АНО ПО " Открытый социально- экономический колледж"Программа среднего профессионального образования Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Практическое задание 2Выполнил:слушатель Бонатова Елена АлександровнаПреподаватель: Яровова Валерия Вячеславовна Тула 2022Задание №1Фирма "Сатурн" производит детскую обувь. За квартал реализовано продукции на сумму 400 000руб. с НДС при затратах 250 000 руб. (без НДС), в том числе материальные расходы, связанные с производством, в сумме 150 000руб. Определить налог НДС и налог на прибыль за квартал.Решение:Определить налог НДС и налог на прибыль за квартал.Реализация детской обуви НДС по ставке 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ), значит НДС = 400 000 * 10/110 = 36363,64 руб.Реализация без НДС400000 - 36363,64 = 363636,36 руб.Налоговая база 363636,36 – 250000 = 113636,36 руб.Налог на прибыль: 13636,36 * 20% = 22727, 27 руб.вФБ = 13636,36 * 3% = 3409 руб.вРБ = 13636,36 * 17% = 19319 руб.Задание № 2.Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.ООО «Сигма» находится на общем режиме налогообложения. В 1 квартале текущего года организация произвела следующие хозяйственные операции:

1. 
   Реализовала продукцию по ставке НДС 10% - 660 000 руб., в том числе НДС.
   
2. 
   Реализовала продукцию по ставке НДС 20% - 1 680 000 руб., в том числе НДС.
   
3. 
   От покупателей получены авансы в счет предоплаты за продукцию- 300 000руб.
   
4. 
   Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет и введен в эксплуатацию.
   
5. 
   Приобретено и оприходовано на склад сырье - 840 000 руб., в том числе НДС (20%), счет фактура имеется.
   
6. 
   Оплатила счет-фактуру за аренду склада - 84 000 руб., в том числе НДС.
   
7. 
   Поставщикам перечислены авансы в счет предоплаты за поставку сырья и материалов - 200 000 руб. 
   

Решение:Рассчитаем сумму НДС начисленного:- НДС по ставке 10% :660 000 * 10 / 110 = 60000 руб.;- НДС по ставке 20% :1 680 000 * 20 / 120 = 280000 руб.- за полученный аванс:300000 * 20/120=50000 руб.Рассчитаем НДС уплаченный:- за станок-автомат:264 000 * 20/ 120= 44000 руб.;

---

- за сырье:840 000 * 20 / 120 = 140000 руб.;- за аренду склада:84 000 * 20 / 120 = 14000 руб.- поставщикам перечислены авансы:20000 *20 / 120 = 3333 руб.Следовательно, НДС, подлежащий уплате в бюджет:
60000 + 280000 +50000 - 44000 - 140000 - 14000 – 3333 = 188667 руб.Задание № 3Гражданин, имеющий двоих детей (5-летнего, 20-летнего – рабочего) работает на предприятии "Звезда" с зарплатой 30 800 рублей в месяц и на предприятии "Луна" – 15 200 руб. в месяц.Определить размер налога на доходы гражданина за год, если размер заработка в течение года не менялся.Решение:Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, а если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). В данном случае получено вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей Звезда: Налоговая база по НДФЛ(30800*12) – (1400*12) = 352800 руб.Сумма НДФЛ за год352800*13% = 45684 руб.Луна:Налоговая база по НДФЛ15200*12 = =182400 руб.Сумма НДФЛ за год182400*13% = 23712 руб.Вычет предоставляется только по одному мечту работы по заявлению сотрудника с приложенным свидетельством о рождении ребенка.Итого размер НДФЛ на доходы гражданина за год:45864+23712 = 69576 руб.

---

Смотрите также файлы

• Httpsru wikipedia orgwiki.docx

• Контрольная работа по дисциплине Полевая геофизика.docx

• Тема Управление оценкой результатов освоения основных общеобразовательных программ в соответствии с обновленными фгос общего образования..docx

• В очистке сточных вод различают механическую физикохимическую биологическую.docx

• Отчет о практике Преддипломная практика была пройдена на базе ооо Эпика.docx