Файл: Программа среднего профессионального образования Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Дисциплина Налоги и налогообложение Практическое задание 2.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 375
Скачиваний: 23
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
АНО ПО " Открытый социально- экономический колледж"
Программа среднего профессионального образования
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Практическое задание 2
Выполнил:
слушатель Бонатова Елена Александровна
Преподаватель: Яровова Валерия Вячеславовна
Тула 2022
Задание №1
Фирма "Сатурн" производит детскую обувь. За квартал реализовано продукции на сумму 400 000руб. с НДС при затратах 250 000 руб. (без НДС), в том числе материальные расходы, связанные с производством, в сумме 150 000руб. Определить налог НДС и налог на прибыль за квартал.
Решение:
Определить налог НДС и налог на прибыль за квартал.
Реализация детской обуви НДС по ставке 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ), значит
НДС = 400 000 * 10/110 = 36363,64 руб.
Реализация без НДС
400000 - 36363,64 = 363636,36 руб.
Налоговая база
363636,36 – 250000 = 113636,36 руб.
Налог на прибыль: 13636,36 * 20% = 22727, 27 руб.
вФБ = 13636,36 * 3% = 3409 руб.
вРБ = 13636,36 * 17% = 19319 руб.
Задание № 2.
Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.
ООО «Сигма» находится на общем режиме налогообложения. В 1 квартале текущего года организация произвела следующие хозяйственные операции:
-
Реализовала продукцию по ставке НДС 10% - 660 000 руб., в том числе НДС. -
Реализовала продукцию по ставке НДС 20% - 1 680 000 руб., в том числе НДС. -
От покупателей получены авансы в счет предоплаты за продукцию- 300 000руб. -
Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет и введен в эксплуатацию. -
Приобретено и оприходовано на склад сырье - 840 000 руб., в том числе НДС (20%), счет фактура имеется. -
Оплатила счет-фактуру за аренду склада - 84 000 руб., в том числе НДС. -
Поставщикам перечислены авансы в счет предоплаты за поставку сырья и материалов - 200 000 руб.
Решение:
Рассчитаем сумму НДС начисленного:
- НДС по ставке 10% :
660 000 * 10 / 110 = 60000 руб.;
- НДС по ставке 20% :
1 680 000 * 20 / 120 = 280000 руб.
- за полученный аванс:
300000 * 20/120=50000 руб.
Рассчитаем НДС уплаченный:
- за станок-автомат:
264 000 * 20/ 120= 44000 руб.;
- за сырье:
840 000 * 20 / 120 = 140000 руб.;
- за аренду склада:
84 000 * 20 / 120 = 14000 руб.
- поставщикам перечислены авансы:
20000 *20 / 120 = 3333 руб.
Следовательно, НДС, подлежащий уплате в бюджет:
60000 + 280000 +50000 - 44000 - 140000 - 14000 – 3333 = 188667 руб.
Задание № 3
Гражданин, имеющий двоих детей (5-летнего, 20-летнего – рабочего) работает на предприятии "Звезда" с зарплатой 30 800 рублей в месяц и на предприятии "Луна" – 15 200 руб. в месяц.
Определить размер налога на доходы гражданина за год, если размер заработка в течение года не менялся.
Решение:
Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, а если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). В данном случае получено вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей
Звезда:
Налоговая база по НДФЛ
(30800*12) – (1400*12) = 352800 руб.
Сумма НДФЛ за год
352800*13% = 45684 руб.
Луна:
Налоговая база по НДФЛ
15200*12 = =182400 руб.
Сумма НДФЛ за год
182400*13% = 23712 руб.
Вычет предоставляется только по одному мечту работы по заявлению сотрудника с приложенным свидетельством о рождении ребенка.
Итого размер НДФЛ на доходы гражданина за год:
45864+23712 = 69576 руб.