Добавлен: 24.11.2023
Просмотров: 15
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
-
по налогу на добавленную стоимость; -
налогу на прибыль организаций; -
налогу на имущество организации; -
налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
| АКТИВ | ПАССИВ | | |||
| Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. | ||
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | 1 600 | III. Капитал и резервы Уставный капитал | 50 000 | ||
| Основные средства | 31 000 | Нераспределенная прибыль | 12 000 | ||
| Незавершенное строительство | 1 300 | | | ||
| II. Оборотные активы Запасы: сырье, материалы | 800 | IV. Долгосрочные обязательства | | ||
| V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики | 38 000 | ||||
| запасы в незавершенном производстве | 500 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | 7800 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 3 000 | | | ||
| Денежные средства | 54 000 | | | ||
| БАЛАНС | 100 000 | БАЛАНС | 100 000 | ||
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
| Дата | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) | |
| всего | в т.ч. стоимость недвижимого имущества | |
| 1 января | 3100 | 700 |
| 1 февраля | 4800 | 690 |
| 1 марта | 4700 | 680 |
| 1 апреля | 4600 | 670 |
| 1 мая | 4500 | 660 |
| 1 июня | 4400 | 650 |
| 1 июля | 4300 | 640 |
| 1 августа | 4200 | 630 |
| 1 сентября | 4100 | 620 |
| 1 октября | 4000 | 610 |
| 1 ноября | 3900 | 600 |
| 1 декабря | 3800 | 590 |
| 1 января следующего года | 3700 | 580 |
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Штатное расписание организации
| № п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
| 1 | Антонов А.Б. | Директор | 18000 |
| 2 | Захаров В.Г. | Главный бухгалтер | 17000 |
| 3 | Николаев И.К. | Начальник цеха | 16500 |
| 4 | Романов Ж.З. | Рабочий | 16000 |
| 5 | Сергеев К.М. | Рабочий | 16000 |
| | | | |
| | ВСЕГО | - | 83500 |
Таблица 3
Районный коэффициент - 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
| № п/п | ФИО | Семейное положение | Наличие детей в возрасте до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
| 1 | Антонов А.Б. (учредитель фирмы) | Женат | 2 | Дивиденды 5600 руб. (январь) |
| 2 | Захаров В.Г. | Вдова | 1 | Материальная помощь 5000 руб. (июль) |
| 3 | Николаев И.К. | Холост | Нет | Премия 2500 руб. (декабрь) |
| 4 | Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) | Женат | Нет | Премия 200 руб. (декабрь) |
| 5 | Сергеев К.М. (Герой России) | Женат | 3 | Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы | |
| 2 | Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС | 46 000 |
| 1 | 2 | 3 |
| | НДС | |
| 3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 65 000 |
| НДС | | |
| 4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 13 400 |
| 5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) | 350 |