виды налогов существуют и кто их платит
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов, взимаемых с физических лиц. Заработная плата, процентный доход по вкладам в банке, дивидендный доход от владения долями в организациях, выигрыш в лотерею — всё это примеры доходов, которые могут облагаться НДФЛ. Для того чтобы понимать, как рассчитывается величина НДФЛ и как часто его следует выплачивать, нам потребуется изучить несколько новых понятий.
Объект налогообложения — причина, по которой вы платите налог: доход, прибыль, владение имуществом и т. д.
Налоговая база — сумма, с которой рассчитывается налог.
Налоговый период — период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый резидент — тот, кто провёл в России не менее 183 календарных дней в году. Люди, которые больше половины года прожили за рубежом, называются нерезидентами. Это деление важно потому, что налоговые ставки для резидентов и нерезидентов различаются.
Как правило, налоговая база для НДФЛ — это величина полученного дохода.. Основная налоговая ставка в России составляет 13 %. Это означает, что с большинства видов доходов вы должны отчислять государству 13 %. Например, по ставке 13 % облагаются налогом:
• зарплаты налоговых резидентов;
• вознаграждения налоговых резидентов за профессиональные услуги (например, услуги нотариусов);
• инвестиционный доход от операций с ценными бумагами (в том числе через ПИФы), а именно: разница между ценой продажи активов и всеми расходами на их приобретение (включая комиссии финансовых организаций);
• доход от перепродажи недвижимости, автомобилей и прочего имущества, которым вы владели менее 3 лет, а именно: разница между ценой продажи и всеми расходами на приобретение;
• доход от продажи имущества, полученного в наследство, если вы владели им менее 3 лет, — здесь налогом будет облагаться вся стоимость имущества, так как вы получили его бесплатно;
• доход от сдачи имущества в аренду.
НА ЗАМЕТКУ: Допустим, вы получили в наследство квартиру и не собирае- тесь в ней жить. Если вы не нуждаетесь срочно в деньгах, скорее всего, вам будет выгодно не продавать квартиру в течение 3 лет (а, например, сдавать её), чтобы не платить высокий налог на доход от продажи имущества.
Имущественный, транспортный и земельный налоги
Помимо НДФЛ, физические лица должны уплачивать налоги, связанные с имуществом: налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. В отличие от НДФЛ, эти налоги выплачиваются за владение имуществом, а не за его получение, т. е. если вы купите автомобиль, то будете платить транспортный налог каждый год, пока автомобиль находится в вашей соб- ственности. Эти налоги являются региональными. Это значит, что их ставка устанавливается законом субъектов Российской Федерации и может существенно различаться между регионами. Как правило, для уплаты данных налогов не требуется заполнять налоговую декларацию. Вместо этого налоговые органы присылают квитанции на оплату данных налогов по почте. Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолёты, вертолёты, яхты, катера, снегоходы, гидроциклы и другие наземные, водные и воздушные самоходные механизмы. Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги или вместимости транспортного средства.
:
На сайте http://www.glavbukh.ru/calc можно произвести расчёт транспортного налога в каждом регионе в зависимости от мощности двигателя вашего транспортного средства и даты постановки на учёт в ГИБДД.
Пример. Иван Востоков переехал жить из города Анадырь (Чукотка) в Москву. При этом он перевёз с собой автомобиль Nissan Primera мощностью 180 л. с. Ставка налога на одну лошадиную силу для автомобилей данной мощности в Москве составляет 50 р., а в Чукотской АО только 10 р. На сколько больше будет налог, который заплатит Иван в Москве, по сравнению с тем, который он заплатил бы в Анадыре?
Налог — это обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Транспортный налог в Москве
составит 180 л. с. 50 р./л. с. = 9 тыс. р. в год.
В Анадыре: 180 л. с. 10 р./л. с. = 1,8 тыс. р. в год.
Таким образом, в Москве Иван будет платить на 7,2 тыс. р. в год больше (9 тыс. р. – 1,8 тыс. р.), чем он платил бы в Анадыре.
Имущественным налогом облагается недвижимость: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, любое иное строение, помещение или сооружение. Так же как и для транспортного налога, ставку устанавливает регион, но в диапазоне, указанном в законо дательстве.
