Файл: Отражение дебиторской задолженности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности и её анализ.docx
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 629
Скачиваний: 12
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2. – Горизонтальный анализ баланса предприятия
| Показатель | 2019 г | 2020 г | Удельный вес 2019 | Удельный вес 2020 | Динамика | Темп роста, % |
| АКТИВ 1.Внеоборотные активы | | | | | | |
| Нематериальные активы | 882 | 539 | 0,15 | 0,08 | 0,07 | 163,63 |
| Основные средства | 130809 | 132894 | 22,99 | 20,72 | 2,27 | 98,43 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 166262 | 175320 | 29,22 | 27,33 | 1,89 | 94,83 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 19993 | 25760 | 3,51 | 4,01 | -0,5 | 77,61 |
| Итого по разд. 1 | 317946 | 334513 | 55,87 | 52,14 | 3,73 | 434,5 |
| 2. Оборотные активы | | | | | | |
| Запасы | 154404 | 201453 | 27,49 | 31,41 | -3,29 | 7,76 |
| НДС по приобретённым ценностям | 3321 | 6247 | 0,58 | 0,97 | -0,39 | 53,16 |
| Дебиторская задолженность | 84162 | 90330 | 14,79 | 14,08 | 42,64 | 86,74 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 8 | 240 | 0,001 | 0,03 | -0,02 | 3,33 |
| Денежные средства | 7022 | 8562 | 1,23 | 1,33 | 1,67 | 136,26 |
| Прочие оборотные активы | 3 | | 0,0005 | | -0,0005 | 0 |
| Итого по разд. 2 | 250920 | 306832 | 44,09 | 47,82 | 44,09 | 287,25 |
| Баланс | 568866 | 641345 | | | | |
| ПАССИВ 3. Капитал и резервы | | | | | | |
| Уставный капитал | 96264 | 115648 | 16,92 | 18,03 | 18,03 | 1,11 |
| Добавочный капитал | 299058 | 373440 | 11,12 | 58,22 | -47,1 | 80,08 |
| Резервный капитал | 43251 | 15209 | 0,70 | 0,62 | 0,08 | 100 |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 442537 | 508297 | 7,60 | 0,02 | 2,77 | 111,28 |
| Итого по разд. 3 | 442573 | 508297 | 77,79 | 79,25 | -1,46 | 87,06 |
| 4. Долгосрочные обязательства | | | | | | |
| Заемный средства | 15000 | 35000 | 2,63 | 5,45 | -2,82 | 42,85 |
| Итого по разд. 4 | 15000 | 35000 | 2,63 | 5,45 | -2,82 | 45,85 |
| 5. Краткосрочные обязательства | | | | | | |
| Заемные средства | 38212 | 28900 | 6,71 | 4,50 | 2,21 | 132,22 |
| Кредиторская задолженность | 72913 | 65728 | 12,81 | 1,02 | 11,79 | 110,93 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 168 | 3413 | 0,02 | 0,53 | -0,51 | 4,92 |
| Итого по разд. 5 | 111293 | 98041 | 19,54 | 6,05 | 13,49 | 248,07 |
| Баланс | 568866 | 641345 | 100 | 100 | x | 2404,87 |
Из расчетов следует,что дебиторская задолженность увеличилась на 6168тыс.руб по сравнению с 2019 годом.
Кредиторская задолженность увеличилась на 7185тыс.руб. по сравнению с 2019 годом.
Следовательно,мы сможем следать вывод о том,что дебиторская и кредиторская задолженность увеличивается.
2.3 Анализ показателей движения и состояния основных производственных фондов предприятия
Таблица 3. – Основные финансовы показатели
| Показатели | t0 | t1(2020 |  |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,25 | 3,12 | 0,87 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,77 | 0,79 | 0,02 |
| Коэффициент финансирования | 29,50 | 14,52 | -14,98 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 442 | 508 | 66 |
| Активы | 568866 | 641345 | 72479 |
| Собственный капитал | 442573 | 508304 | 65767 |
| Краткосрочные обязательства | 111293 | 98041 | -13252 |
| Долгосрочные обязательства | 15000 | 35000 | 20000 |
Коофицент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Ктл = Оборотные активы/Краткросрочные обязатльства
Ктл(t0) = 250920/111293=2,25
Ктл=(t1) = 306832/98041=3,12
Коофицент финансовой независимости рассчитывается по формуле:
Кфн = Собственный капитал/Валюта баланса
Кфн (t0) = 442573/568866 = 0,77
Кфн (t1) = 508304/641345 = 0,79
Коофицент финансирования рассчитывается по формуле:
Кф = Собственный капитал/Заемный капитал
Кф(t0) = 442573/15000 = 29,50
Кф(t1) = 508304/35000 = 14,52
Коофицент финансовой устойчивости рассчитывается по фомуле:
Кфу = Собственный капитал + Добавочный капитал/Актив
Кфу (t0) = 442537+299058/568866 = 442
Кфу (t1) =508304+373440/641345 = 508
2.4 Уплотненный (сравнительный) аналитический баланс
Проведем вертикальный анализ баланса и расчет показателей (Таблица 3)
Таблица 3. – Вертикальный анализ баланса предприятия.
