ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 90
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Дт счет клиента в ин.валюте.
Кт касса
и выдается если это необходимо разрешение на вывоз валюты.
Конвертация валюты.
Например клиент открыл валютный счет в немецких марках, он может подготовить письмо с просьбой проконвертировать ему необходимую сумму например в доллары. Работник отдела подготавливает заявку в Головной офис на основании письма клиента и Головной офис зачисляет валюту уже в запрашиваемых долларах согласно правил.
Отдел неторговых операций оформляет разрешения на вывоз иностранной валюты за границу. Для этого владелец счета при снятии валюты и при наличии паспорта может попросить разрешение на вывоз валюты, а работник банка заполняет разрешение на вывоз ин.валюты, которое подписывает главным бухгалтером и управляющим и заверяется печатью.
Зачисление выручки в ин.валюте дилерам. Дилеры СП «УзДЭУ-авто» могут продавать машины в ин.валюте только нерезидентам как юридическим, так и физическим лицам. Банк может зачислять на валютный счет дилеров эту выручку. В свою очередь дилеры должны перечислить ее на основной счет СП «УзДЭУ-авто».
В конце дня работник отдела неторговых операций заполняет карточку свода по наличной валюте, где указываются все движения по приходу и расходу по всем клиентам и которая передается в отдел кассовых операций для сверки. Затем все данные по операциям дня передаются для дальнейшего свода дня.
Операции по торговле валютой на межбанковском валютном рынке в ТГО банка «Асака» не производятся. Участие в торгах принимает Головной офис банка «Асака». Участие ТГО заключается в оформлении заявки на покупку валюты. Т.е. Отдел конвертации ТГО банка «Асака» готовит в Головной офис общую заявку на покупку валюты с разбивкой по каждому клиенту какая сумма валюты требуется. После чего Головной офис через своего представителя участвует в валютных торгах и если покупается валюта, то об этом сообщают в отдел конвертации и через систему «Абраксис» Головной офис зачисляет купленную валюту сразу на счета клиентов. При этом делаются проводки:
При покупке валюты работник отдела конвертации ТГО списывает с валютного счета клиента сумовой эквивалент и зачисляет к себе на специальный биржевой счет:
Дт - депозитный счет клиента сумовой эквивалент
Кт - спец.биржевой счет
После чего эта сумма перебрасывается у нас же на другой счет :
Дт: - спец.биржевой счет
Кт: - клиринговый счет «авансы по конвертации»
Затем сумма отсылается в Головной офис:
Дт: - авансы по конвертации
Кт: - расчеты за купленную валюту в Головном офисе
После покупки валюты Головной офис делает проводку
Дт - позиционный счет в долларах
Кт - валютный счет клиента
Организация и учет операций с ценными бумагами в Ташкентском городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами. Ташкентское городское отделение акций не выпускает, так же как и не приобретает их самостоятельно. Операции по приобретению и продаже акций и других ценных бумаг осуществляются Головным офисом банка «Асака». На Узбекской Республиканской валютной бирже через Головной офис Ташкентским городским отделением банка «Асака» осуществляется покупка ГКО (государственных краткосрочных облигаций). ГКО относятся на счет 10701. Ежедневно происходят торги на которых стоимость ГКО либо увеличивается либо уменьшается. ТГО банка «Асака» в свою очередь делает переоценку. Т.е. если ГКО купили за 950 сум а на торгах сумма стала 960 сум, то банк делает у себя проводку:
Дт 10701
Кт 55602 (доходный счет)
И так после каждой переоценки. Затем при наступлении срока погашения ГКО банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или убытки. Счет 10701 закрывается до следующей покупки.
В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учета финансовых операций согласно Инструкции №61 от09.09.97г. Центрального банка РУз. При приобретении основных средств они учитываются в активе счета первого порядка «Банковские помещения, мебель и оборудование» на счетах второго порядка: «Банковские помещения -Земля», здания и другие постройки, , транспортное оборудование, мебель, приспособления и оборудование, нематериальные активы.
