Файл: Ознакомление и изучение формирования учетной политики организации.docx

Операция	Дт	Кт
Начислена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	75.1	80
Получены денежные средства от учредителей	50, 51,52	75.1
Получены основные средства от учредителей	01	75.1
Поступили основные средства в счет вклада в уставный капитал	08.4	75.1
Учет НДС (восстановленный учредителем) по поступившему ОС (НДС не признается частью вклада в уставный капитал)	19	83
Введен в эксплуатацию объект основных средств	01	08.4
Поступили материалы в счет вклада в уставный капитал	10	75.1
Учет НДС (восстановленный учредителем) по поступившим материалам (НДС не признается частью вклада в уставный капитал)	19	83
Принят к вычету НДС	68	19
Отражено уменьшение уставного капитала при возврате стоимости доли участнику, при возврате стоимости доли участнику	80	75.1
Отражено уменьшение уставного капитала без возврата стоимости доли участнику (в т.ч. при доведении величины уставного капитала до чистых активов)	80	84
Уменьшен уставный капитал за счет аннулирования доли, принадлежащей организации	80	81
Увеличен уставный капитал за счет дополнительных вкладов участников (принятия новых участников)	75.1	80
Отражено увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли	84	80
Увеличен уставный капитал за счет добавочного капитала	83	80

Приложение №23

Таблица 10

Проводки по учету финансовых результатов деятельности организации

№ п\п	Содержание операции	Дебет	Кредит
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг)	62	90
2	Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг) населению	50	90
3	Списана, себестоимость реализованной продукции	90	43
4	Списана себестоимость выполненных работ, оказанных услуг основного производства	90	20
5	Списана себестоимость выполненных работ, оказанных услуг вспомогательных производств	90	23
6	Списана себестоимость работ или услуг обслуживающих производств и хозяйств	90	29
7	Списано отклонение фактической себестоимости реализованной продукции от ее нормативной величины (при использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»)	90	40
8	Списана учетная стоимость реализованных товаров	90	41
9	Сторнирована торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам (при учете товаров по продажным ценам)	90	42
10	Списана стоимость товаров отгруженных	90	45
11	Списаны расходы на продажу	90	44
12	Начислен НДС с объема реализации	90	68
13	Начислен налог с продаж	90	68
14	Списана часть доходов будущих периодов	98	90
15	Отражена прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	90	99
16	Отражен убыток от реализации продукции (работ, услуг)	99	90
Прочие доходы и расходы (кроме чрезвычайных)
17	Отражена выручка от реализации основных средств и прочих активов	62	91
18	Списана остаточная стоимость, выбывающего объекта основных средств	91	01
19	Списана остаточная стоимость выбывающего нематериального актива	91	04
20	Списана учетная стоимость выбывающих материалов	91	10

Продолжение приложения №23

21	Начислен НДС с объема реализации	91	68
22	Проценты за пользование кредитами и займами списаны на прочие расходы	91	66 (67)
23	Проценты по предоставленным займам отнесены на прочие доходы	76	91
24	Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек	91	62
25	Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек	60	91
26	Отражена прибыль от прочих операций	91	99
27	Отражен убыток от прочих операций	99	91
Чрезвычайные доходы и расходы
28	Списана остаточная стоимость объектов основных средств, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств	99	01
29	Списана стоимость материалов, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств	99	10
30	Списана стоимость товаров, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств	99	41
31	Списана стоимость готовой продукции, утраченной в результате чрезвычайных обстоятельств	99	43
32	Отражены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных обстоятельств	99	23, 70, 69, 76 и др.
33	Оприходованы материалы, оставшиеся от разборки имущества, утраченного в результате чрезвычайных обстоятельств	10	99
34	Отражена сумма страхового возмещения	76	99

Приложение №24

Таблица 11

Проводки по учету использования прибыли организации

№ п\п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Отражена сумма прибыли отчетного года	99	84
2	Отражена сумма убытка отчетного года	84	99
3	Сумма прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов	84	75(70)
4	Сумма прибыли отчетного года направлена на образование резервного капитала	84	82
4	Сумма убытка отчетного года погашается за счет резервного капитала	82	84
6	Сумма убытка отчетного года погашается за счет целевых взносов участников	75	84