| Показатели | 2019г (в % к итогу баланса) | 2020г (в % к итогу баланса) |
| А К Т И В | | |
| 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| 1.1 Нематериальные активы | 0,15 | 0,08 |
| 1.2 Основные средства | 20,72 | 22,99 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 0 | 0 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 4,01 | 3,51 |
| 1.5 Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу I | 24,88 | 26,58 |
| 2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| 2.1 Запасы | 31,41 | 27,49 |
| 2.2 НДС по приобретенным ценностям | 0,97 | 0,58 |
| 2.3 Дебиторская задолженность | 14,08 | 14,79 |
| 2.4 Краткосрочные финансовые вложения | 0,03 | 0,001 |
| 2.5 Денежные средства | 1,33 | 1,23 |
| 2.6 Прочие оборотные средства | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу 2 | 47,82 | 44,09 |
| БАЛАНС (1 + 2) | 100,0 | 100,0 |
| П А С С И В | | |
| 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | |
| 3.1 Уставный капитал | 18,03 | 16,92 |
| 3.2 Добавочный капитал | 11,12 | 58,22 |
| 3.3 Резервный капитал | 0,70 | 0,62 |
| 3.4 Нераспределенная прибыль | 7,60 | 0,02 |
| ИТОГО по разделу 3 | 37,45 | 75,78 |
| 4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2,63 | 5,45 |
| ИТОГО по разделу 4 | 2,63 | 5,45 |
| 5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 6,71 | 4,50 |
| 5.1 Займы и кредиты | 6,71 | 4,50 |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 12,81 | 1,02 |
| 5.3 Доходы будущих периодов | 0 | 0 |
| 5.4 Прочие обязательства | 0,02 | 0,53 |
| ИТОГО по разделу 5 | 19,54 | 6,05 |
| БАЛАНС (3 + 4 + 5) | 100,0 | 100,0 |
2.3. Уплотнённый (аналитический) анализ бухгалтерской отчётности
Для того,чтобы сравнить динамику горизонтального и вертикального анализа,проводится аналитический анализ (Таблица – 4)
Таблица 4.- Сравнительный аналитичекий анализ
| Показатели | Абсолютные величины | Удельный вес в % | Изменения (Δ) | ||||||||||||
| Начало Периода (2019) | Конец периода (2020) | На начало периода | На конец периода | абсолютных величин | удельного веса | в % к началу периода | в % к Δ итога баланса | ||||||||
| Актив (имущество) | |||||||||||||||
| 1 Внеоборотные (иммобилизованные) активы | 317946 | 334513 | 55,8 | 52,1 | 16567 | -3,7 | 1,05 | 22,86 | |||||||
| 2 Мобильные (оборотные) активы | 250920 | 288701 | 44 | 47,8 | 37781 | 3,8 | 1,15 | 52,12 | |||||||
| 2.1 Запасы и затраты | 156404 | 201453 | 27,4 | 31,4 | 45049 | 4 | 1,28 | 62,15 | |||||||
| 2.2 Дебиторская задолженность | 84162 | 90330 | 14,7 | 14 | 6168 | -0,7 | 1,07 | 0,85 | |||||||
| 2.3 Денежные средства и ценные бумаги | 8562 | 7022 | 1,2 | 1,3 | -1540 | 0,1 | 0,82 | -2,12 | |||||||
| 3 Прочие активы | 3 | 0 | 0 | -3 | -3 | -3 | 0 | 0 | |||||||
| Баланс | 568866 | 641345 | | | | | | | |||||||
| Пассив (источники имущества) | |||||||||||||||
| 1 Собственный капитал | 442573 | 508304 | 77,7 | 79,2 | 65731 | 1,5 | 1,14 | 90,68 | |||||||
| 2 Заемный капитал | 15000 | 35000 | 2,6 | 5,4 | 20000 | 2,8 | 2,33 | 27,60 | |||||||
| 2.1 Долгосрочные кредиты и займы | 15000 | 25000 | 2,6 | 5,4 | 20000 | 2,8 | 2,33 | 27,60 | |||||||
| 2.2 Краткосрочные кредиты и займы | 38212 | 28900 | 6,7 | 4,5 | -9312 | -2,2 | 0,75 | -12,85 | |||||||
| 2.3 Кредиторская задолженность | 72913 | 65728 | 12,8 | 1 | -7185 | -11,8 | 0,90 | -10 | |||||||
| 3 Прочие пассивы | 168 | 756 | 0 | 0,5 | 58 | 0,5 | 4,5 | 0,08 | |||||||
| Баланс | 568866 | 641345 | | | | | | | |||||||
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Дебиторскую задолженность можно рассматривать как средство: погашения кредиторской задолженности, как часть продукции, проданной покупателями, ещё не оплаченной и,как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счёт собственных либо заемных средств.
В ходе выполнения курсовой работы мы выполнили определенные задачи: рассмотрели сущность дебиторской задолженности ,изучили как оценивать дебиторскую задолженность .
В второй части курсовой работы, мы рассмотрели увеличение дебиторской задолженности. Это говорит о том, что растет сумма задолженности перед компанией со стороны клиента. Чтобы понять причину увеличения дебиторской задолженности - ее анализируют и предпринимают различного рода действия для её погашения. Один из вариантов – повышение цен на продукцию отпущенную по предоплате и так далее.
Большой объем дебиторской задолженности в оборотном капитале предприятия вызывает рост потребности в финансовых ресурсах для пополнения оборотных средств,в результате чего увеличиваются затраты на содержимое дополнительно привлеченных финансовых средств. Следовательно, «САМБЕРИ» увеличивает затраты на обслуживание заёмного капитала ,что влечёт за собой уменьшение выручки,снижение рентабельности и ликвидности оборотных средств и в итоге оказывает негативное действие на финансовую устойчивость предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
-
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 № 230-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.07.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.07.2022) «О банках и банковской деятельности» // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. от 14.07.2022) «О некоммерческих организациях»(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)// Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 19.06.2002 № 82-ФЗ (ред. от 06.12.2021) «О минимальном размере оплаты труда» // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.05.2022) // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс». -
Федеральный закон от 23.08.1996 № 127-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «О науке и государственной научно-технической политике» // Электронный ресурс. СПС «КонсультантПлюс».