При приобретении делается проводка:
Дт - 19909 счета к получению
Кт - счет клиента у которого покупают
Дт - 16505 соответствующий счет основных средств
Кт - 19909 счета к получению
на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточка учета 0489009 и параллельно делается запись в журнале учета 0489008: наименование основных средств, местонахождение и дата приобретения, номер счета, обороты по дебету и кредиту, остаток, дата бухгалтерской проводки. На обратной стороне карточки записывается краткая характеристика и техническое состояние объекта. Все основные средства учитываются по первоначальной стоимости. Износ начисляется на основные средства, находящиеся в эксплуатации. Стоимость износа основных средств относится на операционные расходы, начисляется износ ежемесячно по группам на общую сумму по каждой группе: например, отдельно транспортные средства, нематериальные активы и др. Определение суммы месячного износа: Первоначальная стоимость основных средств
_________________________________________ = х норма
100 х 12 аморт.в %
делается проводка:
Дт - 56602 расходы на износ группы основных средств
Кт -16551 накопленный износ этой же группы осн.ср-в
Один раз в год в ТГО банка «Асака» приказом назначается комиссия по инвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования, зданий, МБП, транспорта и пишется акт. При выявлении недостачи выявляются виновные и недостача погашается либо за счет виновных лиц, либо списывается на расходы банка. При выявлении излишек, производится оценка по рыночной стоимости и приходуется на счет соответствующих основных средств.
Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклады от населения следующих видов: до востребования и срочные: от 6 месяцев до 1 года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и свыше 5 лет. Процентная ставка по вкладам устанавливается банком самостоятельно. В своей деятельности отдел вкладных операций руководствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкладам населения. При открытии вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевого счета по вкладу, ордер №51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады, оставляет образец подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для отметок» Контролер составляет лицевой счет и выписывает сберкнижку. При приеме дополнительного вклада контролер, получив сбер.книжку и ордер №51 (заполняется при операций по приему и выдаче наличных денег во вклады, сличает Ф.И.О. вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и остаток вклада, с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку. Сберегательная книжка предназначена для записи операций, совершаемых по поручению вкладчика, она выдается на руки вкладчику, и обязательно предъявляется при получении вклада. Далее контролер подписанные документы передает кассиру. Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм прописью и цифрами , правильность исчисления остатка и затем принимает у вкладчика деньги. Выдается вклад так же. При закрытии вклада контролер начисляет положенные проценты к вкладу, делает расход на всю сумму вклада, проставляет в лицевом счете и сбер.книжке отметку «счет закрыт». Передает расходный ордер и сбер.книжку кассиру, который выплачивает вклад. При безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.книжке делается отметка «Зачислено» или «Списано». Кроме этого в отделе вкладных операций используются следующие виды вкладов: лицевой счет №1 - служит для учета движения вклада и учета процентов по вкладам, а также для записей распоряжений вкладчиков; извещение последующему контролю №36 для сообщения бухгалтерии сведений по вкладам; ордер ф.№52 при оформлении операций по безналичным операциям; орде ф.№63 для оформления мемориальных оборотов; ордер ф.№78 при списании израсходованных или испорченных ценных бланков за день; бланки ф. №178 применяются для выполнения поручений вкладчиков о безналичных расчетах по различным платежам за товары и услуги; а также операционный дневник №24 для порядковой записи всех операций, произведенных в течение дня; приложение к дневнику №25-а для учета вкладов по видам, учета ценных бланков, операций по вкладам; и книга №39 предназначена для регистрации заявлений вкладчиков об утере ими сберегательных книжек. В ТГО банка «Асака» учет вкладов ведется на балансовых счетах 20406 «Сберегательные депозиты до востребования физических лиц» и 20206 «Срочные депозиты физических лиц», а также 29802 «Счета к оплате» для прочих операций по вкладам.
