2. Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.2.1 Характеристика исследуемого предприятия В данной курсовой работе будет рассматриваться предприятие ООО «Восход», видом деятельности которого является продажа обувной продукции.

Полное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «Восход»
Сокращенное название	ООО «Восход»
Юридический адрес	145511, г. Москва, ул. Ленина 54, стр.1, этаж 1, офис 2
Фактический адрес	175747, г. Москва, ул. Первомайская 5, офис 4
ОГРН	8046298921640
ИНН	4904872394
КПП	490401001
Генеральный директор	Кочетов Александр Степанович
Главный бухгалтер	Большаков Иван Николаевич
ОКАТО	45280565
Расчетный счет	40745794900000001983
Банк	«Сбербанк»
БИК	044525225
Кор. счет	30101810400000000225
Вид деятельности	Продажа обувной продукции

---

2.2.Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ООО «Восход»Бухгалтерский учет на предприятии ООО «Восход» за 2022 год ведется по следующей схеме:Схема 1. Схема ведения бухгалтерского учета На предприятии ООО «Восход» учитываются расходы по следующей таблице:Таблица 1Учета расходов по 44 счету «Учет коммерческих расходов» на предприятии ООО «Восход»» за 2022 год

Схема расходов по счету 44
Д-т	К-т	Статья расхода
44	10	Упаковка
	10	Канцелярские товары
	10	ГСМ
	10	Инвентарь
	10	Запчасти
	70	Заработная плата работникам
	69	Социальные взносы
	02	Амортизация ОС
	05	Амортизация НМА
	71	Командировочные расходы
	60	Коммунальные платежи
	60	Реклама
	60	Услуги связи
	60	Транспортные расходы
	60	Интернет
	60	Маркетинговые услуги
	68	Транспортный налог
	68	Налог на имущество

---

На предприятии ООО «Восход» на 2022 год предоставляется спецификация товара.Таблица 2Спецификация товара ООО «Восход» на 2022 год.

Наименование	Количество	Цена покупки	Цена продажи	Доход за ед.	Итого доход
Туфли	8254	1572	2789	1217	10045118
Сапоги	7974	3145	5346	2201	17550774
Ботинки	7541	1754	3586	1832	13815112
Босоножки	7754	1256	3145	1889	14647306
					56058310

Представлено штатное расписание сотрудников ООО «Восход».Таблица 3Штатное расписание сотрудников ООО «Восход» за 2022 год

Должность	Кол-во сотрудников	З/п 1 сот.	К начислению
Генеральный директор	1	105235	105235
Заместитель Генерального Директора	3	97856	293568
Главный бухгалтер	1	84562	84562
Заведующий складом	1	78548	78548
Менеджер	4	52456	209824
Секретарь	1	49524	49524
Начальник склада	1	60467	60467
Кладовщик	2	55248	110496
Грузчик	11	31524	346764
Итого	25	615420	1338988

---

Составлен реестр остатков на начало периода ООО «Восход».Таблица 4Реестр остатков на начало периода (01.01.2022) предприятия ООО «Восход» за 2022 год

Актив			Пассив
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
1 раздел			3 раздел
01	Основные средства	5421589	80	Уставный капитал	4251364
04	Нематериальные активы	17852	82	Резервный капитал	1758459
Итого по разделу 1		5439441	83	Добавочный капитал	4721431
			84	Нераспределенная прибыль	2214653
2 раздел			Итого по разделу 3		12945907
10	Материалы	612345
19	НДС по приобретенным ценностям	845679	4 раздел
41	Товары	4753642	67	Долгосрочные кредиты банка	1934576
50	Касса	18000	Итого по разделу 4		1934576
51	Расчетный счет	3269745
58	Финансовые вложения	1958663	5 раздел
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2874516	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	903541
Итого по разделу 2		14332590	66	Краткосрочные кредиты	1245687
	Итог по балансу	19772031	68	Расчеты по налогам и сборам	645213
			69	Расчеты с внебюджетными фондами	401696
			70	Расчеты по оплате труда	1338988
			71	Расчеты с подотчетными лицами	10745
			76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	345678
				Итого по разделу 5	4891548
				Итог по балансу	19772031

---

По данным реестра остатков на начало периода составлен журнал хозяйственных операций. Таблица 5Журнал хозяйственных операций ООО «Восход» за 2022 год