Например, если вы владеете недвижимостью стоимостью свыше 500 тыс. р., вы должны каждый год отчислять в региональный бюджет от 0,3 до 2 % её стоимости в зависимости от субъекта Федерации. Сейчас (2013 г.) стоимость недвижимости определяется Бюро технической инвентаризации (БТИ) и, как правило, она существенно ниже рыночной. С 2014 г. Минфин планирует перейти к расчётам с использованием рыночной стоимости, но при этом снизить ставку налога. Также в некоторых районах вводится земельный налог, которым облагаются земельные участки.
Пропорциональные и прогрессивные налоги
Налоги могут быть прогрессивными или пропорциональными.
Ставка пропорционального налога не зависит от размера налоговой базы. Таким является НДФЛ в России: и учительница с зарплатой 30 тыс. р., и руководитель банка с зарплатой 500 тыс. р. платят 13 %. Ставка прогрессивного налога возрастает с увеличением налоговой базы.
Например, в Великобритании с дохода менее 2865 фунтов граждане платят 20 %, с суммы от 2865 до 12 500 фунтов — уже 40 %, а с суммы, превышающей 12 500 фунтов, — 45 %.
Введение прогрессивного налога позволяет уменьшить налоговую нагрузку на наименее обеспеченных граждан за счёт более богатых граждан. Однако это может привести к укрыванию части доходов или к иммиграции наиболее богатых граждан в страны, где принята пропорциональная схема налого- обложения.
Кто фактически платит налоги.
Несмотря на то, что каждый гражданин, получающий доходы на территории Российской Федерации, обязан платить налоги, только в нескольких случаях он будет обязан самостоятельно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. В большинстве случаев налоговую декларацию за физическое лицо подаёт его налоговый агент.
Налоговые агенты — это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доходы. Они обязаны вычислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в госбюджет сумму НДФЛ. Значит, если вы — наёмный работник, вам не стоит беспокоиться о заполнении налоговой декларации и уплате каких-либо сумм с вашей заработной платы. Это сделает за вас работодатель. На руки вы получите зарплату уже после вычета налога, т. е. 87 % официального оклада. Самостоятельно налоговую декларацию подают за себя индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы или репетиторы).
Кроме того, необходимо подавать налоговую декларацию в случае получения следующих видов доходов:
• вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключённых договоров гражданско-правового характера (, сдача жилья в аренду);
• доходов от продажи имущества;
• доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• выигрышей в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх; • доходов, при получении которых по каким-то причинам не был удержан налог формальными налоговыми агентами.
В этих случаях налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму налога, подлежащую уплате.. Пример. Петя Ракеткин решил давать частные уроки игры в теннис. При этом никакого договора со своими учениками он не составляет. Должен ли он платить налог? Должен ли он самостоятельно подать налоговую декларацию?
Чтобы проводить частные уроки, Петя должен:
– либо устроиться в спортивную организацию;
– либо заключить со спортивной организацией гражданско-правовой договор, в соответствии с которым он может проводить уроки;
– либо стать индивидуальным предпринимателем.
В случае если спортивная организация не является налоговым агентом для Пети, он обязан самостоятельно подать налоговую декларацию.
К чему может привести неуплата налогов
Если человек был обязан представить налоговую декларацию и не сделал этого либо указал в декларации заведомо ложные данные, то это будет считаться уклонением от налогов. Если сумма недоимки не является крупной, то данного гражданина могут не выпустить за границу в течение какого-то времени. Например, если человек отправляется в отпуск в другую страну, он может быть задержан в аэропорту. При этом стоимость билетов, гостиницы и другие расходы не компенсируются, так что при неуплате даже небольшой суммы налога можно потерять довольно много денег. Если в течение трёх лет подряд сумма неуплаченных налогов составила более 600 тыс. р., то это считается уклонением в крупном размере, а если превысила 3 млн р., то в особо крупном размере. Наказанием при уклонении в крупном размере может быть штраф в размере от 100 до 300 тыс. р. либо принудительные работы или лишение свободы сроком до 1 года. В случае неуплаты в особо крупном размере наказание будет более суровым и может составить до 3 лет лишения свободы. Тем не менее лицо, впервые совершившее налоговое преступление, будет освобождено от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафов, определяемых Налоговым кодексом.