При выдаче вкладов делается проводка:
Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб. физ.лиц»
Кт - 10101 «Касса»
или
Дт - 20606 «Срочные депозиты физ.лиц»
Кт - 10101 «Касса»
При приеме вклада:
Дт - 10101
Кт - 20406
При начислении процентов:
Дт - 50606 «Процентные расходы по сберег. депозитам
физ.лиц»
Кт - 20406
или
Дт -51106«Процентные расходы по срочным депозитам»
Кт - 20606
счета физических лиц в ТГО банка «Асака» не имеют 20-ти значных номеров счетов, поэтому все безналичные зачисления и списания производятся при помощи транзитного счета 29802.
При зачислении делается проводка:
Дт - депозитный счет организации отправившей платеж
Кт - 29802
Дт - 29802
Кт - 20406 или 20606
Синтетический учет ведется по проверенным дневникам, приложениям, ордерам и составляется частная и оборотная ведомости. Частная ведомость составляется для подсчета сумм дебетовых и кредитовых оборотов в разрезе каждого балансового счета, а общая - для составления общей суммы оборотов по всем счетам. В частную ведомость записываются обороты по счетам 20406 и 20606. Аналитический учет ведется в ТГО банка «Асака» в ведомостях, журналах и карточках по формам, установленным для сберегательных касс. В конце каждого месяца в журналах и карточках аналитического учета подсчитываются обороты за месяц и с начала года, выводятся остатки по счетам на 1-е число следующего месяца. Остатки сверяются с данными синтетического учета и оборотного баланса. Помарки в журналах и карточках не допускаются .если ошибка допущена до составления баланса, то исправляется зачеркиванием одной чертой неправильной суммы и написанием правильной и подпись начальника отдела. Если баланс уже составлен, то делаются исправительные проводки.
Для приема и выдачи наличных денег, других ценностей в ТГО банка «Асака» имеется отдел кассовых операций. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов ТГО банка «Асака» руководствуется инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами Центрального банка Республики Узбекистан в пределах закона «О банках и банковской деятельности, Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях банков Республики Узбекистан № 23 от 09.11.98г. Для осуществления расчетов наличными деньгами все банки должны иметь соответствующее единым требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещение касс. В ТГО банка «Асака» касса укреплена должным образом и оборудована сигнализацией.
В отделе кассовых операций имеется приходная, расходная, вечерняя кассы и касса пересчета.
Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем. В этом объявлении указывается от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. При взносе денег по объявлению операционные работники банка проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции, номер документа, счет на который зачисляются деньги, символ кассовых оборотов, сумму документа. Кассовый журнал ведется по дням, отдельно по приходу и расходу. После записей в кассовом журнале операционный работник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Далее кассир проверяет тождественность наличных денег с суммой, указанной в документах, сличает подписи сверяет подписи операционного работника с образцами. Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Все кассиры в ТГО банка «Асака» снабжены специальными машинами для счета денег «BRANT» Если вноситель сдает деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, то кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счета на который должны быть зачислены деньги , символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журнале учета принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир, бухгалтер-контролер. Прием сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приема сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скрепленный печатью кассы. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня зав.кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в документы дня. Пересчет денег производится кассирами счетной бригады кассы пересчета. Эта бригада состоит их 10 человек, в бригаде есть контролер. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контроле принимает от кассира и бухгалтера- контролера вечерней кассы под расписку на обеих экземплярах справки. После этого кассир вечерней кассы передает контролеру кассы пересчета пустые инкассаторские сумки, журналы, реестры, путевые ведомости и справку о выданных порожних инкассаторских сумках, который проверяет соответствие номеров принимаемых инкассаторских сумок номерам, указанным в журнале. Контролер кассы пересчета выдает кассирам кассы пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомость. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер сверяет их с суммами, указанными в препроводительной ведомости. В случае недостачи или излишков кассир составляет акт. Все пересчитанные деньги кассиры формируют и упаковывают в пачки. В конце дня кассиры кассы пересчета сдают оформленные деньги зав.кассой под расписку в контрольном листе.