№ п/п	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма
1	Оплачено поставщику за упаковку	60	51	1954761
2	Получена упаковка	10	60	1628968
3	В т.ч. НДС	19	60	325794
4	Списаны расходы за упаковку	44	10	1628968
5	Оплачено поставщику за канцелярские товары	60	51	257167
6	Получены канц. Товары	10	60	214306
7	В т.ч. НДС	19	60	42861
8	Списаны расходы за канцелярские товары	44	10	214306
9	Оплачено за ГСМ поставщику	60	51	152468
10	Получено ГСМ от поставщика	10	60	127057
11	в т.ч. НДС	19	60	25411
12	ГСН списано на коммерческие расходы	44	10	127057
13	Оплачено поставщику за инвентарь	60	51	355468
14	Получен инвентарь	10	60	296223
15	в т.ч. НДС	19	60	59245
16	Списаны расходы за инвентарь	44	10	296223
17	Оплачено поставщику за запчасти	60	51	1687459
18	Получены запчасти	10	60	1406216
19	в т.ч. НДС	19	60	281243
20	Списаны расходы за запчасти	44	10	1406216
21	Начислена заработная плата сотрудникам	44	70	16067856
22	Удержан НДФЛ	70	68	2088821
23	перечислен НДФЛ	68	51	2088821
24	Перечислена заработная плата сотрудникам	70	51	13979035
25	Начислены страховые взносы ПФР	44	69.1	3534928
26	Начислены страховые взносы ФСС	44	69.2	465968
27	Начислены страховые взносы ФОМС	44	69.3	819461
28	Начислены страховые взносы ФСС НС	44	69.4	96407
29	Перечислены страховые взносы ПФР	69.1	51	3534928
30	Перечислены страховые взносы ФСС	69.2	51	465968
31	Перечислены страховые взносы ФОМС	69.3	51	819461
32	Перечислены страховые взносы ФСС НС	69.4	51	96407
33	Начислена амортизация основных средств	44	2	455413
34	Начислена амортизация нематериальных активов	44	5	1500
35	Выдано из кассы на командировочные расходы	71	50	12453
36	Ж/д билеты отнесены на коммерческие расходы	44	71	3400
37	Проживание отнесено на коммерческие расходы	44	71	3456
38	Суточные отнесены на коммерческие расходы	44	71	2156
39	Осттаток неиспользованных сумм внесен в кассу	50	71	3441
40	Оплачено за коммунальные услуги	60	51	175462
41	Стоимость коммунальных услуг отнесена на расходы	44	60	146218
42	в т.ч. НДС	19	60	29244
43	Оплачена реклама	60	51	59874
44	Стоимость рекламы отнесена на расходы	44	60	49895
45	в т.ч. НДС	19	60	9979
46	Оплачено за услуги связи	60	51	47852
47	Стоимость услуг связи отнесена на расходы	44	60	39877
48	в т.ч. НДС	19	60	7975
49	Оплачены транспортные расходы	60	51	525412
50	Стоимость транспортных расходов отнесена на расходы	44	60	437843
51	в т.ч. НДС	19	60	87569
52	Оплачен интернет	60	51	9548
53	Стоимость интернета отнесена на расходы	44	60	7957
54	в т.ч. НДС	19	60	1591
55	Оплачены маркетинговые услуги	60	51	62846
56	Стоимость маркетинговых услуг отнесены на расходы	44	60	52372
57	в т.ч. НДС	19	60	10474
58	Начислен транспортный налог	44	68	6528
59	Перечислен транспортный налог	68	51	6528
60	Начислен налог на имущество	90	68	114265
61	Перечислен налог на имущество	68	51	114265
62	Закрытие коммерческих расходов	90	44	25864004
63	Оплачено поставщику за туфли	60	51	15570346
64	Получены туфли	41	60	12975288
65	в т.ч. НДС	19	60	2595058
66	Оплачено поставщику за сапоги	60	51	30093876
67	Получены сапоги	41	60	25078230
68	в т.ч. НДС	19	60	5015646
69	Оплачено поставщику за ботинки	60	51	15872297
70	Получены ботинки	41	60	13226914
71	в т.ч. НДС	19	60	2645383
72	Оплачено поставщику за босоножки	60	51	11686829
73	Получены босоножки	41	60	9739024
74	в т.ч. НДС	19	60	1947805
75	Поступила выручка	51	62	117077766
76	Отгружена покупателю	62	90	117077766
77	в т.ч. НДС	90	68	19512961
78	Списана стоимость туфель	90	41	12975288
79	Списана стоимость сапог	90	41	25078230
80	Списана стоимость ботинок	90	41	13226914
81	Списана стоимость босоножек	90	41	9739024
82	Определен финансовый результат	90	99	10567080
83	Начислена дебеторская задолженность покупателю	62	91	45745
84	Получена дебеторская задолженность от покупателя с истекшим сроком исковой давности	51	62	45745
85	Начислены штрафы за нарушение условий договора	76	91	14752
86	Получены штрафы	51	76	14752
87	Списаны расходы за РКО	91	51	49785
88	Закрытие счета 91	91	99	10712
89	Произведен зачет НДС	68	19	13085277
90	Перечислен НДС	68	51	6427684
91	Начислен налог на прибыль	99	68	2115558
92	Реформирован баланс	99	84	8462233
93	Создан резервный капитал	84	82	1692447
94	Перечислен налог на прибыль	68	51	2115558
95	Погашена часть краткосрочных кредитов	66	51	498275
96	Погашена часть долгосрочного кредита	67	51	386915

---

Смотрите также файлы

• Жаратылыстану пні бойынша кнтізбелік таырыпты жоспар 5сынып 20222023 оу жылы аптасына 2 саат, барлыы 72 саат.docx

• Ученые записки Крымского федерального университета имени В. И. Вернадского. Юридические науки. 2022. 1. С. 149155.docx

• Профессионал закупок.pdf

• Государственная и общественная безопасность.docx

• Офтальмологические капли Подготовила Кузнецова Е. А. 234 группа Фармация.pptx